分公司注销,债务转到母公司怎么做会计分录？

1. 分公司注销,债务转到母公司怎么做会计分录？

如果是母公司分回资产的附带条件,则直接计入母公司负债.
借:所承担的子公司各盗产
投资收益(发生损失)
贷:所承担的子公司负债
长期股权投资(子公司)
投资损益(收益)
投资收益在借方还是贷方得看发生的是收益还是损失.
值得一提的是,在财产责任上子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任,互不连带.所以子公司注销应该及时清算子公司各种债务但是跟母公司是基本没有牵扯的.作为母公司如果有投资子公司则可以作为股东参与资产分配.再次强调子公司和母公司是相对独立的关系,不是一个公司弄不清楚可以把母公司当做A把子公司当做B,子公司并不是A-或者A+经济和法律责任上跟A完全没有关系.这样考虑的话,记账就简单多了.
【摘要】
分公司注销,债务转到母公司怎么做会计分录？【提问】
您好！很高兴为您解答问题，我是职场类答主02职业经理人王斌，因查询不到您寻找的相关信息，万分抱歉，十分感谢您的提问！您可以重新详细描述一下您要咨询的问题，看我是否能帮到您！【回答】
答:首先,子公司注销,注销的过程中,债务不应该转给母公司,应直接核销.
如果母公司接受子公司债务,是(或可分离为)注销之前的债务转移,子公司列营业外收入,母公司增加长期股权投资.
【回答】
如果是母公司分回资产的附带条件,则直接计入母公司负债.
借:所承担的子公司各盗产
投资收益(发生损失)
贷:所承担的子公司负债
长期股权投资(子公司)
投资损益(收益)
投资收益在借方还是贷方得看发生的是收益还是损失.
值得一提的是,在财产责任上子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任,互不连带.所以子公司注销应该及时清算子公司各种债务但是跟母公司是基本没有牵扯的.作为母公司如果有投资子公司则可以作为股东参与资产分配.再次强调子公司和母公司是相对独立的关系,不是一个公司弄不清楚可以把母公司当做A把子公司当做B,子公司并不是A-或者A+经济和法律责任上跟A完全没有关系.这样考虑的话,记账就简单多了.
【回答】

2. 母子公司合并抵消分录怎么做

是合并报表的抵消分录的话，
 
 1.对子公司的个别财务报表进行调整（调整分录）。
 
 （1）属于同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司的个别财务报表，如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整。
 
 （2）属于非同一控制下企业合并中取得的子公司。对于属于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除了存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况，需要对该子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司为该子公司设置的备查簿的记录，以记录的该子公司的各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值为基础，通过编制调整分录，对该子公司的个别财务报表进行调整，以使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债及或有负债在本期资产负债表日的金额。
 
