什么是税收筹划？

1. 什么是税收筹划？

何为税收筹划?
可以简单地理解为在法律规定的范围内，企业进行合理避税的一种前提规划。
税收筹划主要有合法性、前瞻性、目的性这三个特点：
第一项合法性：毋庸置疑的就是企业所有的税收筹划都需要在法律的规定范围内进行，除此之外在税收筹划的结果上也应该符合相关法律的立法意图;
第二项前瞻性：这里主要说的是筹划时间的前瞻性，不能等纳税义务发生时再去考虑如何处理，而是从整体出发，在相关业务发生之前，将税收作为企业的成本进行考虑;
第三项目的性：税收筹划的目的性是为了合理合法的减少税收成本，从而提高利润。
那么企业如何进行税收筹划呢?
目前有以下几种方向：
第一、用足税收优惠政策。目前减免税的权利属于国务院，主要是避免相关政策过多过乱的现象。企业可以充分利用法律中关于税收优惠的政策，来享受节税效益。但也应注意，不应滥用税收优惠条款，用欺骗的手段骗取税收优惠，要充分了税收优惠相关程序与条款，避免过程的不得当而失去相应的权益。
第二、定价转移。转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。
第三、分摊费用。分摊费用就是指企业在保证费用必要支出的前提下，从账目中想方设法找到平衡，使费用最大的摊入成本，实现避税。
第四、通过名义筹资避税。这一原则主要是通过筹资，使得企业达到最高的利润水平和最轻低的税负水平。一般说来，企业生产经营所需资金主要有三个渠道：一是自我生产经营过程中的积累;二是通过金融机构贷款或发行债券;三是发行股票。
第五、资产租赁。出租人在契约或合同规定的期限内收取租金，将资产租借给承租人使用的一种经济行为。从承租人来说，租赁可以避免企业购买机器设备的负担和免遭设备陈旧过时的风险，由于租金从税前利润中扣减，可冲减利润而达到避税。
以个人所得税为例
企业对个人所得税进行税收筹划，主要是从以下两个方面着手：
第一通过减少名义收入，将员工的名义收入降至低税率区，从而减少纳税支出。
在日常生产经营过程中，企业员工工资扣除各种项目后的应纳税所得额如果在一个等级的末端，那相对低一级别的来说工资没有高出多少，但税额提高了。例如，在不考虑其他情况下，如果员工A的全月应纳税所得额为12100，调整为全月应纳税所得额为11900元，通过计算两个级别的个人所得税分别为：调整前12100*0.2-1410=1010元，调整后11900*10%-210=980元，相差30元，12个月就是360元，如果企业有100个员工，那么一年就是36000元的个人所得税。所以企业可以通过降低员工的名义收入来减少税负。

第二企业在政策允许的范围内，为员工多提供一些企业福利，也可以达到良好的避税效果。可以将第一种方法中降低的部分通过职工福利来发放，例如提供餐补、房补、交通补助等。在合理合规的范围内，以不同的形式发放给员工。但是企业要从整体出发考虑，不可只对单一税种筹划。
企业更需要注意的是“依法治税”是对税收进行筹划的前提。同时企业的领导人员应当关注税法的变化、调整，根据实际情况调整税收筹划。要综合考虑，因地制宜，找到符合企业本身的税收筹划方式，才能真得达到好的效果。

