财务管理中营运资本垫支举个例子，如何更好地理解

1. 财务管理中营运资本垫支举个例子，如何更好地理解

营运资本=流动资产（比如现金、银行存款、应收账款）-流动负债（比如应付账款、预收账款等）。营业资本用于衡量公司的运营效率和短期的偿债能力。流动比率=流动资产/流动负债代表了企业是否有足够的短期资产来偿还短期负债。一般认为流动比率在1.2到2.0之间是比较好的。低于1.0 则存在资金流动性问题，而大于2.0则表示没有把企业资产运用好以产出更大的收益。
那么我们如何运用好这个指标呢。
1）报表分析：对每月的资产负债表中流动资产、流动负债进行对比分析。这仅仅是开始，要对流动资产、流动负债的组成明细进行分析，比如对应收账款要做账龄分析，对比合同与账龄，分析其回款信用，对应这个客户每年的销售额、毛利、以及资金成本，分析其为企业带来的效益。对客户进行深入分析，进而找到生意的实质。
2）预测与预算：对未来的预知感，在企业管理有非常重要。举例来说，去年收入1000万，今年要做到2000万。这里不做价值链分析，仅看营运资本。1000万和2000万的收入，对应的应收款与应付款会不一样。如果你的生意是1000万的收入需要100万的营运资金，那么2000万的收入，可能需要你再投入100万的资金，以此类推，要做5000万收入呢?做为老板可能该去找钱了。

