所得税会计计算题

1. 所得税会计计算题

1、-400是从第（3）小题1200-800=400，因为税法规定，资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额，所以计应纳税所得额时将其减除。
2、225是从第（1）小题的会计与税法累计折旧计提之间的差异150万；第（5）小题税法规定存货计提当期的跌价准备不允许税前扣除。所以150+75=225万元。

2. 纳税会计分析计算题

第一道题的答案如下
关税=关税完税价*关税税率=350000*40%=140000元
消费税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×消费税率
      =(350000+140000)/(1-30%)*30%=210000元
增值税=(关税完税价+关税+消费税)*17%=(350000+140000+210000)*17%=119000元 
 
第二道题在这个网址有很详细的答案，你自己看看
http://www.doc88.com/p-096200280622.html

3. 所得税会计题

答案是ABD
产生可抵扣暂时性差异，是资产小于计税基础或者是负债大于计税基础。
A 预提产品保修费，是预计负债增加，所以是负债大于计税基础。
B 计提存货跌价准备，是资产减少了，所以是资产小于计税基础。
C 会计折旧小于税法折旧，是资产增加了，所以是资产大于计税基础。
D 股份支付的应付职工薪酬，是负债增加了，所以是负债大于计税基础。
E 滞纳金，税法不允许抵扣，是永久性差异。

4. 会从考试会计分录和所得税计算题 求解

（1）不用写了吧
（2）净利润=450+52.5+45+3.75-345-30-6-37.5-45-7.5-15=65.25万
所得税=65.25*0.25=16.3125万
其他会计分录都有答案吧。

5. 所得税计算题

企业所得税计算题解答如下：
1．产品销售收入7 600万元，原材料销售收入280万元。另外加以下第5、7项视同销售收入20万元、500万元（585/1.17），计算费用扣除依据的收入为8400万元（7600+280+20+500）。政策依据：根据《关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费等费用扣除限额时，其销售（营业）收入额应包括《实施条例》第二十五条规定的视同销售（营业）收入额。
2．期间费用1 200万元。其中业务招待费55万元、广告费和业务宣传费600万元、差旅费50万元。业务招待费调增22万元（55*0.6<8400*0.005），广告费和业务宣传费600万元不调整（600<8400*0.15），差旅费不调整。政策依据：条例四十三、四十四条。
3．本企业管理部门领用自产产品一批，该批产品的成本为70万元，市场不含税价为100万元。根据现行税法规定，自用不调整。政策依据：条例二十五条。
4．通过国家规定的公益性社会团体向贫困地区捐款150万元。应当调增6万元（150-1200*0.12）。政策依据：条例五十三条。
5．本年企业将自产产品发给职工作福利，产品的成本为14万元，市场不含税价为20万元。视同销售，调增6万元。政策依据：条例二十五条。
6．银行借款的利息支出60万元，借款期限为2008年7月1日——2010年6月30日，借款金额为1000万元，借款用于在建工程A，该工程本年尚未完工。向企业职工借款的利息支出4万元，借款期限为2009年1月1日——2010年12月31日，借款金额为50万元，用于补充流动资金的不足。企业执行的企业会计制度，非专门借款未予资本化，按税法规定应调增60万元，另个人利息超银行同期同类利率，应调增1万元（4-50*（60/1000））。政策依据：条例三十七条。
7． 2009年8月用自产产品一批换入中央空调一套。双方交换的商品市场价都为585万元（含税）。换出的产品成本为350万元。中央空调准备用于在建工程A。该业务企业未进行账务处理。未作账务处理，就是未进行资产折旧，应视同销售，调增150万元，中央空调未启用，不需扣减折旧。政策依据：条例二十五条。
8．2008年11月购买某上市公司的股票，共支付500万元。2009年3月根据上市公司的分配方案，可以取得股息10万元，6月6日10万元股息到账。此项收入为免税收入，调减10万元。政策依据：税法二十六条。
9．本年实际列支工资共计100万元，实际列支职工福利费29万元、职工工会经费3万元、职工教育经费1.5万元。2008年所得税汇算清缴时职工福利费调增4万元、职工工会经费调增1万元、职工教育经费调增3万元。调增福利费15万元（29-100*0.14）,职工工会经费1万元（3-100*0.02），调减结转扣除2008年职工教育经费1万元（100*2.5%-1.5）。政策依据：条例四十、四十一、四十二条。
10．2009年5月用自有资金购置节能节水专用设备并投入使用。取得专用发票注明价款20万元，增值税3.4万元。另支付运费2万元，安装调试费5万元。由于企业取得的是专用发发票，可见该企业是增值税一般纳税人，所以根据规定增值税进项税额可以抵扣，因而可以扣除税额2万元（20*10%）。政策依据：税法三十四条、《关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）。 
根据以上2009年计税所得额为1450万元（1200+22+6+6+60+1+150—10+15+1—1），应纳税额为360.5万元（1450*25%-2）。汇算清缴应补缴60.5万元（360.5-1200*25%）。

6. 会计基础所得税的计算题

　　1、囯债利息收入10万元免税，支付在建工程款60万元，已列入当期费用。此业务应记入“在建工程”科目，不能列入当期费用，所以要调减本年费用60万元。
　　营业外支出300万元，其中包括违营罚款10万元。此违营罚款10万元，不能所得税前列支，所以要调减本年10万元。
　　2010年汇算清缴应补缴的企业所得额=100-10+60+10=160万元；
　　2010年应补纳的企业所得税税额=160*25%-25=15万元；
　　2、利润总额里已包括所有营业外收入和其他收入，但国债利息不用交税，所以要调减。

　　3、意思是改费用已经算在管理费用里面了

7. 所得税会计 例题

1.是测试 减值的，是和摊余成本比
实际利率也叫内含报酬率


2.期初预计负债 递延所得税资产为20

当年实际支付产品保修费用50万元，冲减前期已经确认的预计负债而形成的递延资产50X0.25=12.5
因为这50是当期实际发生的保修费用，税法允许扣除
当年又确认产品保修费用10万元，增加预计负债。又确认了10X0.25=2.5的递延资产
当年又确认产品保修费用10万元，形成了的暂时性差异，本期又确认了10X0.25=2.5的递延资产
期末预计负债，账面价值是80-50+10=40，计税基础是0，期末递延资产是40X0.25=10

3.会计按10年，税法按15年

8. 求税务会计综合题

会计利润：1200+100-800-50-60-150=240
应纳税所得额：240+22+22+13+13+10-10-5=305
所得税：305*25%=76.25