2. 税收筹划是什么意思？怎么做？

大家都知道不管做什么事情，都要有一个明确的思路和目标，并按照制定的目标一步一步来完成，同样税务筹划顾名思义就是全面了解公司经营结构和财务运作特点，欢迎关注，点赞，下次精彩内容推荐，业务办理请私信，对经营过程中涉税项目进行分析，挖掘节税潜力，当然不同的公司，有不同的税务筹划，因此如何制定企业的税务筹划呢，接下来小编将为你带来详细讲解！  　　一、首先先正确认识什么是税务筹划？  　　税务筹划，是指纳税人在税法规定的范围内，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，尽可能达到节税目的的一种财务管理活动。它具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点。  　　二、税务筹划对企业有何意义？  　　1.有助于企业实现收益较大化，在企业收益中，除了正常的经营支出外，较大的一部分的支出是税款。一般来说不同企业的基本情况和要求都是不同的，所以在进行税务筹划的时候，要了解清楚企业基本情况，这样可以确保筹划方案的合理性，从而达到节税的目的。  　　三、企顺宝税务筹划的具体流程是什么？         　　1.收集税收筹划必需的信息：企顺宝代理记账为每个企业制定专属税务筹划，首先要了解企业的组织形式、筹划主体的意图、经营状况、财务状况、投资意向、管理层对风险的态度、企业的需求和目标等等。  　　（1）企业所在地区相关税收政策分析：了解政府的相关税收政策，就政府对税收筹划方案可能的行为反应做出合理的预期，以增强筹划成功的可能性，方便建立企业税收信息资源库  　　（2）制定税收筹划的具体目标：税收筹划其最终目标是企业价值最大化，实现税负最小化；实现税后利润最大化；获取资金时间价值最大化；实现纳税风险最小化。  　　2.设计备选的税收筹划方案  　　（1）对涉税问题进行认定，即涉税项目的性质，涉及哪些税种等；  　　（2）对涉税问题进行分析，即涉税项目的发展态势，引发后果，税收筹划空间大小，需解决的关键问题等  　　（3）设计多种备选方案，即针对涉税问题，设计若干可选方案，包括涉及的经营活动、财务运作和会计处理确定配套方案。  　　3.对该税收筹划方案进行监控、评估和改进：在实施过程中，可能因为执行偏差、环境改变或者由于原有方案的设计存在缺陷，从而与预期结果产生差异，这些差异要及时反馈给税收筹划的决策者，并对方案进行改进。