2. 财务管理，关于营运资本的理解

这里面你需要明白两个问题，第一什么是长期资本，第二资产的来源是什么。
 
首先是长期资本，财管中的长期资本指的是股东权益加上长期负债。
 
第二根据会计恒等式，资产=负债+所有者权益，也就是说任何一项资产，它的资金来源要么是负债，要么是权益。
 
再看你的题目，长期资产的来源是什么，同样要么是权益要么是负债，既然长期资产超过了长期资本（也就是权益+长期负债），那么剩余部分的资金来源只能是流动负债。

3. 请问，哪位财务管理高手能告诉我。如何理解 营运资金=流动资产总额

营运资金也叫营运资本。 广义的营运资金又称总营运资本，是指一个企业投放在流动资产上的资金，具体包括现金、有价证券、应收账款、存货等占用的资金。 狭义的营运资金是指某时点内企业的流动资产与流动负债的差额。营运资金从会计的角度看是指流动资产与流动负债的净额。为可用来偿还支付义务的流动资产，减去支付义务的流动负债的差额。如果流动资产等于流动负债，则占用在流动资产上的资金是由流动负债融资；如果流动资产大于流动负债，则与此相对应的“净流动资产”要以长期负债或所有者权益的一定份额为其资金来源。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。在这种情况下，不利于财务人员对营运资金的管理和认识；从财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和，在这里“总和”不是数额的加总，而是关系的反映，这有利于财务人员意识到，对营运资金的管理要注意流动资产与流动负债这两个方面的问题。 流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目：货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短期融资，具有成本低、偿还期短的特点，必须认真进行管理，否则，将使企业承受较大的风险。流动负债主要包括以下项目：短期借款、应付票据、应付账款、应付工资、应付税金及未交利润等。 流动资产 - 流动负债 = 营运资金 营运资金越多，说明不能偿还的风险越小。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。但是，营运资金是流动资产与流动负债之差，是个绝对数，如果公司之间规模相差很大，绝对数相比的意义很有限。而流动比率是流动资产和流动负债的比值，是个相对数，排除了公司规模不同的影响，更适合公司间以及本公司不同历史时期的比较。 营运资金是指流动资产减去流动负债（短期负债等）后的余额。如果流动资产－流动负债＞０，则与此相对应的“净流动资产”是以长期负债和投资人权益的一定份额为资金来源；如果流动资产－流动负债＝０，则占用在流动资产上的资金都是流动负债融资；如果流动资产－流动负债＜０，则流动负债融资，由流动资产和固定资产等长期资产共同占用，偿债能力差． 营运资金公式就是： 营运资金 ＝ 流动资产 － 流动负债＝（总资产-非流动资产）-（总资产-所有者权益-长期负债）＝（所有者权益+长期负债）- 非流动资产＝ 长期资本-长期资产 1 周转时间短。根据这一特点，说明营运资金可以通过短期筹资方式加以解决。 2 非现金形态的营运资金如存货、应收账款、短期有价证券容易变现，这一点对企业应付临时性的资金需求有重要意义。 3 数量具有波动性。流动资产或流动负债容易受内外条件的影响，数量的波动往往很大。 4 来源具有多样性。营运资金的需求问题既可通过长期筹资方式解决，也可通过短期筹资方式解决。仅短期筹资就有：银行短期借款、短期融资、商业信用、票据贴现等多种方式。 编辑本段作用 营运资金可以用来衡量公司或企业的短期偿债能力，其金额越大，代表该公司或企业对于支付义务的准备越充足，短期偿债能力越好。当营运资金出现负数，也就是一家企业的流动资产小于流动负债时，这家企业的营运可能随时因周转不灵而中断。 一家企业的营运资金到底多少才算足够，才称得上具备良好的偿债能力，是决策的关键。偿债能力的数值若是换成比例或比值进行比较，可能会出现较具意义的结论。 编辑本段重要性 营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理。一个企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，因此，营运资金管理是企业财务管理的重要组成部分。据调查，公司财务经理有60%的时间都用于营运资金管理。要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题，换句话说，就是下面两个问题：第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理。１、营运资金过大,变现能力强的,说明资产利用率不高;营运资金过大,反之变现能力差的,说明流动资产问题多潜在的偿债压力大. 2、营运资金过少,预示固定资产投资依赖短期借款等流动性融资额的程度高，经营上可能面临一定的困难。 