我事业单位去年一定期存款利息收入做账时应该冲销已预提的应收利息，误全计入了业务收入，请问今年如何调

1. 我事业单位去年一定期存款利息收入做账时应该冲销已预提的应收利息，误全计入了业务收入，请问今年如何调

　　会计分录大全
　　一.筹资过程
　　1.接受**投资(货币资金 ;固定资产,原材料;无形资产等)
　　借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产
　　贷:实收资本
　　注意:假如固定资产无形资产要考虑以评估价入账.
　　2.资本公积核算
　　①资本公积转增资本金
　　借：资本公积
　　贷：实收资本
　　②接受捐赠计入资本公积
　　借:银行存款/固定资产/原材料/无形资产等
　　贷:资本公积
　　3.借款核算
　　①取得借款 借:银行存款
　　贷:短期借款/长期借款
　　②偿还借款
　　借:短期借款/长期借款
　　贷:银行存款
　　二.供应过程
　　1.采购原材料
　　①借:物资采购—A材料 (价款+各种税费-除了增值税)
　　—B材料
　　应交税金—应交增值税(进项税额) (价款*17%)
　　贷:银行存款/应付账款
　　②材料入库
　　借:原材料—A材料
　　—B材料
　　贷:物资采购—A材料
　　—B材料
　　注意:发生共同性费用要注意分摊.(按重量或金额分配)
　　2.购入固定资产
　　借:固定资产 (价款+各种税费)
　　贷:银行存款
　　3.采购员差旅费
　　①预借: 借:其他应收款—某人
　　贷:现金
　　②报销:
　　(1)收到退回多余款 借:管理费用
　　现金
　　贷:其他应收款—某人
　　(2)支付不足款项 借:管理费用
　　贷:其他应收款—某人
　　现金
　　三.生产过程(料 工 费)
　　1.领用原材料
　　借：生产成本—××产品 （产品生产耗用数）
　　制造费用 （车间一般耗用数）
　　管理费用 （管理部门耗用数）
　　营业费用 (营业部门领用)
　　应付福利费 (福利部门领用)
　　贷：原材料—××材料 （发出材料总数）
　　2.工资核算
　　（1）分配工资时：
　　借：生产成本—××产名 （生产工人工资）
　　制造费用 （车间一般性工人及车间管理人员工资）
　　管理费用 （行管人员工资）
　　营业费用 (销售部门人员工资)
　　应付福利费 (福利部门人员工资)
　　贷：应付工资 （工资总额）
　　（2）提取现金： 借：现 金
　　贷：银行存款
　　（3）发放工资： 借：应付工资
　　贷：现 金
　　3.福利费核算
　　（1）按规定提取时：应提取数 = 工资总额× 14%
　　借：生产成本—××产品 （生产工人的）
　　制造费用 (车间一般性工人及管理人员的）
　　管理费用 （行政管理和福利部门的）
　　营业费用 (销售部门人员的)
　　贷：应付福利费 （合计）
　　（2）支付福利费时： 借：应付福利费
　　贷：现金/银行存款
　　4.制造费用核算(除了原材料、工资、福利费核算中产生的制造费用外还有以下几种情况)
　　①折旧费：借：制造费用 （车间的）
　　管理费用 （管理部门的）
　　贷：累计折旧
　　②修理费： 借：制造费用 （车间的）
　　管理费用 （管理部门的）
　　贷：银行存款/现金/原材料预提费用等
　　③企业支付办公费、水电费、电话费等各项费用时：
　　借：制造费用 （车间的）
　　管理费用 （管理部门的）
　　营业费用 (销售部门的)
　　贷：银行存款、现金 等
　　④制造费用归集与分配
　　(1)一种产品 借:生产成本—甲产品
　　贷:制造费用
　　(2 )两种以上产品（按工人工资或工时等分配）
　　借:生产成本—甲产品
　　—乙产品
　　贷:制造费用
　　5、完工产品成本的计算：
　　借：库存商品——××商品
　　贷：生产成本——××商品
　　6.期末账项核算(月底计提或摊销)
　　预收款项 预收货款——预收帐款
　　预收租金 ——其他应付款
　　预付款项 预付货款—— 预付账款
　　预付租金 预付报刊杂志费等——待摊费用(先付款,后受益)
　　①其他应付款核算
　　3.1 预收半年租金(包括这个月)3000
　　3.1 预收半年租金
　　借:银行存款 3000
　　贷:其他应付款 3000
　　3月底 借:其他应付款 500
　　贷:其他业务收入 500
　　②待摊费用
　　预付: 借：待摊费用
　　贷：银行存款
　　月底分摊: 借：制造费用/管理费用等
　　贷：待摊费用
　　③预提费用:先受益,后付款(短期借款按季支付利息、预提修理费
　　预提 借:制造费用/营业费用/财务费用等
　　贷:预提费用
　　按实际支付时 借:预提费用
　　贷:银行存款/现金
　　注意下面三种问法的会计分录.
　　A,预提本月的短期借款利息300元.
　　借:财务费用 300
　　贷:预提费用 300
　　B.支付本季度短期借款利息900元
　　借:预提费用 900
　　贷:银行存款 900
　　C. 支付本季度短期借款利息900元(已预提利息600)
　　借：预提费用 600
　　财务费用 300
　　贷：银行存款 900
