什么是企业所得税中政府性基金

1. 什么是企业所得税中政府性基金

1、企业所得税中，政府性基金是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
2、法律依据：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第二十六条企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
企业所得税法第七条第(二)项所称行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供特定公共服务过程中，向特定对象收取并纳入财政管理的费用。
企业所得税法第七条第(二)项所称政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金。
企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。
一、企业所得税税前抵扣项目有哪些
1、企业员工工资、薪金支出；
国家对企业发生的合理工资、新近支出准予计入据实扣除。
2、企业对职工福利、工会经费、职工培训教育经费支出；
企业针对企业员工福利费、工会经费、员工培训教育经费按照标准扣除计入税前扣除项目，超过标准费用只能按照标准扣除，而未超过标准的按实际数额进行扣除；
（1）企业员工福利费，在不超过工资薪金支出总额的14%的部分准予扣除；PS：企业员工福利费所占金额较大所以允许多扣除。
（2）企业工会经费，在不超过工资薪金支出总额的2%的部分准予扣除；PS：企业工会经费是作为企业工会组织的活动经费，即便企业没有工会组织此项经费也必须缴纳。且按照企业支出工资总额的2%向企业所在地税部门缴纳工会经费，企业通常可扣除多少企业工会经费就缴纳多少钱，因为如果缴纳多了同样是需要进行纳税的。
（3）职工培训教育费，其中培训教育费不超过工资薪金支出总额的2.5%的部分准予扣除，若出现超额那么其超过部分准予结转下一年及以后纳税年度扣除。此项费用不强制缴纳可选择性缴纳。
3、企业社会保险费；
其主体主要是企业针对员工缴纳购买的五险一金，即基本养老保险、基本医疗保险费(地区不同叫法不同，且与当地政策以及户口有关，如深圳在职人员，深圳户口需要购买综合医疗保险，非深圳户口则购买一般医疗保险)、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金；以上所缴纳以及职工支付的补充养老保险、补充医疗保险等符合国家财政、税务主管部门规定的准予扣除；
4、利息费用；
主要针对企业在生产、经营过程中产生的利息费用可以按比例扣除；
5、企业借款费用；
6、汇兑损失；
7、业务招待费；
8、广告费和业务宣传费；
9、保险费；
10、租赁费；
11、劳动保护费；
12、公益性捐赠支出。

2. 企业收到中小企业扶持基金用缴纳所得税吗

不用交！
依据《财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知》（财税[2009]87号）规定，对企业在2008年1月1日至2010年12月31日期间从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除： 
　　（一）企业能够提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途； 
　　（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求； 
　　（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。 
现在虽然过了2010年，但我单位处理这种问题仍然是按照原来的处理，即你只要提供得出供资金拨付文件就行，另外有些奖励性质的经费一般没有拨付文件，可根据具体情况向给你钱的部门咨询。

3. 民营企业收到区政府的专项研发基金,是否需要缴纳企业所得税?

根据《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税〔2011〕70号)规定,
 一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:
 (一)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;
 (二)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;
 (三)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。
 因此,必须同时符合上述三个条件的收入才是不征税收入,如不能同时符合上述三个条件则应计入收入总额。

4. 政府性基金收入所得税政策有哪些

关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局： 
    根据《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的有关规定，现对财政性资金、行政事业性收费、政府性基金有关企业所得税政策问题明确如下：
    一、财政性资金
    （一）企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。
    （二）对企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。
    （三）纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入，准予作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
    本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款；所称国家投资，是指国家以投资者身份投入企业、并按有关规定相应增加企业实收资本（股本）的直接投资。
    二、关于政府性基金和行政事业性收费
    （一）企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。
    企业缴纳的不符合上述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。
    （二）企业收取的各种基金、收费，应计入企业当年收入总额。
    （三）对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。
    三、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
    四、本通知自2008年1月1日起执行。

5. 政府奖励资金是否缴纳企业所得税

政府奖励资金是需要缴纳企业所得税的。政府奖励的奖励金应计入纳税人的收入总额，计算应纳税所得和企业所得税。一、小微企业免税小微企业免税问题：1.小微企业：小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。2.小微企业减税：小型微利企业自2019年1月1日至2021年12月31日起，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受该优惠政策。3.小微企业免税：小微企业一般为小规模纳税人，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。二、小型微利企业的认定标准是什么小型微利企业的认定标准是从事的行业不得是从事国家限制和禁止的行业，并且年度应纳税所得额在300万元以下，职工人数在300人以下，资产总额在5000万元以下的企业。职工是指与企业建立了劳动关系，由企业发放劳务报酬的职工和企业接受的由劳务派遣的工人。应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。三、一人有限公司交什么税一人有限责任公司，要交企业所得税。一人有限责任公司是企业所得税的纳税人，其税率是25％，其应纳税所得额为，公司的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。一人有限责任公司是一种特殊的有限责任公司，注册的是企业法人性质，应缴纳企业所得税，企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。法律依据：《企业所得税法》第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。