养老金个人账户制度研究的介绍

1. 养老金个人账户制度研究的介绍

《养老金个人账户制度研究》是人民出版社出版的书籍，通过翔实的资料分析，对不同国家或地区各具特色的养老金个人账户制度做了详细介绍，并就建立符合中国实际的养老金个人账户制度作出了建设性的研究。

2. 养老金个人账户制度研究的基本结论

中国公共养老金个人账户制度的可持续发展须从如下两个方面着手:其一，审慎考察公共养老金个人账户制度的实施条件。目前中国尚不具备消化转制成本的融资条件和个人账户基金投资的资本市场条件，建议实施公共养老金名义账户制度。同时中国个人账户制度的精算机制和信息系统建设尚不健全，就业市场存在歧视老年人的状况。因此，应在实施名义账户制的基础上，加强精算机制和信息系统建设，实施有利于老年人就业的积极政策，为制度运行提供有力支撑。　　其二，理性看待公共养老金个人账户制度的功能。作为公共养老金制度的一种模式，个人账户制度的主要作用是实现制度内的财务平衡，并不能发挥社会统筹养老金机制的互助共济作用。过于倚重个人账户计划的公共养老金制度体系无法有效地发挥确保国民养老权益、解除国民养老后顾之忧的作用。所以，一国公共养老金制度体系的建设应该确保社会统筹层次在其中的一定比例，协调好社会统筹与个人账户规模的结构。当前，中国企业职工基本养老保险的个人账户缴费率为参保者本人缴费工资的8%，企业缴费率一般不得超过其工资总额的20%，大部分省市已经达到20%，二者规模的结构比率大约为40%，这一比率是否合理，也是一个值得深入探讨的问题。

3. 养老金个人账户制度研究的实施条件

公共养老金个人账户制度是指资金运行模式采取个人账户运行机制的公共养老金计划，其外延包括基金个人账户制(FDC)与名义账户制(NDC)。前者属于缴费确定型的基金积累制，并需对个人账户积累的资金进行投资运营以获取投资收益;后者是缴费确定型的现收现付制，名义个人账户仅仅充当记账工具，无实际资金积累，因此，NDC并不存在对资金投资运营的情况。转制成本的有效消化是实施基金制个人账户计划的首要条件，有效的资本市场是核心条件，科学的精算机制和完善的信息系统是实施个人账户制度不可忽视的要素，就业政策则是名义账户制养老金计划有效实施的关键性经济要素。　　上述几项条件中有一些条件应该认为是必需的。如果一个国家在建立个人账户制度之前尚未具备这些条件，即使强制推行个人账户制度也不可能使得这些条件更加有利于完备，反而会令这类条件恶劣，从而对个人账户制度的可持续发展造成阻碍。此类条件之所以具备这些特点，是因为要么缺乏这些条件会使个人账户制度发生异化，要么这些条件会与基金制度出现互损。因此，一个国家至少应在建立基金个人账户制度时，对如何有效地消化转轨成本做出合理的安排，否则有可能在制度实施过程中出现制度异化的状况;此外，一个国家如果资本市场缺乏基本的金融工具和监管机制，那么，强制推行基金制个人账户则会由于养老基金投资对资本市场的绑架使得资本的市场化程度愈发低下，FDC运行的资本市场环境更加畸形，从而不利于基金制度的可持续发展。　　另一些条件则是可以随着制度的建立和发展逐步建立完善的，比如，一个国家养老金制度如果不具备完善的精算机制和信息系统，随着FDC和NDC的发展，会倒逼政府采取有力措施积极建立并完善制度的精算机制和信息系统;如果一个国家的就业市场存在不利于老年人就业的状况，在NDC制度实施过程中，政府也可积极优化劳动力市场就业环境，配合NDC的弹性退休年龄制度，改善老年人的就业状况。