　　四、销售过程的核算：
　　（一）产品销售的核算：
　　1．销售产品，取得收入时：
　　借：银行存款
　　贷：主营业务收入
　　应交税金——应交增值税（销项税额）
　　2．支付广告费、展销费、送货运费时：
　　借：营业费用
　　贷：银行存款/现金等
　　3.主营业务税金及附加核算
　　借：主营业务税金及附加
　　贷:应交税金——应交营业税
　　—— 应交消费税
　　——应交城市维护建设税
　　其他应交款——应交教育费附加
　　城建税 =（增值税 + 营业税 + 消费税）×7 %（或5 %、1%）
　　教育费附加 =（增值税 +营业税 +消费税）×3 %
　　（二）其他业务收支的核算：
　　1．出售材料业务：
　　（1）取得收入时：
　　借：银行存款等
　　贷：其他业务收入
　　应交税金——应交增值税（销项税额）
　　（2）结转材料成本时：
　　借：其他业务支出
　　贷：原材料——××材料
　　（3）计算各种税金时：
　　借：其他业务支出
　　贷：应交税金——应交营业税
　　—— 应交消费税
　　——应交城市维护建设税
　　其他应交款——应交教育费附加
　　五、利润的形成与分配
　　1.营业外收支的核算
　　（1）取得营业外收入 借：银行存款（等）
　　贷：营业外收入
　　（2）发生营业外支出 借：营业外支出
　　贷：银行存款（等）
　　2、将损益类账户的余额转入本年利润
　　①将收入类账户转入本年利润
　　借：主营业务收入
　　其他业务收入
　　营业外收入
　　投资收益
　　贷：本年利润
　　②将费用类账户转入本年利润
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　主营业务税金及附加
　　其他业务支出
　　营业外支出
　　管理费用
　　营业费用
　　财务费用
　　3、所得税的核算
　　①计算所得税 借：所得税 (利润总额*33%)
　　贷：应交税金－－应交所得税
　　②结转所得税 借：本年利润
　　贷：所得税
　　注意:本年利润总额减去所得税得出净利润(税后利润)
　　③上交所得税
　　借：应交税金－－应交所得税
　　贷：银行存款
　　4、分配利润(据净利润提取一定的盈余公积及分配利润)
　　借：利润分配——提取盈余公积
　　——应付股利/应付利润
　　贷：盈余公积
　　应付股利/应付利润
　　5、年终转帐：
　　(1)将“本年利润”帐户余额转入“未分配利润” ：
　　借：本年利润
　　贷：利润分配——未分配利润
　　(2)将“利润分配”其他各明细帐户余额转入未分配利润
　　借：利润分配——未分配利润
　　贷：利润分配——提取盈余公积
　　——应付股利/应付利润
　　六、财产清查核算
　　1.固定资产清查
　　(1)盘盈
　　批准前 借：固定资产
　　①0 贷：累计折旧
　　②0 待处理财产损溢
　　② 批准后 借：待处理财产损溢
　　? 贷：营业外收入
　　(2)盘亏
　　①批准前 借:待处理财产损溢
　　累计折旧
　　贷:固定资产
　　②批准后 借:营业外支出
　　贷:待处理财产损溢
　　2.原材料清查
　　(1)盘盈
　　①批准前 借:原材料
　　贷:待处理财产损溢
　　②批准后 借:待处理财产损溢
　　贷:管理费用
　　(2)盘亏
　　①批准前: 借：待处理财产损溢
　　贷：原材料
　　②批准后
　　借:其他应收款 (保险公司赔款或责任人赔款)
　　管理费用 (合理损耗及收发计量错误引起等)
　　营业费用
　　营业外支出
　　贷:待处理财产损溢
　　错账更正方法:
　　一、登记帐簿前发现错误—撕掉记帐凭证,重做
　　二、登记帐簿后发现
　　（一）记账凭证错误
　　1、科目未错
　　①金额少记—补充登记法
　　②金额多记—红字更正法(一张红)
　　2、科目错误—红字更正法(一张红,一张蓝)
　　（二）记帐凭证没有错误—划线更正法
　　红字更正法
　　适用: 在记帐簿以后发现记账凭证填错, (凭证中的科目或金额写错)
　　方法: 填制红蓝两张凭证:
　　红字凭证: 冲销错误内容（按原错误的凭证内容填制）
　　蓝字凭证:按正确内容重新记入.
　　填红字凭证:
　　借:现金 50 000
　　贷: 营业外收入 50 000
　　填蓝字凭证:
　　借: 现金 50 000
　　贷: 资本公积 50 000
　　补充登记法
　　适用: 在帐簿登记后发现凭证错误科目未错, 但金额少写
　　方法: 填制一份科目相同的凭证, 金额填应补记数
　　注明“补记某年某月的金额”
　　例如: 收到某单位的欠款6 000元,存入银行,记为:
　　借: 银行存款 6 00
　　贷: 应收账款 600
　　应补记:
　　借:银行存款 5 400
　　贷: 应收账款 5 400
　　如凭证错误,科目未错, 只是金额多写,则可按红字更正法处理, 将多出的金额冲掉.
　　划线更正法
　　适用：记账凭证不错,记账簿时数字或文字记错( 结账前!! )
　　方法: 将错误的数字或文字用红线划过(注销)
　　在上方写上正确的,并盖经办人名章.
　　将 6007.14 误写成--- 6697.14
　　更正: 6007.14

