1. 关于会计分录的简单问题
1.销售甲禅林一批32000元,增值税17%,收入现金全部存入银行
借:银行存款 37440
贷:主营业务收入 32000
应交税金-应交增值税-销项税 5440
2.管理人员出差回来报销差旅费2230,交回现金270,予以转账
借:管理费-差旅费 2230
现金 270
贷:银行存款 2500
2. 求一个简单的会计分录问题
10000+500*(1-7%可抵扣税)=10000+465=10465
3. 会计分录问题
什么是会计分录
4. 会计分录问题
1. 借:原材料—甲材料 101 000
应交税费—应交增值税(进项税额) 17 000
贷:银行存款 118 000
2. 借:原材料—甲材料 4 360
—乙材料 4 160
应交税费—应交增值税(进项税) 1 108.4
贷:银行存款 4 814.2
应付账款 4 814.2
3. 借:生产成本—A产品 2 000
— B产品 960
制造费用 4 000
管理费用 320
贷:原材料—甲材料 6 000
—乙材料 1 280
4. 借:生产成本—A产品 50 000
—B产品 80 000
制造费用 40 000
管理费用 20 000
贷:应付职工薪酬—工资 190 000
5. 借:应付账款 4 814.2
贷:银行存款 4 814.2
6. 借:制造费用 10 000
贷:待摊费用 10 000
借:财务费用 3 000
贷:预提费用 3 000
7. 借:制造费用 300
贷:库存现金 300
8. 借:库存现金 190 000
贷:银行存款 190 000
9. 借:应付职工薪酬—工资 190 000
贷:库存现金 190 000
10. 借:银行存款 105 300
贷:主营业务收入 90 000
应交税费—应交增值税(销项税额) 15 300
11. 借:应收账款 42 620
贷:主营业务收入 36 000
应交税费—应交增值税(销项税) 6 120
库存现金 500
12. 借:销售费用 3 000
贷:银行存款 3 000
13. 借:营业外支出 5 000
贷:原材料 5 000
14. 借:银行存款 2 000
贷:投资收益 2 000
15. 借:生产成本---A产品 32 580
---B产品 21 720
贷:制造费用 54 300
16. 借:库存商品---A产品 84 580
---B产品 102 680
贷:生产成本---A产品 84 580
---B产品 102 680
17. 借:主营业务成本—A产品 45 000
---B产品 10 000
贷:库存商品---A产品 45 000
---B产品 10 000
18. 借:营业税金及附加 2 000
贷:应交税费—应交消费税 2 000
19. 借:主营业务收入 126 000
投资收益 2 000
贷:本年利润 128 000
借:本年利润 88 320
贷:主营业务成本 55 000
营业税金及附加 2 000
销售费用 3 000
管理费用 20 320
财务费用 3 000
营业外支出 5 000
20. 利润总额=427 000+(128 000 -55 000 -2 000 -3 00 0-20 320 -3 000 -5 000)
=427 000+39 680=466 680元
所得税费用=466 680×25%=116 670元
借:所得税费用 116 670
贷:应交税费—应交所得税 116 670
借:本年利润 116 670
贷:所得税费用 116 670
21. 净利润=466 680 -116 670 =350 010元
法定盈余公积=350 010×10%=35 001元
任意盈余公积=350 010×5%=17 500.5元
计提法定盈余公积
借:利润分配—提取法定盈余公积 35 001
—提取任意盈余公积 17 500.5
贷:盈余公积—法定盈余公积 35 001
—任意盈余公积 17 500.5
22. 借:利润分配—分派的现金股利 1 000
贷:应付股利 1 000
23. 借:本年利润 350 010
贷:利润分配---未分配利润 350 010
24. 借:应交税费 5 000
贷:银行存款 5 000
PS:你的问题中的第一个分录的甲材料的单价应为1980元,不信你自己翻开你的课本吧,你这是作业来的吧
5. 会计分录问题
第一题有2个分录一个是确认收入,一个是结转成本
一、销货开发票
1、借:应收账款——N公司284000
贷:主营业务收入——A产品240000
应交税金——增值税——销项税额40800
银行存款3200
2,结转成本
借:主营业务成本 168000
贷:库存商品-A产品 168000
二、借:银行存款66000
贷:应收账款——K公司66000
三、消费税税率一般每种产品不一样,题目已经给出
1、销货收款
借:银行存款93600
贷:主营业务收入——B产品80000
应交税金——增值税——销项税额13600
2、提取消费税80000*10%=8000
借:主营业务税金及附加8000
贷:应交税金——应交消费税8000
3、结转销售成本
借:主营业务成本52000
贷:库存商品——B产品52000
6. 会计分录问题
9,本年利润贷方表示盈利,借方表示盈亏。所以贷方减借方就是本年的盈利
530000-330000=200000 200000*33%=66000
11,法定盈余公积,是指按照企业净利润和法定比例计提的盈余公积。比例一般为净利润10%
这里的法定盈余公积是按月提取。200000-66000=134000 134000*10=13400
11这个问题本身就有问题,它没有告诉我们按月还是按年提取。一般是按月。
13,13交税你都不会,我的天啊,这个我解释不了。
最简单的一句话就是“应交税金”在借方表示已经缴纳的税费,贷方反映未缴的税费。
会计分录改改
借:应交税金——应交所得税 66 000
贷:银行存款 66 000
这些都是很老的题目了,因为现在都是用“应交税金”
7. 会计分录问题
销售:
借:应收票据--商业承兑汇票100 000
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)17000
贷:主营业务收入
结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
商业承兑汇票到期:
借:银行存款104000
借:财务费用--利息支出4000红字
贷:应收票据--商业承兑汇票100 000
到期日为3月1日。
到期值=面值+利息
=面值+面值*票面利率*票据期限
=100000+100000×8%÷360×180=104000元
8. 会计的分录问题
说明将不允许抵扣的进项税额转出。
摘要可能存在的情况:
1、用于非应税项目等购进货物或应税劳务
如企业扩建,采购的原材料的进项税是不可以抵扣的。
2、用于免税项目的购进货物或应税劳务
如销售收入属于免税项目,相应进项税额是不可以提扣的。
3、用于集体福利和个人消费
这个不用比喻啦
4、购进货物或应税劳务非常损失
如库存盘亏,查明原因为库管个人原因造成的。是不可以抵扣的。
另外还有一些特殊情况:
1、企业平销返利,需要将进项税额转出的。
2、企业用于出口外销的部分,需要将进项税额转出。
3、销售过程中因质量问题,削价销售,也需要进项税额转出。
4、企业存货无转让价值或无使用价值。需要将项税额转出。
5、购入的货物用于企业内部,但成本没有共发生变化,需要将进项税额转出。
可能我这不太全,你可以根据你公司的情况,开判断摘要来如何填写。若果我提供的补包括你公司的情况,你可《增值税暂行条例》来进行判断摘要如何填写。