3. 税收筹划具体指的是什么啊？

一、税收筹划的概念
税收筹划是指纳税人在符合国家法律及税收法规的前提下，按照税收政策法规的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营和投资、理财活动的一种企业筹划行为。
这个概念说明了税收筹划的前提条件是必须复合国家法律及税收法规；税收筹划的方向应当符合税收政策法规的导向；税收筹划的发生必须是在生产经营和投资理财活动之前；税收筹划的目标是使纳税人的税收利益最大化。所谓“税收利益最大化”，包括税负最轻、税后利润最大化、企业价值最大化等内涵，而不仅仅是指的税负最轻。
对企业增值税税收筹划概念的探讨，首先是基于税收筹划概念的分析。税收筹划概念自二十世纪九十年代中叶由西方引入我国，译自tax-planning一词，也译作税务筹划、纳税筹划、税务计划等。税收筹划是一门涉及多门学科知识的新兴的现代边缘学科，许多问题尚不成熟，因而国际上对其概念的描述也不尽一致。综合而言，国内外学者对这一概念的表述大体如下：
1)荷兰国际财政文献局（IBFD）所编写的《国际税收辞典》一书认为:税收筹划是指企业通过对经营活动和个人事务活动的安排,实现缴纳最低的税收。
2)印度尼西亚税务专家亚萨恩威所著的《个人投资与税收筹划》认为:税收筹划是指企业通过对税务活动的安排,以充分利用税收法规所提供的包括减免税在内的一切优惠,从而享有最大的税收利益。
3)印度税务专家史林瓦斯在他编著的《公司税收筹划手册》中说道:税收筹划是经营管理整体中的一个组合部分......税务已成为重要的环境因素之一,对企业既是机遇,也是威胁。
4)美国南加州大学的梅格博士在其《会计学》一书中将税收筹划定义为:在纳税发生之前,有系统地对企业经营和投资行为做出事先安排,以达到尽量少缴税,这个过程就是税收筹划。
5)我国税收筹划专家赵连志认为:税收筹划是指企业在税法规定许可的范围内,通过对投资、经营、理财活动进行筹划和安排，尽可能地取得节约税收成本的税收收益。税收筹划的目的就是减轻企业的税收负担。税收筹划的外在表现就是“缴税最晚、缴税最少”。
6)我国学者盖地认为：税收筹划也称税务筹划、纳税筹划，是指企业（自然人、法人）依据所涉及到的现行税法（不限一国一地），在遵守税法、尊重税法的前提下，运用企业的权利，根据税法中的“允许”和“不允许”、“应该”与“不应该”以及“非不允许”与“非不应该”的项目、内容，对经营、投资、筹资等活动进行旨在减轻税负的谋划和对策。
7)国家税务总局注册税务师管理中心在其编写的《税务代理实务》中，把税收筹划明确定义为：税收筹划又称为纳税筹划，是指在遵循税收法律、法规的情况下，企业为实现企业价值最大化或股东权益最大化，在法律许可的范围内，自行或委托代理人，通过对经营、投资、理财等事项的安排和策划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切优惠，对多种纳税方案进行优化选择的一种财务管理活动。
[编辑本段]二、纳税筹划的主要内容
（一）避税筹划：是指纳税人采用非违法手段（即表面上符合税法条文但实质上违背立法精神的手段），利用税法中的漏洞、空白获取税收利益的筹划。纳税筹划既不违法也不合法，与纳税人不尊重法律的偷逃税有着本质区别。国家只能采取反避税措施加以控制（即不断地完善税法，填补空白，堵塞漏洞）。
（二）节税筹划：是指纳税人在不违背立法精神的前提下，充分利用税法中固有的起征点、减免税等一系列的优惠政策，通过对筹资、投资和经营等活动的巧妙安排，达到少缴税甚至不缴税目的的行为。
（三）转嫁筹划：是指纳税人为了达到减轻税负的目的，通过价格调整将税负转嫁给他人承担的经济行为。
（四）实现涉税零风险：是指纳税人账目清楚，纳税申报正确，税款缴纳及时、足额，不会出现任何关于税收方面的处罚，即在税收方面没有任何风险，或风险极小可以忽略不计的一种状态。这种状态的实现，虽然不能使纳税人直接获取税收上的好处，但却能间接地获取一定的经济利益，而且这种状态的实现，更有利于企业的长远发展与规模扩大。
[编辑本段]三、税收筹划的途径
（一）选择低税负方案。即在多种纳税方案中选择税负低的方案，也就意味着选择低的税收成本；
（二）滞延纳税时间。纳税期的滞延，相当于企业在滞延期内得到一笔与滞延税款相等的政府无息贷款。
[编辑本段]四、税收筹划的意义
（一）有利于企业经济行为有效率的选择，增强企业竞争能力。。
1、有利于增加企业可支配收入。
2、有利于企业获得延期纳税的好处。
3、有利于企业正确进行投资、生产经营决策，获得最大化的税收利益。
4、有利于企业减少或避免税务处罚。
（二）有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国家收入。
1、有利于国家税收政策法规的落实。
2、有利于增加财政收入。
3、有利于增加国家外汇收入。
4、有利于税收代理业的发展。
[编辑本段]五、税收筹划的特点
（一）税收筹划具有合法性[b/]。
1、税收筹划是在法律法规的许可范围内进行的，是纳税人在遵守国家法律及税收法规得按替下，在多种纳税方案中，做出选择谁手里以最大化方案的决策，具有合法性。
2、税收筹划符合国家税法的立法意图。
（二）税收筹划具有事前筹划性[b/]。
（三）税收筹划具有明确的目的性[b/]。

[编辑本段]六、税收筹划的原则
（一）不违背税收法律规定的原则。
（二）事前筹划的原则。
（三）效率原则。

企业税负控制与税收筹划
一、企业能否开展降低税负为目的的管理活动
企业降低税负的“想法”是否有罪。无罪的理论依据是什么？
良好的税企关系是税负降低的唯一途径吗？是否还有其他途径？
企业降低税负是社会主义市场经济健康运行内在的需求，为什么？
二、企业如何实施税负降低与控制
企业税负降低的目标是“准确纳税”
为什么说任何企业任何时点既存在少缴税款也存在多缴税款情况
降低税负要练六项内功；如何建立涉税义务识别与确认步骤
如何建立涉税负担分析与检测体系；如何建立涉税诉求表达与送递途径
三、我国涉税法治化建设成果和运用简介
国家自我约束涉税权力的法规建设及运用
制约纳税人运用权利的因素（传统文化的惯性）
“善因结恶果”与“程序主义”（现代文明尚未建立）
四、企业税负控制的出发点
企业涉税法律风险概述
降低税负要知法律底线；偷税罪与非罪的识别
五、企业涉税咨询与案例解析
企业涉税咨询的概念、目标、内容及价值
解析40案例：
A、房地产公司销售房屋和土地使用权是否可以差额交纳营业税？
B、善意取得虚假增值税发票，进项税转出的规定是否具有法律法规的依据？
C、企业的异地分支机构是否必须在当地缴纳增值税、企业所得税？
D、外国免税分支机构设立的前提
E、过期药品食品是否可以不转出进项税？
F、个人所得税扣缴手续费是国家给予公司财务人员的劳务费还是给予公司的补偿？
G、外商投资企业再投资退税是属于企业的吗？
H、游戏消费卡的销售需要交纳增值税还是营业税？
I、盈利性医疗机构营业税税率是多少才合理？
J、计税工资的人数是否应当包括零用工？
六、企业涉税筹划与案例解析
筹划是为避税。但不是为了不缴和少缴税。而是为了避免多缴早缴税
筹划与咨询的区别和联系
实施筹划的步骤
筹划10例解析
A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税
B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税
C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税
D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负

