资产负债表的编制问题

1. 资产负债表的编制问题

应收账款55600
存货138900
流动资产合计477380
应付账款95400
应交税费24300

2. 编制资产负债表的问题

　　首先：在编制负债表的时候，应收款项的金额是应收账款的期末借方余额+预收账款的期末借方余额-计提的应收账款的坏账准备的期末金额
　　——这只是笼统的说法  应该是每个应收账款明细账的期末借方余额+每个预收账款明细账的期末借方余额！
　　1、应收账款属于资产类科目，期末余额在借方，预收账款属于负债类科目，期末余额应该在贷方，借方怎么会有余额呢? 如果有，是怎么来的呢？
　　——预收账款可能产生借方余额  就是因为预收账款明细账中 可能会有借方余额  然后所有明细账的合计  如果借方余额合计大于贷方余额合计  那么总账中 预收账款就产生借方余额
　　至于怎么形成的  举个例子：
　　比如：预收到A公司  材料款 10万
　　后开票销货给A公司   材料是15万
　　如果  这样做分录的话
　　借：预收账款  15万
　　贷：主营业务收入  15万 （假设不考虑税金  假设 仅发生此笔业务）
　　那么预收账款就是借方余额5万  这样的方式处理的会计很多  其实那5万元是应收
　　如果  这样做分录的话
　　借：应收账款 5万
　　预收账款 10万
　　贷：主营业务收入  15万
　　那么冲销了  预收账款  将欠款 挂在了应收账款下面
　　究于  企业与客户的往来业务频繁  会发现 预收下设置A公司   应收下设置A公司 会计操作起来  很麻烦  对现在乃至今后的对账产生严重的障碍  所以说 最好设置成统一的会计科目
　　第三：2、还有应付款项也是类似的情况
　　——这个和上面的情况类似  只是换成了  供应商
　　第四：我记得预付账款如果不另外设置科目的话，可以记录在应收账款里，好像是还分什么先付款后收货记在一方，什么先收货后付款记在另一方什么的，具体是怎样记录的？
　　——这个不对   应该是：预付账款不另外设置的可以在“应付账款”里核算
　　先付款后收货  借：预付账款
　　贷：银行存款  /  现金
　　货到     借：原材料
　　贷：预付账款
　　先收货后付款   借：原材料
　　贷：应付账款
　　后付款      借：应付账款
　　贷：现金 /  银行存款
　　以上为了省事  不考虑税金 你懂得~
　　所以说呢  预付账款如果不单设置的  应该在”应付账款“里核算  OK？

3. 资产负债表编制问题

预付账款应为借方余额，5000元是某往来户的贷方余额，所以调整后预付账款应+5000。

4. 为什么编制资产负债表

问题一：为什么编制资产负债表和利润表用权责发生制？  所谓权责发生制对应于收付实制现，这两种制是对收支的不同认定与核算方法， 
  应该说资产负债表和利润表是依据权责发生制的核算制度所核算产生的资产结果与经营成果统计表。 
  
  收付实现制的定义就是当期不实际收到钱就不能作收入，当期不实际付钱就不能作支。 
  
   问题二：资产负债表怎么编制  1 资产负债表编制说明 
  
  一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者权益的情况。 
  二、本表“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“期末数”栏内所列数字填列。如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。 
  三、本表各项目的内容和填列方法： 
  1．“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、国际信用证存款和在途资金的合计数。本项目应根据“现金”“银行存款”“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。 
  2．“短期投资”项目，反映企业购入各种能随时变现，持有时间不超过一年的有价证券以及不超过一年的其他投资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。 
  3．“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向银行贴现的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。 
  4．“应收帐款”项目，反映企业因销售商品和提供劳务而应向购买单位收取的各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。 
  5．“坏帐准备”项目，反映企业提取尚未转销的坏帐准备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中借方余额应以“－”号填列。 
  6．“预付帐款”项目，反映企业预付给供应单位的款项。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的，应在本表“应付帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借方余额的，也应包括在本项目内。 
  7．“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。 
  8．“存货”项目，反映企业期末在库、在途、出租和在加工中的各种商品的进价和材料物资的实际成本，包括在途商品、库存商品、加工商品、出租商品、分期收款发出商品以及材料物资、包装物、低值易耗品等，不包括企业受托代销的商品和特准储备物资。本项目应根据“商品采购”“库存商品”“商品进销差价”“商品削价准备”“加工商品”“出租商品”“分期收款发出商品”“材料物资”“包装物”“低值易耗品”等科目的期末借贷方余额相抵后的差额填列。 
  9．“待转其他业务支出”项目，反映企业尚未完工的加工、装配、修理、运输等业务的实际成本。本项目应根据“其他业务支出”科目的期末余额填列。 
  10．“待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用，应在本表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，也在本项目内反映。增设“外汇价差”科目的企业，该科目如有借方余额，也包括在本项目内。 
  11．“待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、毁损扣除盘盈后的净损失。本项目应根据“待处理财产损溢”科目所属“待处理流动资产损溢”明细科目的期末余额填列。 
  企业待处理的固定资产净损失，应在本表“待处理固定资产净损失”项目另行反映。 
  12．“一年内到期的长期债券投资”项目，反映企业长期投资中将于一年内到期的......>> 
  
