以前年度亏损企业如何填写A 类所得税申报表

1. 以前年度亏损企业如何填写A 类所得税申报表

1、累计金额不是系统自动计算，需手工填写，
2、利润总额按本年累计实现利润减以前年度待弥补亏损后的余额填列
1）本期填3万，累计填0
2）全填0
3）本期填8万，累计填0
以前年度亏损弥补不单独填列，在利润总额本年累计数中，按本年累计利润减除以前年度待弥补亏损后的余额填列

2. 以前年度亏损企业如何填写A 类所得税申报表

1、累计金额不是系统自动计算，需手工填写，
2、利润总额按本年累计实现利润减以前年度待弥补亏损后的余额填列
1）本期填3万，累计填0
2）全填0
3）本期填8万，累计填0
以前年度亏损弥补不单独填列，在利润总额本年累计数中，按本年累计利润减除以前年度待弥补亏损后的余额填列

3. 企业所得税A类表企业年度亏损可以不填写吗季度

亲亲，您好，为您查询到不可以的哦  季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。若是今年第一季度企业所得税预缴申报的时候想弥补之前年度亏损，必须先把2020年度的汇缴完成如果企业第二季度盈利需要缴纳所得税款，第三、四季度亏损，全年度累计也是亏损，则企业在第4季度预缴申报时，应按照第1-4季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款。企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需预缴企业所得税，也无需预缴第2季度延缓缴纳的税款。【摘要】
企业所得税A类表企业年度亏损可以不填写吗季度【提问】
亲亲，您好，为您查询到不可以的哦  季度预缴所得税表中的营业收入、营业成本与利润总额之间并无直接的勾稽关系。若是今年第一季度企业所得税预缴申报的时候想弥补之前年度亏损，必须先把2020年度的汇缴完成如果企业第二季度盈利需要缴纳所得税款，第三、四季度亏损，全年度累计也是亏损，则企业在第4季度预缴申报时，应按照第1-4季度累计情况计算应纳税所得额和应缴税款。企业累计计算的应纳税所得额为亏损，当期无需预缴企业所得税，也无需预缴第2季度延缓缴纳的税款。【回答】

4. 企业所得税A类申报表填写问题

　　1.企业所得税季报：本季度是否缴纳企业所得税不是看你本季度是否有盈利，而是看你的本年累计数，如果为负，则本季度不需缴纳企业所得税。
　　2.印花税：印花税由纳税人按规定应税的比例和定额自行购买并粘贴印花税票，即完成纳税义务。根据税法规定，应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花，年度终了后1月内填报印花税申报表。不过在实际工作中进行了简化，如果有大额，一般按月缴纳，另外，印花税根据不同的凭证，税率是不一样的。
　　印花税税目税率表

　　税目
　　范围
　　税率
　　纳税义务人
　　说明

　　1．购销合同
　　包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
　　按购销金额万分之三贴花
　　立合同人


　　2．加工承榄合同
　　包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
　　按加工或承揽收入万分之五贴花
　　立合同人


　　3．建设工程

　　勘察设计合同
　　包括勘察、设计合同
　　按收取费用万分之五贴花
　　立合同人


　　4．建筑安装工程承包合同
　　包括建筑、安装工程承包合同
　　按承包金额万分之三贴花
　　立合同人


　　5．财产租赁合同
　　包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
　　按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花
　　立合同人


　　6．货物运输合同
　　包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
　　按运输费用万分之五贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　7．仓储保管合同
　　包括仓储、保管合同
　　按仓储保管费用千分之一贴花
　　立合同人
　　仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

　　8．借款合同
　　银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同
　　按借款金额万分之零点五贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　9．财产保险合同
　　包括财产、责任、保证、信用等保险合同
　　按投保金额万分之零点三贴花
　　立合同人
　　单据作为合同使用的，按合同贴花

　　10．技术合同
　　包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
　　按所载金额万分之三贴花
　　立合同人


　　11．产权转移书据
　　包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
　　按所载金额万分之五贴花
　　立据人


　　12．营业帐簿
　　生产经营用帐册
　　记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他帐簿按件贴花五元
　　立帐簿人


　　13．权利许可证照
　　包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
　　按件贴花五元
　　领受人

