所得税借方,贷方和递延所得税资产,递延所得税负债有什么区别吗?

1. 所得税借方,贷方和递延所得税资产,递延所得税负债有什么区别吗?

递延所得税资产：
是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。
递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债：
是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。
递延所得税资产的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。
递延所得税负债的主要账务处理
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

2. 请问在什么情况下递延所得税资产在借方或贷方？ 在什么情况下递延所得税负债在借方或贷方？

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；
应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

扩展资料：
递延所得税的会计处理：
应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异在账面上体现：
就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前。
所以，就有了分录:
1、借：递延所得税资产
贷：所得税费用
2、借：所得税费用
贷：递延所得税负债
通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。
但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。
同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。
但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。

参考资料：
百度百科-递延所得税

3. 递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？

在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。
在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。

4. 递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？

　　在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。
　　递延所得税负债(Deferred
Tax
Liability)主要指
　　一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;
　　二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;
　　三、递延所得税负债的主要账务处理。

5. 递延所得税资产和负债什么情况记入借贷方？

在初始形成递延所得税资产时，计入“递延所得税资产”借方，日后转回时（减少了资产账面价值和计税基础的差异），计入贷方。在初始形成递延所得税负债时，计入“递延所得税负债”贷方，日后转会时，计入借方。递延所得税负债(DeferredTaxLiability)主要指一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债;二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算;三、递延所得税负债的主要账务处理。

6. 递延所得税资产在借方表示什么 在贷方又表示什么 什么时候在借方 什么时候在贷方

递延所得税资产借方是增加，递延所得税负债借方是减少。负债与资产的处理相反。
递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
1、资产的账面价值小于资产的计税基础：
借：所得税费用
递延所得税资产
贷：应交税费——应交所得税
2、资产的账面价值大于资产的计税基础：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债
负债与资产的处理相反。

扩展资料递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵扣暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产；
递延所得税负债是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。
例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。
参考资料来源：百度百科-递延所得税资产

7. 递延所得税资产与递延所得税负债属于什么科目

　　递延所得税资产核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。属于资产类科目。增加记借方，减少记贷方，余额在借方。
　　递延所得税负债核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债。属于负债类科目。增加记贷方，减少记借方，余额在贷方。
　　暂时性差异与递延所得税的对应关系：

　　资产的账面价值＞计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

　　资产的账面价值＜计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＞计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产；

　　负债的账面价值＜计税基础，形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债；

递延所得税负债增加，所得税费用增加。

　　处理为：

　　借：所得税费用

　　      贷：递延所得税负债

递延所得税资产增加，所得税费用减少。

　　处理为：

　　借：递延所得税资产

　      　贷：所得税费用

　　递延所得税资产是资产，借方表示增加，贷方表示减少，增加时贷方对应的科目是所得税费用，贷记所得税费用属于费用的减少，企业损失的减少；递延所得税负债是负债类科目，贷方表示增加，借方表示减少，增加时借方对应的科目是所得税费用，借记所得税费用表示损失的增加。

8. 递延所得税负债 在借方表示什么意思？

递延所得税负债借方是减少。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

贷记本科目
（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。
（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。
2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

扩展资料：
不确认递延所得税负债的情况：
（一）商誉的初始确认中不确认递延所得税负债
非同一控制下的企业合并中，因企业合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值的差额，按照会计准则规定应确认为商誉，但按照税法规定其计税基础为0，两者之间的差额形成应纳税暂时性差异，准则中规定对其不确认为一项递延所得税负债，否则会增加商誉的价值。
（二）除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。
（三）与联营企业、合营企业的投资相关的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，在同时满足以下两个条件时不予确认：投资企业能够控制暂时性差异转回的时间；该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。
参考资料来源：百度百科-递延所得税负债