企业所得税研发费用

1. 企业所得税研发费用

申税小微      科技创新是引领新一轮科技革命和产业变革的关键力量,为进一步鼓励企业加大研发投入,国家近年来出台了一系列研发费用加计扣除新政。跟着申税小微一起来了解下研发费用加计扣除吧!01政策基本规定      企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,可以在计算应纳税所得额时加计扣除。02不同的企业适用不同的加计扣除幅度01一般企业75%/175%      企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(财税〔2018〕99号)      注意点:该政策已延期至2023年12月31日(财政部 税务总局公告2021年第6号)02制造业企业100%/200%      制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。(财政部 税务总局公告2021年第13号)      注意点:以制造业业务为主营业务,享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业才可以享受以上政策优惠哦!03科技型中小企业100%/200%      科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。(财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号)      注意点:该政策有效期为2022年起,不适用2021年度汇算清缴哦!03申报要求      2022年及以后年度10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,企业可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。      对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的,可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。申税小微      大家知道吗?这个扣除规定出自于2022年二季度发布的《关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第10号)。      2021年10月,根据《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)规定,企业10月预缴企业所得税时,可以提前对前三季度研发费用进行加计扣除,但上述举措仅适用于2021年度。      现在,研发费用加计扣除优惠政策在10月份预缴享受这项政策举措得到了延续,已经转化为长期性的制度安排啦!04允许扣除的费用      直接投入费用;人员人工费用;折旧费用;无形资产摊销;新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费;其他相关费用;财政部和国家税务总局规定的其他费用。05不适用税前加计扣除政策的行业      烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业以及财政部和国家税务总局规定的其他行业。06不适用加计扣除的活动      1.企业产品(服务)的常规性升级。      2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。      3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。      4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。      5.市场调查研究、效率调查或管理研究。      6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。      7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。政策速递      1.《关于企业预缴申报享受研发费用加计扣除优惠政策有关事项的公告》(国家税务总局公告2022年第10号)      2.《关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2021年第28号)      3.《财政部 税务总局 科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)      4.《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)申税小微      以上就是今天的研发费用加计扣除政策讲解内容,税收助力企业发展,小伙伴们多了解税收优惠政策,才能让自己的企业第一时间享受到政策红利哦!

2. 企业所得税申报时研发费用填不了怎么回事

国家税务总局关于发布修订后的《企业所得税优惠政策事项办理办法》的公告（国家税务总局公告2018年第23号）附件：企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）中规定，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，科技型中小企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除，与企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用加计扣除，在汇算清缴时享受。



根据上述规定，三项研发费的加计扣除在企业所得税预缴时不能享受，税务机关的申报系统应对研发费加计扣除设置了不让填报，所以企业在填报2019年一季度企业所得税申报表不能填报研发费加计扣除相关栏次。

3. 所得税汇算清缴研发费用怎么填

企业首先计算允i许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）具体的填写规范可以参考税务总局发布的汇算清缴填报说明中，A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明。【摘要】
所得税汇算清缴研发费用怎么填【提问】
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企业首先计算允i许税前加计扣除的金额，再乘以50%或者75%（科技型中小企业取得入库编号可享受75%）；在所得税汇算清缴时填写纳税申报表（研发费用加计扣除优惠明细表）具体的填写规范可以参考税务总局发布的汇算清缴填报说明中，A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》填报说明。【回答】
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4. 企业所得税中研发费用如何扣除？

企业所得税减免优惠，研究开发费用税前加计扣除

5. 第二季度申报企业所得税需要填研发费用支出吗

符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与相关政策规定的其他资料一并留存备查。【摘要】
第二季度申报企业所得税需要填研发费用支出吗【提问】
您好，很高兴为您解答，对于您的问题的答案是：可以的【回答】
根据财政部 税务总局《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号 ） 的规定：“二、企业预缴申报当年第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，可以自行选择就当年上半年研发费用享受加计扣除优惠政策，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”办理方式。【回答】
符合条件的企业可以自行计算加计扣除金额，填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》享受税收优惠，并根据享受加计扣除优惠的研发费用情况(上半年)填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)。《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012)与相关政策规定的其他资料一并留存备查。【回答】
企业办理第3季度或9月份预缴申报时，未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的，可在次年办理汇算清缴时统一享受。”【回答】

6. 公司研发产品，请大学研究所研发，付的研究费计入哪个科目？所得税有优惠么？

先计入管理费用下的子科目-研发费用，等到产品开发完成了之后再考虑费用资本化

研究开发费，未形成资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

不过企业要对研发费用进行专账管理，申请加计扣除的时候，要向主管税务机关报送以下资料：
1）项目计划书和开发费预算；
2）开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单；
3）当年研发费用发生情况归集表；
4）总经理办公室或董事会关于项目立项的决议文件；
5）合同或协议；
6）研发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料