 第一年①将子公司的账面价值调整为公允价值，
 
 借：固定资产、无形资产等 ，
 
 贷：资本公积 ；
 
 ②计提累计折旧、累计摊销等，
 
 借：管理费用 ，
 
 贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等；
 
 第二年 ，
 
 借：固定资产、无形资产等，
 
 贷：资本公积，
 
 借：未分配利润-年初 ，
 
 贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等 ，
 
 借：管理费用，
 
 贷：固定资产-累计折旧、无形资产-累计摊销等。 　　
 
 2.将对子公司的长期股权投资调整为权益法（调整分录），按照权益法调整为子公司的长期股权投资，在合并工作底稿中应编制的调整分录为：
 
 （1）第一年，
 
 ①对于应享有子公司当期实现净利润的份额，
 
 借：长期股权投资，
 
 贷：投资收益，
 
 借：提取盈余公积 ，
 
 贷：盈余公积，按照应承担子公司当期发生的亏损份额，做相反分录。
 
 对于第2笔调整盈余公积的分录，教材上没有提及，但在连续编制的情况下，教材中调整了盈余公积，因此在当年应该也是要调整的。
 
 ②对于当期子公司宣告分派的现金股利或利润 ，
 
 借：投资收益 ，
 
 贷：长期股权投资，
 
 借：盈余公积，
 
 贷：提取盈余公积 ；
 
 ③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额，
 
 借：长期股权投资，
 
 贷：资本公积，
 
 （2）第二年，
 
 ①对于应享有子公司上期实现净利润及净损益以外所有者权益的其他变动的份额，
 
 借：长期股权投资，
 
 贷：未分配利润-年初，盈余公积-年初 ，资本公积-其他资本公积；
 
 ②对于当期子公司实现净利润、宣告分派的现金股利或利润中母公司享有或承担的份额的处理与上年类似，
 
 ③对于子公司除净损益以外所有者权益的其他变动，在持股比例不变的情况下，按母公司应享有或应承担的份额做与上年类似的处理。 　　
 
 3.编制合并报表时应抵销的项目（抵销分录），
 
 （1）长期股权投资项目与子公司所有者权益项目的抵销。
 
 借：实收资本（股本）（子公司） ，资本公积-年初（子公司）-本年（子公司） ，盈余公积-年初（子公司），-本年（子公司），未分配利润-年末（子公司） ，商誉（长期股权投资的金额大于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），
 
 贷：长期股权投资（母公司调整后的长期股权投资），少数股东权益（子公司所有者权益总额*少数股东持股比例），营业外收入（长期股权投资的金额小于享有子公司可辨认净资产公允价值份额的差额），
 
 （2）母公司与子公司、子公司相互之前持有对方长期股权投资的投资收益的抵销处理。，
 
 借：投资收益（子公司的净利润*母公司持股比例），少数股东权益（子公司的净利润*少数股东持股比例） ，未分配利润-年初（子公司年初未分配利润），
 
 贷：提取盈余公积（子公司当年提取的盈余公积），对所有者（或股东）的分配（子公司当年宣告股利），未分配利润-年末（子公司），
 
 （3）内部应收账款与应付账款的抵销， 
 
 ①初次编制合并财务报表时的抵销处理，
 
 借：应付账款，
 
 贷：应收账款，
 
 借：应收账款-坏账准备，
 
 贷：资产减值损失 ，
 
 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。
 
 借：应收账款-坏账准备 ，
 
 贷：未分配利润-年初，
 
 借：应付账款 ，
 
 贷：应收账款，
 
 借：应收账款-坏账准备 ，
 
 贷：资产减值损失或：
 
 借：资产减值损失，
 
 贷：应收账款-坏账准备，应收票据与应付票据、预付账款与预收账款等的抵销，比照上述方法处理。对于其他内部债权债务项目的抵销，应当比照应收账款与应付账款的相关规定处理。
 