一个企业要维持正常的运转就必须拥有适量的营运资金，要搞好营运资金管理，必须解决好流动资产和流动负债两个方面的问题， 第一，企业应该投资多少在流动资产上，即资金运用的管理。主要包括现金管理、应收账款管理和存货管理。 第二，企业应该怎样来进行流动资产的融资，即资金筹措的管理。包括银行短期借款的管理和商业信用的管理。 可见，营运资金管理的核心内容就是对资金运用和资金筹措的管理,以维持两者间合理必须的结构或比例并增强流动资产的变现能力. 编辑本段提高管理效率的方法 加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负债的管理；就是加快现金、存货和应收账款的周转速度，尽量减少资金的过分占用，降低资金占用成本；就是利用商业信用，解决资金短期周转困难，同时在适当的时候向银行借款，利用财务杠杆，提高权益资本报酬率。 规避风险 许多企业为了实现利润、销售更多产品，经常采用赊销形式。片面追求销售业绩，可能会忽视对应收账款的管理造成管理效率低下。例如对赊销的现金流动情况及信用状况缺乏控制，未能及时催收货款，容易出现货款被拖欠从而造成的账面利润高于实际资金的现象。对此，财务部门应加强对赊销和预购业务的控制，制定相应的应收账款、预付货款控制制度，加强对应收账款的管理，及时收回应收账款，减少风险，从而提高企业资金使用效率。 增加价值 会计利润是当期收入和费用成本配比的结果。在任何收入水平下，企业都要做好对内部成本、费用的控制，并做好预算，加强管理力度，减少不必要的支出，这样才能够提高利润，增加企业价值。 提高效率 财务管理应站在企业全局的角度，构建科学的预测体系，进行科学预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等等，这些预算使企业能预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取措施，防范风险，提高效益。同时，这些预算可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率，而且，销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险。 完善制度 明确内部管理责任制很多企业认为催收货款是财务部门的事，与销售部门无关，其实这是一种错误的观点。事实上，销售人员应对催收应收账款负主要责任。如果销售人员在提供赊销商品时，还要承担收回应收账款的责任，那么，他就会谨慎对待每一项应收账款。 建立客户信用档案企业应在财务部门中设置风险控制员，通过风险控制员对供应商、客户的信用情况进行深入调查和建档，并进行信用等级设置，对处于不同等级的客户实行不同的信用政策，减少购货和赊销风险。风险管理员对客户可从以下方面进行信用等级评定：考察企业的注册资本；偿还账款的信用情况；有没拖欠税款而被罚款的记录；有没有拖欠供货企业货款的情况；其他企业的综合评价。风险管理员根据考察结果向总经理汇报情况，再由风险管理员、财务部门经理、销售部门经理、总经理讨论后确定给予各供应商及客户的货款信用数量。如果提供超过核定的信用数量时，销售人员必须取得财务经理、风险管理员及总经理的特别批准。如果无法取得批准，销售人员只能降低信用规模或者放弃此项业务，这样就能控制销售中出现的大量坏账现象，减少风险。 严格控制信用期应规定应收账款的收款时间，并将这些信用条款写进合同，以合同形式约束对方。如果对方未能在规定时间内收回应收账款，企业可依据合同，对拖欠货款企业采取法律措施，以及时收回货款。 通过信用折扣鼓励欠款企业在规定时间内偿还账款很多企业之所以不能及时归还欠款是因为他们及时归还得不到什么好处，拖欠也不会有什么影响。这种状况导致企业应收账款回收效率低下。为了改善这种局面，企业可以采取相应的鼓励措施，对积极回款的企业给予一定的信用折扣。 实施审批制度对不同信用规模、信用对象实施不同的审批级别。一般可设置三级审批制度。由销售经理、财务经理和风险管理员、总经理三级审核。销售部门如采用赊销方式时，应先由财务部门根据赊销带来的经济利益与产生的成本风险进行衡量，可行时再交总经理审核。这样可以提高决策的效率，降低企业经营的风险。 加强补救措施一旦发生货款拖欠现象，财务部门应要求销售人员加紧催收货款，同时风险管理员要降低该企业的信用等级；拖欠严重的，销售部门应责令销售人员与该企业取消购销业务。 建立企业内部控制制度主要包括存货、应收账款、现金、固定资产、管理费用等一系列的控制制度。对违反控制制度的，要给予相关责任人以惩罚。 严格控制开支，对各种开支采用计划成本核算对各种容易产生浪费的开支要采取严格的控制措施。例如，很多企业业务招待费在管理费用中占据很大比例，导致部分招待费在计征所得税时无法全额税前扣除。对此，企业应该要求销售人员控制招待费支出，并由财务部门按月销售收入核定适当的招待费标准。 总之，营运资金管理在企业销售及采购业务中处于重要地位，对企业利润目标的实现会产生重大影响。营运资金管理应是对销售工作的控制而不是限制，它的宗旨是促进销售部门减少销售风险，提高利润水平。所以，企业领导人应重视企业的资金营运管理工作。 词条图册更多图册

