关于会计的，求大神指点

1. 关于会计的，求大神指点

看图

2. 本人考会计，遇到难题，求会计资深人士给下答案，谢谢！越详细越好

我来回答你的问题。根据第一段，2×13年5月20日，一共支付的是508 000元，甲公司将其划分为短期投资，所以应该将甲公司的投资划分为交易性金融资产。其中，根据准则的规定，已宣告发放现金股利7 200元是不能入成本的，而是单独计入应收股利科目，相关的证券交易印花税等交易费用800元也不能如成本，而是直接冲减投资收益。
所以，第一问 （1）2×13年5月20日，购入乙公司股票100 000股的分录应该这样做：
借：交易性金融资产——成本     500 000             （508000-7200-800）
       投资收益                                          800
       应收股利                                        7200
     贷：银行存款                                 508 000
做完这笔分录以后，注意一下，因为购入的是100 000股，所以购买价格是每股5元（ 500 000元除以100 000股）。
第二问：（2）2×13年6月20日，收到乙公司发放的2×12年现金股利7 200元。应该把第一问借记的应收股利抵消掉。分录如下：
借：银行存款   7200
     贷：应收股利   7200
在第二问和第三问之间要插入一笔分录，因为第二问和第三问是跨年度的。　2×13年12月31日是资产负债表日，如果甲公司仍持有乙公司股票，是要对对持有的交易性金融资产的公允价值变动做记录的。购买时成本是 500 000元，而现在实际上是每股4.90元乘以100 000股=490000元，也就是公允价值减少了10000元，因此在年末要做分录如下：
借：公允价值变动损益    10000
    贷：交易性金融资产——公允价值变动  10000
第三问：2×14年4月20日，乙公司宣告发放2×13年现金股利2 000 000元。注意：乙公司宣告发放的鼓励2 000 000元是针对所有持股股东的，因为甲公司只持有乙公司0.5%的估分，所以甲公司应分得的鼓励实际上只有2 000 000元乘以0.5%=10000元。以为这10000元是甲公司真正的投资乙公司获得的回报，所以应计入投资收益。分录如下：
借：应收股利   10000
   贷：投资收益  10000
第四问：（4）2×14年5月10日，收到乙公司发放的2×13年现金股利。实际收到现金股利时，冲减上一步借记的应收股利。分录如下：
借：银行存款  10000
  贷：应收股利 10000
第五问：（5）2×14年5月17日，出售乙公司股票100 000股。出售以后，账上就没有这项交易性金融资产了。所以应该把账上有关的交易性金融资产的相关科目全部冲掉。从上面的分录来看，截至2×14年5月17日，购买时账上做了一笔借记交易性金融资产——成本     500 000  元  另外，在2013年资产负载表日做过一笔贷记  交易性金融资产——公允价值变动  10000元，应把这两个项目结合出售所得的价款冲减掉，冲减的方法就是贷记借，借记贷。二者的差额计入投资收益，同时根据准则的规定，要把计入公允价值变动损益的金额转入投资收益。所以分录如下：
借：银行存款          449280    （此处就是出售实际收到的钱，是4.50元乘以100 000股再减掉支付的证券交易费用720元=449280元）       
       
       交易性金融资产——公允价值变动  10000
 
        投资收益                                40720（倒挤出的差额：500000-449280-10000=40720）
  贷记： 交易性金融资产——成本     500 000  
同时要把以前计入公允价值变动损益的金额转出计入投资收益。分录如下：
借记：投资收益  10 000
    贷记：公允价值变动损益    10000   
 
我说的应该很详细了。如果还有不明白的地方可以追问我！

3. 有一道会计题不会做，求助各位高手来帮我解答，本人将不胜感激...

甲公司的处理

借:应付账款---乙公司  234
    固定资产清理  90.65
    累计折旧  30
    营业外支出---处置固定资产损失  5
    主营业务成本  70
        贷:主营业务收入  80
          应交税费--应交增值税(销项) 13.6
          固定资产  120
          库存商品  70
         银行存款  0.65
        营业外收入---债务重组利得  145.4


乙公司:
 
   借:固定资产 86.5
        坏账准备  1.8
        库存商品  80
       应交税费--应交增值税(进项)  13.6
       营业外支出---债务重组损失  53.6
      贷:应收账款---甲公司   234
          银行存款   1.5

4. 求助，本人学会计不久，总有弄不明白的问题，求解啊！

对外投资时视同销售的，等于销售了这批原材料。你先不管借方记什么，你按照一般销售原材料的做法，那贷方就应该做收入和计提销项啊。这样应该明白点了吧？

而职工领取的工资，因为你当月已计提工资了（计入相应的费用了），计提工资时借方记费用，贷方记 应付工资。等支付工资时，你把应付工资这个科目冲凭了，贷方记银行存款。而他本月的工资没有领取，这部分是没有支付存款的，只能计入其他应付款，等他以后来领取工资的时候，再借记其他应付款，贷记银行存款。 

希望能帮到你！

5. 很多问题，请会计高手们不吝赐教~~~

1) 先看看当时这笔凭证后面是否有原始凭证，比如银行进帐单。如果没有，就只能看看银行对账单有没有该金额了。如果找到这笔交易，则只需要把其他应收款的贷方余额转到其他应付款即可
借：其他应收款
贷：其他应付款

2）收到增值税发票需要到税务局认定，在认定前计入待摊费用，认定后转入应交税金
3）所得税每个季度预交，但是为了保证月度财务信息的准确，需要每月计提。如果内部没有这个需要，即管理层不关注月度财务信息，则不需要。
4）需要看是否需要进行审计。一般外商投资企业和一定规模以上的企业每年需要做工商和税务年检，需要提交审计报告。一般内资企业不用每年做。

5）

6. 会计问题大家看下我这样做错了没

如果买车的发票在总公司报销，那么这辆车的所有权是总公司的，A公司不过是替总公司付款买车，还打给总公司10W，这个10万也是借给总公司买车用的。
记账时写明白摘要，修改如下
收到总公司购车款   借：银行存款  30W
                                 贷：其它应付款——总公司  30W
凭总公司的付款委托书，替总公司支付购车款
                   借：其它应付款——总公司  30W
                                 贷：银行存款  30W
借给总公司10万元， 借：其它应付款——总公司  10W
                                贷：银行存款    10W

这个10W不是A公司的费用支出，是与总公司的往来账。

7. 想请教会计高手个问题：

我查了一下 应该是分开核算的 但下列情况除外
(1)房地产开发企业对外出售的
（2)企业外够的房屋建筑物，但支付的价款不能在土地和房屋之间合理分配的，应当全部作为固定资产，按固定资产统一确认计量。

8. 请运用会计知识解答，希望大神们能够帮忙，由于各种耽误，没得去好好听会计的课，导致现在最简单的题都不

1.借：应收账款—海华公司   526500   
        贷：主营业务收入  450000
               应交税费—应交增值税（销项税额）    76500
2.借：银行存款    327600
       贷：主营业务收入    280000
               应交税费—应交增值税（销项税额）    47600
3.借：营业税金及附加   28000
        贷：应交税费—应交消费税   28000
4.借：销售费用—广告费   10000
       贷：银行存款   10000
5.借：销售费用—包装物费用    148
        贷：银行存款   148
6.借：其他业务成本   12000
       贷：原材料   12000
7.借：销售费用—展览费     1200
        贷：银行存款   1000
               库存现金   200
8.借：银行存款   526500
        贷：应收账款—海华公司    526500
9.借：主营业务员成本—A产品    53552
        贷：库存商品—A产品   53552