债券发行，发行人应披露什么信息

1. 债券发行，发行人应披露什么信息

1.企业债券发行规模申请材料目录：
　　(1)企业债券发行规模申请书(省属企业直接向省发展改革委申请;其他企业通过设区的市发展改革委申请);
　　(2)发行人近三年的财务资料;
　　(3)发行人投资项目批复文件复印件;
　　(4)其他必要的文件和资料。

2.公开发行企业债券申请材料目录：
　　(1)国家发展改革委下达的本次企业债券发行规模的文件;
　　(2)企业债券发行方案申请书;
　　(3)发行企业债券可行性研究报告，包括债券资金用途、发行风险说明、偿债能力分析等;
　　(4)发债资金投向的有关原始合法文件;
　　(5)经审计的发债主体最近三年的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表;
　　(6)经审计的担保人最近三年的资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表;
　　(7)企业债券发行章程;
　　(8)企业债券发行公告;
　　(9)承销协议;
　　(10)承销团协议并附承销网点和承销金额一览表及承销网点所在省级发展改革部门的意见;
　　(11)担保函;
　　(12)企业债券信用评级报告;
　　(13)发债主体和担保人的《企业法人营业执照》(副本)复印件;
　　(14)法律意见书;
　　(15)各中介机构的证券从业资格证书复印件;
　　(16)其他必要文件，如发行公司债券的，需报送公司债券募集说明书;
　　(17)本期债券发行有关机构联系方式;
　　(18)相关法律法规要求提供的其他文件。

2. 债券发行市场的主要参与者是谁

   
  　　 简述债券发行市场的主要参与者。 
  　　 答： （1）发行人，即债券的发行者。他们是资金的需求者。发行者主要是 *** 、企业和金融机构。
  　　（2）投资人，即债券的购买者。他们是资金的供给者。投资人多为社会公众、非盈利性社团组织。
  　　（3）中介机构，主要有专业银行、证券公司、信托投资公司等。
   
  　　（4）签证人。
  　　（5）保证人。
  　　
  　　
  　　　
  

3. 公司债券的发行者是谁

债券的发行人、债务人是公司，而不是其他组织形式的企业。这里的公司不是一般的企业，是公司化了的企业。发行公司债券的企业必须是公司制企业，即公司。一般情况下，其他类型的企业，如独资企业、合伙制企业、合作制企业都不具备发行公司债券的产权基础，都不能发行公司债券。国有企业属于独资企业，从理论上讲不能发行公司债券，但是按照中国有关法律法规，中国的国有企业有其不同于其他国家的国有企业的特别的产权特征，也可以发行债券——企业债券（不是法律上的公司债券）。而且，不是所有的公司都能发行公司债券。从理论上讲，发行公司债券的公司必须是承担有限责任的，如有限责任公司和股份有限公司等，其他类型的公司，如无限责任公司、股份两合公司等，均不能发行公司债券。
一、公司债券的发行方式有三种，即面值发行，溢价发行，折价发行。
假设其他条件不变，债券的票面利率高于同期银行存款利率时，可按超过债券票面价值的价格发行，称为溢价发行。溢价是企业以后各期多付利息而事先得到补偿；如果债券的票面利率低于同期银行存款利率，可按低于债券面值的价格发行，称为折价发行。
折价是企业以后各期少付利息而预先给投资者补偿。如果债券的票面利率与同期银行存款利率相同，可按票面价格发行，称为面值发行。溢价或折价是发行债券企业在债券存续期内对利息费用的一种调整。
面值发行即按股票的票面金额为发行价格。采用股东分摊的发行方式时一般按平价发行，不受股票市场行情的左右。由于市价往往高于面额，因此以面额为发行价格能够使认购者得到因价格差异而带来的收益，使股东乐于认购，又保证了股票公司顺利地实现筹措股金的目的。
债券的发行人、债务人是公司，而不是其他组织形式的企业。这里的公司不是一般的企业，是公司化了的企业。发行公司债券的企业必须是公司制企业，即公司。一般情况下，其他类型的企业，如独资企业、合伙制企业、合作制企业都不具备发行公司债券的产权基础，都不能发行公司债券。
二、达到什么条件才可以发行债券
公司发行债券需要符合以下要求：股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元，累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％等。
根据《证券法》和《公司债券发行试点办法》的有关规定，发行公司债券，应当符合下列条件：
1、股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元。
2、本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40％；金融类公司的累计公司债券余额按金融企业的有关规定计算。
3、公司的生产经营符合法律、行政法规和公司章程的规定，募集的资金投向符合国家产业政策。
4、最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息。
5、债券的利率不超过国努院限定的利率水平。
6、公司内部控制制度健全，内部控制制度的完整性、合理性、有效性不存在重大缺陷。
7、经资信评级机构评级，债券信用级别良好。

4. 公司债券发行者是谁

债券的发行人、债务人是“公司”，而不是其他组织形式的企业。这里的公司不是一般的企业，是“公司化”了的企业。发行公司债券的企业必须是公司制企业，即“公司”。一般情况下，其他类型的企业，如独资企业、合伙制企业、合作制企业都不具备发行公司债券的产权基础，都不能发行公司债券。国有企业属于独资企业，从理论上讲不能发行公司债券，但是按照中国有关法律法规，中国的国有企业有其不同于其他国家的国有企业的特别的产权特征，也可以发行债券——企业债券（不是法律上的公司债券）。而且，不是所有的公司都能发行公司债券。从理论上讲，发行公司债券的公司必须是承担有限责任的，如“有限责任公司”和“股份有限公司”等，其他类型的公司，如无限责任公司、股份两合公司等，均不能发行公司债券。
一、公司债券的介绍
公司债券是指公司依照法定程序发行的，约定在一定期限内还本付息的有价证券。公司债券是公司债的表现形式，基于公司债券的发行，在债券的持有人和发行人之间形成了以还本付息为内容的债权债务法律关系。因此，公司债券是公司向债券持有人出具的债务凭证。
新的《公司法》对公司债券的定义是：“指公司依照法定程序发行、约定在一定期限内还本付息的有价证券”。公司债券是公司外部融资的一种重要手段，是企业融资的重要来源，同时也是金融市场上的重要金融工具之一。公司债券如果按照债券本身情况来区分，就有是否记名，是否参加利润分配，是否可以提前赎回几个方面的不同；而按照发行目的划分的话，公司债券可以分为普通公司债券，改组公司债券，利息公司债券，延期公司债券几种；如果按发行人是否给予持有人选择权的条件划分，就有附权和不附权的区别。
《公司法》第二条规定，“公司是指依照本法在中国境内设立的有限责任公司和股份有限公司”。
第一百五十四条规定，“公司债券，是指公司依照法定程序发行、约定在一定期限还本付息的有价证券”。
二、什么是可转债公司债券的特征
可转债公司债券的特征：
（一）债权性，即投资者可以选择持有债券到期，收取本息；
（二）股权性；
（三）可转换性，即债券持有人可以按约定的条件将债券转换成股票。