2. 我是事业单位国家拨入经费200000（不用还），现在要使用，如何做分录

国家给时  借银行存款
            贷实收资本
使用时，按正常银行存款使用记录入账就行。

3. 事业单位的费用报销是否有标准？

　　事业单位的费用报销标准参考当地财政部门发的文件，餐费、办公用品、车油费等是没有标准的，标准只是针对差旅费。
　　1、差旅费的报销。单位工作人员因公出差需借支差旅费，应先到财务部门领取并填写借款单，按照借款单所列内容填写完整，然后送所在部门领导和有关部门人员审查签字。出纳人员根据自己的职权范围，审核无误后给予现金支付。出差人员回来后，应持各种原始至出纳员处报销，出纳人员要熟知差旅费的开支范围，标准和方法。程序：出差人应先到财务部门领取报销单，将有关原始凭证，例如，车、船票，住宿发票，餐费票等分类后粘贴在报销单据背后，经所在部门领导审核签字后，送财务部门，出纳人员根据相关规定，审核后予以报销。报销单据作为原始凭证编制记账凭证。
　　2、差旅费以外的其他费用。各单位内部有关人员进行零星物品采购或单位职工支付医药费等费用，可持原始凭证到出纳处，出纳人员认真审核这些开支是否符合各种规定，是否有有关人员或部门批准后予以报销。出纳人员依据批准报销的金额支付现金，在原始凭证上加盖“现金付讫”印章，并依此原始凭证编制记账凭证，登记日记账。

4. 二次报销医保需要的材料，在第一次报销时交医保局了，怎么办，材料和发票怎么办

看你二次报销怎么报了的？是报销大病的话医保中心超大病了一般会联系你的，二次报销应该也是单子交由他们转交保险公司报销的，除非你要报民政或者自己买的商业保险那就得去要自己的原始单据了的！

5. 我是一名事业单位职工，刚生完孩子报销了生育津贴，现在单位要追回生

正常来说，生育津贴就是你休产假这段时间，社保发放给你的工资。如果这段时间公司正常发放你的工资，那这部分报销的钱是要交还公司，如果这段时间公司没发工资，那就不用交还。不过你说你是事业单位，那单位应该有专人负责社保这块的啊，钱也不应该会汇入你个人账号，应该是汇入单位的啊。

6. 我属于事业单位编制的老师，跟人事局签了五年的合同，违约金一年2万。我现在是第二年，不想干了，想辞职。

如果没有如下情形 您提前30日书面辞职 无需承担违约责任 协商不成 到人力资源和社会保障局 申请仲裁
法律依据  中华人民共和国劳动合同法
第二十五条　除本法第二十二条和第二十三条规定的情形外，用人单位不得与劳动者约定由劳动者承担违约金。
第二十二条　用人单位为劳动者提供专项培训费用，对其进行专业技术培训的，可以与该劳动者订立协议，约定服务期。
　　劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行部分所应分摊的培训费用。
　　用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。
　　第二十三条　用人单位与劳动者可以在劳动合同中约定保守用人单位的商业秘密和与知识产权相关的保密事项。
　　对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。

7. 员工预支某项款项，让其写了借支单，后来此人回来报销，借支单还还给他吗，若归还我用什么做原始凭证

两种方法：一、借条已记账，就不用还给他了，根据他报销的单据，冲减其他应收款
                 二、借条没记账，就需要还给他。根据他报销的数额，多退少补。
觉得满意，请采纳。谢谢！

8. 报销差旅费分录怎么做？

　　报销差旅费分录如下：
　　当报销金额与借款金额相等时做：
　　借:管理费用/销售费用——差旅费
　　贷:其他应收账---某人
　　如果报销金额大于借款金额做
　　借:管理费用/销售费用——差旅费
　　贷:其他应收款 ---某人
　　贷：库存现金
　　当报销金额小于借款金额
　　借:管理费用/销售费用——差旅费
　　借：库存现金
　　贷:其他应收账 ---某人
　　差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目，主要包括因公出差期间所产生的交通费、住宿费、伙食费和公杂费等各项费用。差旅费核算的内容：用于出差旅途中的 费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。