   问题三：怎么编制资产负债表和利润表 5分 如何根据两大主表快速编制现金流量表 
  现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可操作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。 
  作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制： 
  首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。 
  第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。 
  第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。 
  第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。 
  第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致； 
  第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。 
  下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式： 
  一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 
  现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 
  现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 
  现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 
  一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 
  二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 
  1．吸收投资所收到的现金 
  ＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 
  2．借款收到的现金 
  ＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 
  3．收到的其他与筹资活动有关的现金 
  如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 
  4．偿还债务所支付的现金 
  ＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 
  5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 
  ＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 
  6．支付的其他与筹资活动有关的现金 
  如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金......>> 
  
   问题四：年报怎么编制资产负债表  如果注册资金是100万，那么资产负债表 货币资金处填上1000000 实收资本填上1000000 就可以了 
  
   问题五：资产负债表如何编制！  资产负债表填列方法 
  ⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额 
  ⑵应收账款= “应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账借方余额-“坏账准备”余额 
  ⑶预收款项= “预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账贷方余额 
  ⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账贷方余额 
  ⑸预付账款= “预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账借方余额 
  ⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存货跌价准备”总账余额 
  ⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固定资产减值准备”总账余额 
  ⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无形资产减值准备”总账余额 
  ⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减值准备”总账余额 
  ⑽长期借款=“长期借款”总账余额―明细账中1年内到期的“长期借款” 
  ⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额―明细账中1年内“长期待摊费用” 
  ⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额 
  
   问题六：生产成本怎么编入资产负债表？  生产成本的借方余额反映在资产负债表的存货栏中，资产负债表的存货计算公式为： 
  存货=材料+低值易耗品+库存商品+委托加工物资+委托代销商品+生产成本等－存货跌价准备 
  存货是指企业或商家在日常活动中持有以备出售的原料或产品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料、销售存仓等。存货区别于固定资产等非流动资产的最基本的特征是，企业持有存货的最终的目的是为了出售，包括可供直接销售的，和需经过进一步加工后才能出售的。 
  生产成本账户： 
  1、账户性质：成本类账户。 
  2、账户用途：核算企业进行工业性生产，包括生产各种产品、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项费用，确定产品实际成本。生产成本主要包括直接材料费、直接人工费、制造费用等。 
  3、账户结构：借方记增加，登记因生产成品发生的全部费用；贷方记增加，登记已完工入库产品的实际成本；期末余额在借方，表示尚未完工的在产品的实际生产成本。 
  4、明细账户：按基本生产和辅助生产设二级账，再按成本核算对象设置明细账。 
  
   问题七：为什么编制资产负债表时，存货的期末余额要加上生产成本。  可以将生产成本理解为生产了一半，还未完工的产品，也是企业的存货. 
  
   问题八：公司第一次编制资产负债表，怎么填 5分 公司第一次编制资产负债表按科目汇总表中借、贷方余额分别填列。 
  第一笔分录就是银行存款增加和实收资本增加。你问的问题可能是实收资本即注册资本实际没到位的问题龚如银行存款5万，而注册资本10万。主要是现在办营业执照不验资，注册资本可以在规定期内到位（即后置）。所以，注册资本大于银行存款（即实收资本）。在账务处理上可以： 
  借：银行存款 50000 
  其他应收款 50000 （可以是法人或股东） 
  贷： 实收资本 100000 
  其他就按实际发生额汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表中的借方余额和贷方余额编制资产负债表。 
  
   问题九：为什么资产负债表的编制怎么没有涉及到三个费用呢？  三项费用属于发生类科目，也就是每期都要结转的科目，余额每期都应为零。资产负债表是属于时点性科目，两种科目属性不同，所以资产负债表上不显示三个费用。不显示，不代表不涉及，实际上三个费用科目的发生额已经由未分配利润结转后，在资产负债表中涉及了！ 
  
   问题十：利润表、资产负债表、现金流量表怎么编制？它们有什么关系？  公司的财务报表可分为基本财务报表和附表两大部分。基本财务报表包括资产负债表、损益表和现金流量表三大报表，它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。这三张报表之间存在者一定的勾稽关系。资产＝负债＋股东权益，这个等式是编制资产负债表的主要依据。利润=收入－成本费用这一等式是编制利润表的基本原理。第三个等式资产＝负债＋股东权益＋（收入－成本费用），这一等式揭示了资产负债表与利润表之间的关系。 资产负债与利润表最简单的关系就是利润表的附表，利润分配表中的未分配利润项所列数字，等于资产负债表中未分配利润项数字。除了这一简单的对等外，还有收入与成本费用之差利润最终要表现为资产的增加或负债的减少。这是两个表之间深层次的联系。 俯 现金流量表与资产负债表、利润表的关系主要表现在现金流量的编制方法之中。现金流量表的一种编制方法是工作底稿法，即以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表。

5. 关于编制资产负债表的问题

要从根源上理解：
应收账款所属明细账户（如A客户）的贷方余额，表示预收了A客户的货款，实际上是预收账款，应该从应收账款余额中分离出来填入预收账款中。
同理，预收账款所属明细账户（如B客户）的借方余额，表示应收了B客户的货款，实际上是应收账款，也应从预收账款中挖出来。