交易性金融资产处置的会计分录

1. 交易性金融资产处置的会计分录

1、7月1日购入：
借：交易性金融资产—成本 2550万
应收股利 50万
投资收益 30万
贷：银行存款 2630万
2、2月：
借：银行存款 50万
贷：应收股利 50万
3、6月30：
借：交易性金融资产—公允价值变动 30万
贷：公允价值变动损益 30万
4、12月31：
借：公允价值变动损益 20万
贷：交易性金融资产—公允价值变动 20万
5、08年2月：
借：银行存款 2549万
公允价值变动损益 10万
投资收益 11万
贷：交易性金融资产—成本 2550万
—公允价值变动 10万

扩展资料
交易性金融资产( trading securities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。
账户设置
1、“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。
(1)企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产也在“交易性金融资产”科目核算。“交易性金融资产”科目
借方——登记交易性金融资产取得成本、资产负债表日其公允价值高于账面余额的差额
贷方——登记资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额 、企业出售交易性金融资产时结转的成本
(2)关于该账户的明细科目——企业应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别设置“成本”、“公允价值变动”等明细科目进行核算。
2、“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
3、“投资收益”科目核算企业持有交易性金融资产等期间取得的投资收益以及处置交易性金融资产等实现的投资收益或投资损失。

参考资料来源：百度百科—交易性金融资产

2. 交易性金融资产，在实际处置时如何了解其会计分录？

step1
借：银行存款  （卖出实际收到多少钱）                                           
贷：交易性金融资产—成本      （买入时的成本）     
                  —公允价值变动     （卖出时交易性金融资产总账账面价值和公允价值的差，账面小于公允记贷方，账面大于公允记借方，此例是公允价值高于账面，就是赚钱了）
    投资收益  （实际收到的钱减去上面2项的金额）
step2
借：交易性金融资产—公允价值变动
   贷：公允价值变动损益  （结平交易性金融资产—公允价值变动，转入损益类账户公允价值变动损益）        
step3
      借：公允价值变动损益          
          贷：投资收益

这样就好了。以上例子是赚了钱的做法，若是亏了钱，第一步的交易性金融资产—公允价值变动做到借方，第二和第三步两个科目方向反一下，投资收益变为借方就是损失

3. 交易性金融资产的处置怎么做会计处理？

交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产。
1.出售时：
    借：银行存款
       贷：交易性金融资产——成本
                         ——公允价值变动
           投资收益
同时将计入金融资产的公允价值变动转出
   借：公允价值变动损益
       贷：投资收益

4. 交易性金融资产处置损益怎么计算

卖价减账面价值的差额就是处置损益，如：借：银行存款贷：交易性金融资产-成本-公允价值变动投资收益结转公允价值变动的利得或损失：借：公允价值变动损益贷：投资收益还有以下情况：1.交易性金融资产处置时影响投资收益的金额＝公允净售价－初始入账成本处置时影响损益的金额＝公允净售价－出售时账面价值2.投资性房地产（非金融资产）处置时影响其他业务利润的金额＝售价－初始入账成本＋资本公积冲减的其他业务成本的金额处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积冲减的其他业务成本的金额3.持有至到期投资处置时影响投资收益的金额＝处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值4.可供出售金融资产（1）对于股票类投资：①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－初始入账成本②发生减值时，处置时的投资收益=处置时影响损益的金额＝公允净售价－计提减值后的账面价值（2）对于债券类投资：①未发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额②发生减值时，处置时影响投资收益的金额=处置时影响损益的金额＝公允净售价－处置时的账面价值＋资本公积转入投资收益的金额交易性金融资产(tradingsecurities)是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：⑴取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。⑵属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。⑶属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

5. 交易性金融资产处置时，交易费用计入什么科目？如何计算？

6. 处置交易性金融资产时 投资收益计算问题

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。同时，按该项交易性金融资产的公允价值变动，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记“投资收益”科目。

7. 交易性金融资产的处置，会计分录怎么做？请详细一点

【交易性金融资产-分录举例】
交易性金融资产，也就是短期持有股票，是企业有点闲钱，想赚点小利益的。
 
比如说，
1)【初始投资】企业投资股票10万，相关交易费用0.5万，划分为交易性金融资产
会计分录：
借：交易性金融资产-成本 10万
  贷：银行存款  10万
借：投资收益  0.5万
  贷：银行存款 0.5万
2)持有期间,公允价值上涨为12万，计入公允价值变动损益科目。
借：交易性金融资产-公允价值变动  2万
  贷：公允价值变动损益      （12-10）2万
3)持有期间，公允价值又从12万变为11万，公允价值又下降了。
借：公允价值变动损益     1万
  贷：交易性金融资产-公允价值变动 （12-11）1万
 
4)把交易性金融资产卖掉，卖了15万。
借：银行存款  15万
   贷：交易性金融资产-成本 10万
       交易性金融资产-公允价值变动 1万
       投资收益（差额）    4万。
 
最终，整个投资的投资收益是多少？
一开始投出10万+0.5万的交易费用，最终受到15万。
所以，整个投资收益是15-10.5万=4.5万

稻丁特训.

8. 交易性金融资产处置问题

借：交易           2400000（每股价值==2400000/30 0000===8）
   投资收益        50000
  贷：银行
 借：应收股利       30 0000*0.1===30000
    贷：投资收益
借：银行
   贷：应收    30000
借：交易--公允价值变动   8-7.5==0.5*30 0000===15 0000
    贷：公允价值变动损益  
借：银行     2600000
   贷：交易   2400000
        交易--公允价值变动    15 0000
   投资收益   差额

借：公允价值变动损益    15 0000
    贷：投资收益

累计产生损益是投资收益的总额
希望能解决您的问题。