4. 税收筹划是什么？

5. 税收筹划是什么意思？

从已有文献记载探源税收筹划的产生，最早可以追溯到19世纪中叶的意大利，因为在那时，意大利的税务咨询业务中已存在税收筹划行为，意大利的税务专家地位不断提高，这可以看作是税收筹划的最早萌芽。税收筹划的正式提出始于美国财务会计准则，美国财务会计准则委员会（FASB）在《SFAS109——所得税的会计处理》中首次提出“税收筹划战略（Tax-planning Strategy）”的概念，并将其表述为：“一项目满足某种标准，其执行会使一项纳税利益或营业亏损或税款移后扣减，在到期之前得以实现的举措。在评估是否需要递延所得税资产的估价准备及所需要的金额时，要考虑税收筹划策略”。以上表述较为准确地说明了税收筹划与税务会计的关系，尽管现代税收筹划的边界远远超出了SFAS109所定义的范围，但税收筹划始终是税务会计的重要组成部分。
20世纪有三件里程碑式的事件可以认为与税收筹划的起源有一定的联系：（1）1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，作了有关税收筹划的重要声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，如果依据法律所做的某些安排可以使自己少缴税，那么就不能强迫他多缴税。”这一观点得到了法律界的普遍认同，税收筹划第一次得到法律的认可，成为奠定税收筹划史上的基础判例；（2）1947年，美国联邦大法官勒纳德·汉德（Learned Hand）在法庭判决书中

6. 税收筹划的内容是什么？

从已有文献记载探源税收筹划的产生，最早可以追溯到19世纪中叶的意大利，因为在那时，意大利的税务咨询业务中已存在税收筹划行为，意大利的税务专家地位不断提高，这可以看作是税收筹划的最早萌芽。税收筹划的正式提出始于美国财务会计准则，美国财务会计准则委员会（FASB）在《SFAS109——所得税的会计处理》中首次提出“税收筹划战略（Tax-planning Strategy）”的概念，并将其表述为：“一项目满足某种标准，其执行会使一项纳税利益或营业亏损或税款移后扣减，在到期之前得以实现的举措。在评估是否需要递延所得税资产的估价准备及所需要的金额时，要考虑税收筹划策略”。以上表述较为准确地说明了税收筹划与税务会计的关系，尽管现代税收筹划的边界远远超出了SFAS109所定义的范围，但税收筹划始终是税务会计的重要组成部分。
20世纪有三件里程碑式的事件可以认为与税收筹划的起源有一定的联系：（1）1935年，英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案，作了有关税收筹划的重要声明：“任何一个人都有权安排自己的事业，如果依据法律所做的某些安排可以使自己少缴税，那么就不能强迫他多缴税。”这一观点得到了法律界的普遍认同，税收筹划第一次得到法律的认可，成为奠定税收筹划史上的基础判例；（2）1947年，美国联邦大法官勒纳德·汉德（Learned Hand）在法庭判决书中

7. 请问税收筹划是指什么的？

企业涉税筹划是指：企业在投资前，运用　会计知识，税务知识来筹划其投资成本的多少。
　税收筹划是为了合理，合法的避税。但不是为了不缴和少缴税。　
  如下面举例：就是在找解决合理，合法的避税的方式及方法；
    　A、销售附带运输、安装、培训如何降低增值税
　　B、异地分支机构“两套帐”合并计算所得，降低企业所得税
　　C、“一般”和“小规模”纳税人的选择，降低增值税
　　D、高级管理人员个人所得如何分解降低税负等问题。

8. 税收筹划具体指的是什么啊？