4. 财务管理是什么?

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

5. 财务管理是什么？

财务管理是指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。
简单来说财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。其主要工作内容包括财务的目标与职能、估价的概念、市场风险与报酬率、多变量与因素估价模型、期权估价、资本投资原理、资本预算中的风险与实际选择权等。

扩展资料
财务管理工作重点
一是加强统筹协调和配合，明确国有资本经营预算的支持方向和重点。
二是进一步深化国有企业改革。在确保国有控股的前提下，进一步完善产权交易市场，通过整体改制上市、引入非公经济等战略投资者等多种方式，促进国有企业投资主体多元化，形成产权明晰、机制灵活、管理科学的国有企业内部约束机制，建立和完善现代企业制度。
三是借鉴国际经验，实现企业财务管理与国际对接，建立首席财务官制度，完善企业治理结构。
四是构建企业财务管理能力认证体系,提升企业财务管理能力，推动企业强化内部约束和财务管控，实现管理创新。
参考资料来源：百度百科-财务管理

6. 2.企业财务管理的内容包括:（　　）。 　A. 营运资金管理 　B. 投资管理 　C. 筹资管理 　D. 利润及利润分

ABCD财务管理笼统上包括有资本的融通（筹资），公司资产的购置及管理，资金筹措及管理，公司运营资金管理，已经最终的利润分配管理。简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。所以答案是ABCD。财务活动是企业最基本、最重要的经济活动。财务管理是企业管理的核心。现代企业的竞争在很大程度上是管理水平的较量。企业要想在社会主义经济中站稳脚跟、谋求发展，必须加强企业财务管理，建立健全一套顺应社会主义经济体系的现代企业财务管理体系。企业要加强财务管理，首先必须认识到企业财务管理的重要性。1、财务管理的重要性随着社会主义经济的发展，企业之间的市场竞争日益激烈，因而采用先进技术，努力扩大生产规模，全面提高产品质量，不断增加企业投入，都变成了企业获取优势地位的重要手段，而企业采取这些措施就需要加大投入，没有资金投入就难以做到，因此，筹资问题便成了企业经营管理的重要问题。同时，市场竞争的加剧使企业投资的不定性增加，使投资决策与管理的重要性也明显提高。这样以筹资投资和资金分配为主要内容的财务管理工作，在企业经营中显得更加重要起来。(1)财务问题成为企业牵一发而动全身的重大问题。(2)加强财务管理是提高企业价值或经济效益的必由之路，因而也是实现企业目标的必然要求。(3)国民经济的信息化进程使企业的财务管理显得更加重要。(4)建立社会主义市场经济体制要求企业重视财务管理。企业要在市场竞争中争得优势，就必须加强企业财务管理。而加强财务管理就必须建立一套顺应社会主义市场经济体制的现代企业财务管理体系。因此首先要了解财务管理的基本特征。2、财务管理的基本特征财务管理是经济管理的重要组成部分。具有以下特征：(1)财务管理作为整个经济管理的基本内容，其改良过程要遵循经济管理的一般原理，并结合财务工作的具体特征进行工作。(2)财务管理的客体是资金运动全过程，其具体内容可分为筹资管理、投资管理、成本管理和收益管理。(3)财务管理作为一个完整的系统，其管理方法主要包括财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析和财务检查及监督等等环节。(4)财务管理作为价值管理的主要形式，它和企业内部的其他管理，共同构成企业管理总系统。其中，财务管理在企业内部管理各子系统中，具有涉及面广、综合性强、灵敏度高等特点。认识到了财务管理的基本特征，我们就可以抓住这些特征建立现代企业财务管理体系。3、建立现代财务管理体系顺应社会主义市场经济体制的现代企业财务管理体系须从以下几个方面建立和完善：3.1、确立与企业财务主体地位相适应的财务管理目标我国长期以来以“利润最大化”作为企业的财务目标。而现代企业的典型特征是经营权与所有权分离，企业由股权人进行投资，而由经营者来经营和管理，股权人、债权人、政府、社会、职员、消费者都是与企业有关的权益主体。因此，企业财务目标必须协调各方面利益。随着社会主义经济的发展，利润最大化这个指标在现代财务管理理论中显示出其不足。我们认为，能够综合兼顾各利益集团的利益并能够体现现代化企业制度实质的企业财务目标是：股东财富最大化。在股份制企业中，这一目标可以表现为股票价格最大。因为它反映了投资大众对公司的评价，体现了公司目前与将来的获利能力、预期收益、时间价值和风险价值等。因此，这一综合指标不仅保证了投资者的利益，而且兼顾各方面利益，并最终实现社会资源的最合理配置。3.2、建立与市场体系相适应的财务管理结构随着我国企业财务管理向市场化、经营化发展，财务管理职能的转变要求企业财务部门根据经营的实际需要构造一套与财务管理的地位、作用、职能相适应的组织结构。①金融体制改革使企业筹资渠道多元化，要求企业建立相应的筹资部，专门研究企业合理的筹资组合和最佳的资本结构，专门组织资金的筹措。②投资体制改革使企业成为投资决策的主体，这要求企业设立投资部进行投资项目的可行性研究，组织企业资金最合理、有效地投放与运用。③随着货币市场的形成与发展，企业有必要设立现金部、专门从事现金的收发，有价证券的买卖，独立参与金融市场运作，把企业闲置的资金投放到货币或资本市场，使之独立于生产经营活动而实现资金的增值，从而最大限度地提高企业资金利润率。④商品生产的有序竞争性使企业之间互相提供商业信用成为一种有效的竞争手段。设置信用部，对客户进行信用评估，制定信用政策和收账政策，有效地管理应收账款。总之，社会主义市场经济体系的发展从客观上要求建立一套与之相适应的现代企业财务管理组织结构体系。3.3、重塑现代财务管理主体重塑现代财务管理主体就是确认企业法人主体为企业财务管理主体，企业管理当局即是企业财务管理的直接负责人。计划经济体制下，国有企业作为国家行政机构的附属物，没有独立的法人地位，国家是唯一的投资主体。市场经济体制下，现代企业制度的建立，使国有企业的出资者所有权与法人财产权的分离具备了实质性。

7. 财务管理 营运资金存货周转率怎么计算

流动比率
2=
流动资产／流动负债50
该企业年末流动资产为：2*50=100
速动比率1
=（流动资产100－存货）／流动负债50
该企业年末存货为：50
存货周转率
＝
销货成本×2／（期初存货＋期末存货）
则年初和年末存货平均值计算的存货周转率为：135*2/（40+50）=3
注：根据公式将题中已知条件填入公式中即得出所需要的数据。
不懂可继续追问！祝好~~~

8. 公司的营运资本是指什么

营运资金亦称“运用资金”。国外称为营运资本。是合营企业流动资产总额减流动负债总额后的净额，即企业在经营中可供运用、周转的流动资金净额。