代扣五险一金会计处理

1. 代扣五险一金会计处理

按照新会计准则“会计科目和账务处理”对“应付职工薪酬”的规定：本科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。可见：企业缴付的五险一金（不含代扣个人的部分）也应通过“应付职工薪酬”核算。（但对于国企存在应付职工薪酬限额的，机动灵活使用其他科目，但存在审计署将其定性为未按会计准则核算的风险）正常情况下应进行如下会计处理：（一）个人负担部分发放工资时扣个人负担部分借：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，三险：养老、医疗、失业）-个人应付职工薪酬-住房公积金-个人贷：其他应付款--住房公积金贷：其他应付款--养老保险贷：其他应付款--医疗保险贷：其他应付款--失业保险贷：现金（或银行存款，工资实际发放数）（二）企业负担部分借：管理费用--劳动保险费借：管理费用--住房公积金贷：应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业贷：应付职工薪酬-住房公积金-企业（三）上交五险一金：借：其他应付款（代扣个人的三险一金）应付职工薪酬-社会保险费（设明细科目，五险：养老、医疗、失业、工伤、生育）-企业应付职工薪酬-住房公积金-企业贷：银行存款注：代扣个人的三险一金也可以不通过“其他应付款”核算，直接通过“应付职工薪酬-***-个人”科目结转。
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2. 工资表中代扣三险一金和个人所得税如何帐务处理

1000:不交2000：（2000-1600）*5%=203000：（3000-1600）*10%-25=115当然如果有三险一金，就是扣除三险一金后按一定比例计算。（2000-1600-三险一金）*5%＝（3000-1600-三险一金）*适合的税率-适合的金额＝个人所得税是从个人交，但有单位的，应由单位代扣代交。个人收入（除去各项保险及住房公积金）外超过1600元的，需交个人所得税。用月收入减去1600，看其余额是多少。余额在500元及500元以下的，用余额乘以5%。余额在501—2000元的，用余额乘以10%-25元。余额在2001—5000元的，用余额乘以15%-125元。余额在5000—20000元的，用余额乘以20%-375元。参考资料：
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3. 代扣代缴个税，账务处理怎么做？还有缴金

代扣个人所得税时；

借：应付职工薪酬

贷：应交税费-应交个人所得税

缴纳后；

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

个人所得税是根据你的当月工资薪金总额-四险一金补贴-2000元，超出部分按九级超额累进税计交的。税率是：

1、不超过500元的税率5%

2、超过500元—2000元的部分税率10%速算扣除数25

3、超过2000元—5000元的部分税率15%速算扣除数125

4、超过5000元—20000元的部分税率20%速算扣除数375

5、超过20000元—40000元的部分税率25%速算扣除数1375

6、超过40000元—60000元的部分税率30%速算扣除数3375

7、超过60000元—80000元的部分税率35%速算扣除数6375

8、超过80000元—100000元的部分税率40%速算扣除数10375

9、超过100000元的部分税率45%速算扣除数15375

4. 代扣代缴个人所得税怎样做账务处理

具体会计分录如下：
一、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本（等）
贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了）三、缴纳个人所得税时：
借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
贷：银行存款

扩展资料：扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：
（一）工资、薪金所得；
（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（三）劳务报酬所得；
（四）稿酬所得；
（五）特许权使用费所得；
（六）利息、股息、红利所得；
（七）财产租赁所得；
（八）财产转让所得；
（九）偶然所得；
（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
参考资料：个人所得税代扣代缴暂行办法-百度百科

5. 代扣代缴个人所得税怎么做账务处理

1、企业为股东代缴代扣个人所得税，缴纳个人所得税时，会计分录为：
 
 借：应交税费—应交个人所得税
 
 贷：银行存款
 
 企业结转应缴个人所得税时，会计分录为：
 
 借：其他应收款—XX股东
 
 贷：应交税费—应交个人所得税
 
 企业收回股东个人所得税款项时，会计分录为：
 
 借：银行存款
 
 贷：其他应收款—XX股东
 
 2、为其员工代扣代缴个人所得税，会计分录为：
 
 借：应付职工薪酬—应付职工工资
 
 贷：应交税费—应交个人所得税
 
 银行存款。

6. “五险一金”和代扣个税如何做账务处理？

给你一个工资核算的案例看看

1、计提工资借： 生产成本-直接人工-一车间 134,839.22制造费用-一车间 22,000.00生产成本-直接人工-二车间 266,324.71制造费用-二车间 23,000.00管理费用-管理部 153,000.00制造费用-设备管理部 20,000.00销售费用-销售部 96,000.00贷： 应付职工薪酬-工资 715,163.932、代扣社保及公积金借： 应付职工薪酬-工资 107,157.00贷： 其他应付款-社保局 49,377.00其他应付款-住房公积金管理中心 57,780.003、代扣个人所得税借： 应付职工薪酬-工资 10,663.17贷： 应交税费-应交个人所得税 10,663.174、发放工资借： 应付职工薪酬-工资 597,343.76贷： 银行存款 597,343.76其中：1、2、3笔做在上月（如果不做在上月，则违反权责发生制），第4做在本月。另外第2笔也可以不做，缴纳的时候直接入账：借： 应付职工薪酬-工资 107,157.00贷： 银行存款 107,157.00好好的理解一下，这个工资账一定要好好理解

7. 代扣个人所得税时单位给职工交的五险一金部份是否可扣除

企业未办理“五险一金”，代扣职工个人所得税时不得扣除。个人所得税是按照实际缴纳额扣除职工个人的“五险一金”部分。未缴纳的不得扣除“五险一金”标准是：1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,个人缴纳8%;2、医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,个人缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块）；3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,个人缴纳1%;4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,职工个人不缴;5、生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,职工个人不缴;6、住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%
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8. 代缴五险一金个税会有什么问题吗

五险包括：(以个人上年度月平均工资为基数，各地可能略有不同) 养老保险: 个人交纳8%，单位交纳22%; 医疗保险: 个人交纳2%，单位交纳10%; 失业保险: 个人交纳1%，单位交纳2%; 工伤保险、生育保险: 只由用人单位交纳，个人无需缴纳。住房公积金: 个人和单位按相同比例交纳，比例为5一12%，由用人单位确定。 月薪4000，五险一金16~23%，640~920元，低于3500不需交个税，实发3080~3360元。【摘要】
代缴五险一金个税会有什么问题吗【提问】
五险包括：(以个人上年度月平均工资为基数，各地可能略有不同) 养老保险: 个人交纳8%，单位交纳22%; 医疗保险: 个人交纳2%，单位交纳10%; 失业保险: 个人交纳1%，单位交纳2%; 工伤保险、生育保险: 只由用人单位交纳，个人无需缴纳。住房公积金: 个人和单位按相同比例交纳，比例为5一12%，由用人单位确定。 月薪4000，五险一金16~23%，640~920元，低于3500不需交个税，实发3080~3360元。【回答】