5. 企业所得税年报a类报表表九怎么填

1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：
第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：
第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：
第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：
第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：
第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：
第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。

6. 老师你好！我想问下企业所得税季度申报表A类怎么填写？

项目填报说明:
1、第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的收入填报。
2、第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位按其会计制度核算的成本（费用）填报。
3、第4行“利润总额”：填报会计制度核算的利润总额，其中包括从事房地产开发企业可以在本行填写按本期取得预售收入计算出的预计利润等。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
4、第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
5、第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
6、第7行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额，“本期金额”列不填。
8、第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0， “本期金额”列不填。
9、第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
10、第12行“本月（季）应纳所得税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算的当期应纳税所得额。
按季预缴企业：第12行=第11行×1/4
按月预缴企业：第12行=第11行×1/12
11、第13行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
12、第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报计算的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
13、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报依据税务机关认定的应纳税所得额计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
14、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：             第14行×总机构应分摊的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例25%
15、第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：        第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例25%
16、第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按分支机构分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。
(1)据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例50%
(2)按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：           第14行×分支机构分摊的预缴比例50%
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例50%
(分支机构本行填报总机构申报的第20行“分支机构分摊的所得税额”)
17、第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税企业所得税分配表》中确定的分配比例。
18、第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。

7. 企业所得税年度纳税申报表a类怎么填

企业所得税纳税申报表是纳税人(或纳税代理人)办理企业所得税纳税事宜而使用的载体,也是税务机关据以征收、分析、检查企业所得税所使用的资料。纳税人需按照规范要求、按照固定样式,填报企业所得税纳税申报表,在规定的时间内报送主管税务机关。      企业所得税纳税申报表分为A类(查账征收企业适用)和B类(核定征收企业适用),包括年度纳税申报表系、季度预缴申报表两个体系。下面我为大家介绍A类年度纳税申报表的申报攻略,方便大家迅速准确地完成申报表的填列!一、企业所得税年度纳税申报表      企业所得税年度纳税申报表由封面、填报表单、37张申报表(1张主表和36张附表)组成。按申报表功能,可以归并成8种类型,分别是基础信息表、主表、财务信息表类、纳税调整表类、弥补以前年度亏损表、税收优惠表类、境外所得表类、汇总纳税表类。      一般情况下,企业只需要填报主表及财务信息表类。当纳税人会计处理与税法规定不一致产生差异,需进行纳税调整,则填写纳税调整表类;当纳税人发生亏损及弥补以前年度亏损时,则填报弥补以前年度亏损表;当纳税人享受税收优惠政策,则填报税收优惠表类。其它信息的填列,以此类推。      总的来看,企业所得税年度纳税申报表是一套“树形”报表系统(如图示)。主表中的对应栏次由一张或多张附表汇总计算出,只要掌握了主附表之间的勾稽关系,就可以轻松填报了。
二、企业所得税年度纳税申报表填列      (一)基础信息表的填列      年度纳税申报表的填列要从基础信息表入手,该表集成了各张附表的基础信息。纳税人在进行企业所得税年度纳税申报时,要把基本经营情况、有关涉税事项情况等填列到《企业所得税年度纳税申报基础信息表》中。纳税人完成基础信息表的填列后,按照企业涉税业务选择需要填报的表单,就可以确定应填列附表数量了。
(二)申报表主表、附表的填列主表:      企业所得税年度纳税申报表主表(A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》)是整套报表的核心,它包括了利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三个部分。通过主表,可以直观获取企业所得税的计算过程,除个别行次需要填写之外,主表的多个行次都通过附表或者表间逻辑关系计算得出。      1、主表“利润总额计算”1-13行数据【来源于财务信息表类】;      2、主表“应纳税所得额计算”14-23行数据【来源于纳税调整表类 +弥补亏损表+税收优惠表类(3张2级附表)】;3、主表“应纳税额计算”24-36行 数据【来源于税收优惠表类(2张2级附表)+其他(含境外所得表类、汇总纳税表类)】。附表:      1、财务信息表类      财务信息表类包含了收入、成本、费用明细表。对一般企业而言,收入、成本、费用明细表是纳税申报的必填表,也是企业进行纳税调整的主要数据来源。由于企业行业不同,所适用的财务会计制度也有所不同,纳税人可以按照以下三种适应不同会计制度的收入、支出明细表选填以下6张2级附表。      (1)A101010《一般企业收入明细表》      (2)A102010《一般企业成本支出明细表》      (3)A101020《金融企业收入明细表》      (4)A102020《金融企业支出明细表》      (5)A103000《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》      (6)A104000《期间费用明细表》★我提醒★      A.《期间费用明细表》(A104000)的填报应确保销售费用、管理费用、财务费用的填报金额来源于企业会计报表。      B.《期间费用明细表》(A104000)不适用事业单位、民间非营利组织纳税人。      C.为切实减轻小型微利企业纳税申报负担,《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58号)中规定,实行查账征收企业所得税的小型微利企业免于填报上述财务信息表,相关数据应当在主表中直接填写。      2、纳税调整表类      根据《企业所得税法》第二十一条规定,在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。产生税会差异时应填报纳税调整表类,其中包含了1张2级附表和12张3级附表。企业在调整税会差异时应先从2级附表A105000《纳税调整项目明细表》入手,按照填表说明选填所对应的3级附表。      A105000《纳税调整项目明细表》      1A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》      2A105020《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》      3A105030《投资收益纳税调整明细表》      4A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》      5A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》      6A105060《广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表》      7A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》      8A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》      9A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》      10A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》      11A105110《政策性搬迁纳税调整明细表》      12A105120《贷款损失准备金及纳税调整明细表》      3、弥补以前年度亏损表      纳税人弥补以前年度亏损时,应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的处理原则填报A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。      4、税收优惠表类      当纳税人根据税法及相关税收政策规定享受企业所得税优惠政策时,需按照实际发生业务选填以下5张2级附表。其中,当企业享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠,研发费用加计扣除优惠,高新技术企业优惠,软件、集成电路企业优惠时则需要填报对应的3级附表。      (1)A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》      1A107011《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》      2A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》      (2)A107020《所得减免优惠明细表》      (3)A107030《抵扣应纳税所得额明细表》      (4)A107040《减免所得税优惠明细表》      1A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》      2A107042《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》      (5)A107050《税额抵免优惠明细表》      5、其他表类      (1)境外所得表类      根据《企业所得税法》第三条规定,居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。企业需按照实际发生业务填报2级附表A108000《境外所得税收抵免明细表》,按照填表说明选填所对应的3级附表。      A108000《境外所得税收抵免明细表》      1A108010《境外所得纳税调整后所得明细表》      2A108020《境外分支机构弥补亏损明细表》      3A108030《跨年度结转抵免境外所得税明细表》      (2)汇总纳税表类      居民企业在中国境内跨地区(指跨省、省内跨区)设立不具有法人资格分支机构的,该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业,应当汇总计算并缴纳企业所得税。企业需按照实际发生业务填报以下2级附表和3级附表。      A109000《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》      1A109010《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》★我提醒★      企业所得税年度纳税申报表有了新变化,大家要关注相关文件内容,掌握最新的申报表内容!      相关政策文件:  国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告      关于《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》的解读 A类企业所得税年度纳税申报表的攻略内容,你get到了吗?

8. 企业所得税季报表（a类）如何填？

营业外收入照实填写就行，因为没有营业收入和营业成本，不影响填写企业所得税申报表（A类）季度报表。
全部计入营业收入：
营业收入：账户上的【主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+视同销售收入】。
利润总额：财务会计报表（损益表或利润表）上的【利润总额+或—应纳税调整的增加或减少】。
企业所得税季度预缴纳税申报表（A类）中：
1、营业收入=主营业务收入+其他业务收入（季度累加）
2、营业成本=主营业务成本+其他业务成本（季度累加）
3、利润总额=营业收入-营业成本-营业税金及附加-营业费用-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出（季度累加）。

扩展资料：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》相关规定
本年度新成立企业，预计本年度资产总额、从业人数、从事行业符合小型微利企业条件且本期本表第9行“实际利润额 \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”填报的金额符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“是”。
本年度新成立企业，预计本年度资产总额、从业人数、从事行业不符合小型微利企业条件或者本期本表第9行“实际利润额 \ 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”填报的金额不符合小型微利企业应纳税所得额条件的纳税人，选择“否”。
参考资料来源：
国家税务总局上海市税务局-中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）
百度百科-营业外收入