1. 增值税你知道如何计算吗?
2. 如何计算增值税,请老师举个例子
您好,比如小规模纳税人,销售货物收款10300元,计算增值税时,税额=10300*3%/(1 3%)=300
3. 如何计算增值税
增值税的计算需区分一般纳税人和小规模纳税人。 一、小规模纳税人增值税的计算公式为: 应纳税额=销售额×征收率; 销售额=含税销售额÷(1+征收率); 二、一般纳税人增值税的计算公式为: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额; 销项税额=销售额×税率; 销售额=含税销售额÷(1+税率)。 销项税额:是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。 进项税额:是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务,支付或者负担的增值税税额。 一般纳税人适用的税率有:16%、10%、6%、0%等。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 【应纳税额的计算】除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额;当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
4. 如何计算增值税
一般纳税人的增值税计算:
销售项税额=不含税销售收入*适用税率(税率一般为17%)
应交增值税=销项税额-进项税额.
小规模纳税人的增值税计算:
应交增值税=不含税销售收入*适用税率(一般为3%).
5. 如何计算增值税?
1、借:应收账款(或银行存款)56万
贷:主营业务收入 47.8632万
应交税费—应缴增值税(销项税) 8.1368万
借:营业税金及附加 4.7863万
贷:应交税费—应缴消费税 4.7863万
2、借:应收账款(或银行存款)12.35万
贷:主营业务收入 10
应交税费—应缴增值税(销项税)1.7万
其他应付款—押金 0.65
借:营业税金及附加 1
贷: 应交税费—应缴消费税 1
3、借:应收账款 7.02
贷:主营业务收入 6
应交税费—应缴增值税(销项税)1.02
借:营业税金及附加 0.6
贷: 应交税费—应缴消费税 0.6
4、借:包装物 5
应交税费—应缴增值税(进项税)0.85
贷:应付账款 5.85
5、借:其他应付款 0.65
贷:银行存款 0.155万(3000/500*200+3500/50*2)
主营业务收入 0.4231万
应交税费—应缴增值税(销项税)0.0719万
借:营业税金及附加 0.0423万
贷:应交税费—应缴消费税 0.0423万
6、借:银行存款 3.51万
贷:主营业务收入 3万
应交税费—应缴增值税(销项税)0.51万
借:营业税金及附加 0.3万
贷:应交税费—应缴消费税 0.3万
应缴纳的消费税=4.7863+1+0.6+0.0423+0.3=6.7286
销项税=8.1368+1.7+1.02+0.0719+0.51=11.4387
进项税=0.85
应缴纳的增值税=销项税-进项税-留抵税额=11.4387-0.85-5.6=4.9887
6. 增值税如何计算
进项税额=5000/1.17*0.17=726.50
销项税额=8000/1.17*0.17=1162.39
该项设备应纳增值税=1162.39-726.50=435.89
一项业务收入交了增值税后,就不会叫营业税;或者交了营业税后,就不会交增值税。
地税需缴纳:
城建税:435.89*0.07=30.51
教育费附加:435.89*0.03=13.07
地方教育费附加:435.89*0.02=8.72(有些省份需要缴纳)
印花税:8000/1.17*0.0003=2.05
城建税(城市维护建设税)=(增值税+消费税+营业税)×适用税率,(城建税税率:在城市
7%、县城、建制镇5%,不在城市、县城、建制镇的1%)
教育费附加分为教育费附加和地方教育费附加。教育费附加为3%,根据财综[2010]98号,地方教育附加由原来的1%调整到2%,是从2011年1月1日开始的。
教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×3%
地方教育费附加=(增值税+消费税+营业税)×2%
印花税,购销合同按照按采购合同和销售合同记载的金额万分之三税率贴花,营业账簿,记账资金账簿按照实收资本与资本公积合计数依照万分之五贴花,以后就增加额贴花,其他账簿按件五元贴花。
企业所得税:
按照当年累计实际利润额的25%税率计算企业所得税,按月(季)预缴,年终汇算清缴。
符合小微企业标准的,减按20%计算企业所得税,同时累计实际利润额不超过10万元的,减按10%计算企业所得税。
小型微利企业划分标准:
工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3,000万元;
其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1,000万元。
7. 如何计算增值税
一般纳税人的增值税计算:
销售项税额=不含税销售收入*适用税率(税率一般为17%)
应交增值税=销项税额-进项税额.
小规模纳税人的增值税计算:
应交增值税=不含税销售收入*适用税率(一般为3%).
8. 如何计算增值税
应税货物的生产,增值税进项3400元,外购一批材料用于应税和免税货物的生产,增值税进项1700元,是否都用于了生产,免税货物销售不能开具增值税专用发票,只能开具增值税普通发票,其对应的进项税要转出.
1、增值税免税项目的内容
(1)农业生产者销售的自产农业产品。
(2)避孕药品和用具。
(3)古旧图书。
(4)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备。
(5)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备。
(6)来料加工、来件装配和补偿贸易所需进口的设备。
(7)纳税人进口供残疾人专用的物品。
(8)销售的自己使用过的物品。
(9)废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资
(10)饲料(包括单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料、矿物质微量元素舔砖); 农膜;
生产销售的化肥(除尿素以外的氮肥;除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥;以免税化肥为主要原料的复混肥)
批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。
2、增值税免税项目的会计处理方法
(1)购进环节:
□企业购进用于生产免税产品原材料,一般情况下,不能取得增值税专用发票,其增值税不予扣税。
□特例:但对于一般纳税人购入的免税农业产品可以按买价和13%的扣除率计算进项税额,并准予以销项税额扣除。
(2)销售环节:
□企业销售免征增值税项目的货物,一般情况下,不能开具增值税专用发票,只能开具普通发票。
□特例:对于国有粮食购销企业销售粮食,一律开具增值税专用发票。
□会计处理:会计上将免征的增值税额计入“营业外收入—补贴收入”账户核算,即:
借:应交税费—应交增值税(减免税款)
贷:营业外收入—补贴收入