 （4）应付债券与持有至到期投资等金融资产的抵销。
 
 借：应付债券（期末摊余成本）财务费用（借方差额），
 
 贷：持有至到期投资（期末摊余成本）投资收益（贷方差额） ，
 
 借：投资收益（期末摊余成本*实际利率） ，
 
 贷：财务费用，
 
 借：应付利息（面值*票面利率），
 
 贷：应收利息 。
 
 （5）存货价值中包含的未实现内部销售利润的抵销。 
 
 ①当期内部购进商品的抵销处理。
 
 借：营业收入 ，
 
 贷：营业成本，
 
 借：营业成本 ，
 
 贷：存货 ，
 
 借：存货-存货跌价准备，
 
 贷：资产减值损失，
 
 借：递延所得税资产，
 
 贷：所得税费用 ；
 
 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。，
 
 借：未分配利润-年初 ，
 
 贷：营业成本，借：营业收入，
 
 贷：营业成本 ，借：营业成本，
 
 贷：存货 ，
 
 借：存货-存货跌价准备，
 
 贷：未分配利润-年初 ，
 
 借：存货-存货跌价准备 ，
 
 贷：资产减值损失，或做相反的抵销分录。
 
 借：递延所得税资产，
 
 贷：未分配利润-年初 ，
 
 借：递延所得税资产 ，
 
 贷：所得税费用。
 
 （6）固定资产原价中包含的未实现内部销售利润的抵销。
 
 ①当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为商品出售）的抵销处理。
 
 借：营业收入，
 
 贷：营业成本，固定资产-原价 ，
 
 借：固定资产-累计折旧 ，
 
 贷：管理费用；当期内部交易的管理用固定资产（假设销售方作为固定资产出售）的抵销处理：
 
 借：营业外收入 ，
 
 贷：固定资产-原价，
 
 借：固定资产-累计折旧 ，
 
 贷：管理费用。（拓展）当期内部交易的管理用无形资产（假设销售方作为无形资产出售）的抵销处理：
 
 借：营业外收入，
 
 贷：无形资产-原价，
 
 借：无形资产-累计摊销，
 
 贷：管理费用；
 
 ②连续编制合并财务报表时的抵销处理。 
 
 借：未分配利润-年初 ，
 
 贷：固定资产-原价，
 
 借：固定资产-累计折旧，
 
 贷：未分配利润-年初 ，
 
 借：固定资产-累计折旧 ，
 
 贷：管理费用；
 
 ③内部交易管理用固定资产使用期限未满提前进行清理时的抵销处理。
 
 借：未分配利润-年初，
 
 贷：营业外收入（或营业外支出），
 
 借：营业外收入（或营业外支出），
 
 贷：未分配利润-年初，
 
 借：营业外收入（或营业外支出），
 
 贷：管理费用。

3. Q1：母公司代子公司付货款如何做分录?(母公司和子公司各自分录）

1、收到B公司货款时，要求A公司出具情况说明，需要指明代替付款方及后续处理方式，盖A公司章，拿原件；同时确认收入
借 ：银行存款
   贷：其他应付款- B公司

借：应收账款 - A公司
    贷：主营业务收入
        应交税金-增值税
2、A公司汇入账户后，根据先前A公司情况说明，退还B公司货款押金（相当于）
借：银行存款
   贷：应收账款 -A公司

借：其他应付款-  B公司
   贷：银行存款

4. 子公司收到母公司拨来需要归还本金的投资款怎么做账?

亲亲，很高兴为您解答答：子公司收到母公司拨来需要归还本金的投资款做账具体如下：子公司收到母公司投资款，会计分录： 借：银行存款 贷：实收资本 子公司作为被投资方，实收资本发生变化，需要缴纳资本金 印花税 。其他税不涉及。借：银行存款 贷：实收资本--母公司 需编制合并财务报表把长期投资、实收资本低销了。【摘要】
子公司收到母公司拨来需要归还本金的投资款怎么做账?【提问】
亲亲，很高兴为您解答答：子公司收到母公司拨来需要归还本金的投资款做账具体如下：子公司收到母公司投资款，会计分录： 借：银行存款 贷：实收资本 子公司作为被投资方，实收资本发生变化，需要缴纳资本金 印花税 。其他税不涉及。借：银行存款 贷：实收资本--母公司 需编制合并财务报表把长期投资、实收资本低销了。【回答】

5. 母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐

亲您好，母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐参考如下：母公司收购子公司股份需要根据权益法或成本法核算投资收益，主要通过“长期股权投资”相关二级科目以及“投资收益”科目核算。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入（所发生的损失为负数）。一、母公司收购子公司股份时：借：长期股权投资，贷：银行存款，二、权益法核算长期股权投资所取得的投资收益：借：长期股权投资—损益调整，贷：投资收益，三、成本法核算长期股权投资所取得的投资收益：借：应收股利，贷：投资收益。希望能帮助到您呢！【摘要】
母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐【提问】
亲您好，母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐参考如下：母公司收购子公司股份需要根据权益法或成本法核算投资收益，主要通过“长期股权投资”相关二级科目以及“投资收益”科目核算。长期股权投资是指通过投资取得被投资单位的股份。投资收益是指企业或个人对外投资所得的收入（所发生的损失为负数）。一、母公司收购子公司股份时：借：长期股权投资，贷：银行存款，二、权益法核算长期股权投资所取得的投资收益：借：长期股权投资—损益调整，贷：投资收益，三、成本法核算长期股权投资所取得的投资收益：借：应收股利，贷：投资收益。希望能帮助到您呢！【回答】

6. 母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐

您好，亲，非常高兴回答您的问题，母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐，帮您查询到，如下1、母公司收购子公司股份时：借：长期股权投资贷：银行存款【摘要】
母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐【提问】
您好，亲，非常高兴回答您的问题，母公司收购一家企业股权作为子公司,子公司该如何做帐，帮您查询到，如下1、母公司收购子公司股份时：借：长期股权投资贷：银行存款【回答】
2、权益法核算长期股权投资所取得的投资收益：借：长期股权投资——损益调整贷：投资收益3、成本法核算长期股权投资所取得的投资收益：借：应收股利【回答】