减税降费的概念

1. 减税降费的概念

引言      从经济角度看“减税降费”是什么?对于国家财政有什么作用?本文将阐述自己的观点。1.减税降费的基本概念      减税降费主要由减免税收及降低、取消或停征部分非税收入和社会保障收入两部分构成,通过这两项举措减少企业运营成本,降低企业负担,增强市场活力,以达到增加就业机会,稳定金融市场,保持外贸稳定,提高外资投入,提升投资收入,保证预期结果的目的。减税降费政策的目标对象主要为个人和企业,其中对小微企业和高新科技类企业的扶持力度更是历年递增,一是保障了小微企业和高新科技企业的存活机率,使其有机会继续发展直至做大做强;
      二是刺激更多人开办企业,增加就业岗位数量;三是为招商引资和对外贸易创造机会,也为进一步提高投资收入奠定基础。而对个人的减免税、费的政策有效的增加了民众可支配的收入。通过以上几点,在直接进一步刺激消费,激活市场动力的基础上,从宏观层面上拉动内需,刺激经济发展,切实达到“放水养鱼”的目的。2.税收的概念和定位      税收是国家财政收入的重要组成部分和来源,是国家依据相关法律或政令强制对负有纳税义务的社会集团和社会成员征收的实物或货币的总称。纳税人在缴纳税费后虽无法获得任何报酬,但国家税收的最终支出仍是流向社会,主要用于公共安全、民生或公益性政府项目等,受益人还是纳税人,即“取之于民,用之于民”。
      作为一项比重极高的财政收入,税收收入的来源是否稳定和持续直接决定了各级财政部门运行平稳与否。而从宏观层面来看,税收将国家、市场、企业和个人紧密的连接在一起,且丝丝渗透到各个层面,税收政策的改变也会随着它覆盖的范围由点及面造成较大的影响。由此可见,税收是国家可操控的一项重要经济杠杆。      国家征税是严格依据法律和政令规定的征收比例或征收数额来执行的,但税收的固定性是相对的,作为调节经济的重要手段,国家也可以通过调整税法来增高或降低税率,借此来刺激企业生产积极性,稳固经济发展,平衡国家财政收支。税收可以通过提高或降低税率的微观经济手段作为杠杆,来达到国家宏观经济运行目标。但是采取税收调节的手段的前提是需要找到作用明显的税种,并采取最优税率,使调节作用达到最大效应。
3.非税收入的概念和定位      从财政层面来讲,非税收入即是除税收收入以外,由各收入征收机关依照法律法规征收的各项收入。它的主要来源如下:各项行政或事业性行为征收的收入(如机关和事业单位行政类工作的收取的费用、国家考试考务收费等);各种具有罚款资质的政府机构对违法违规行为罚款等;国有资源有偿使用缴入财政的收入(如国有资源或资产出租出借或有偿使用所取得的收入等);
      外界对行政或事业单位的捐赠收入缴入国库后再行返还的部分;其他政策规定的专项类收入(专项收入又按项目类型分别列入一般公共预算收入和政府性基金收入中)等。非税收入相较于税收收入灵活性较大,地方自主性也较强,项目多且各地不尽相同,但在财政收入中占比却不低。因此,建立健全的非税收入管理制度对于完善财政收入管理系统是十分必要的,财政部门应在现在制度的基础上创新理念,从缴费人、收费部分和管理制度三个方面完善相关制度,提高非税收入管理水平。4.社保收入的概念和定位      社会保险基金收入,是指以国家立法为依据,由社会劳动者、企业、单位或社区及政府等缴纳的社会保障资金,以非市场的分配方式保障公民基本生活需要,主要由社会保险、社会福利、社会救济和社会优抚构成。社会保障制度的完善直接影响国家经济发展和社会稳定,也是人民生活的一项基础保障,意义十分重大。      社会保险费的征收和管理在2018年之前一直由地方社会保险经办机关和地税协同办理,2019年起统一交由税务机关征收,此举为减税降费中对社会保险费的减免等政策执行和落实提供了管理便利,也给税务机关带来了一定的挑战,税务机关务必加强对此项收入的征收监管,严格执行减税降费政策,降低企业社保负担。
      根据以上减税降费政策概念和政策指向,结合我省财政收支结构体系,可明确的会产生直接影响的范围基本:地方财政本级收入中:税收收入(增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、耕地占用税),行政性收费收入,政府性基金收入,社会保险基金收入;间接影响将结合财政数据深入研究。5.减税降费的基本政策内容      自2018年国家提出大规模减税降费政策后,我国的税收调节手段的目标指向就重点体现在两个方面,一是扩大社会总需求,二是降低企业各项成本。减税政策具体指向如下:(1)降低个人所得税负担。提高减除费用标准(个税起征点由3500元/月提高至5000元/月),增加附加扣除项目(如:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人)。此项政策可增加个人可支配收入,提高社会购买力,拉动社会需求。
      (2)降低企业税费负担。提高小微企业增税说起征点(增值税小规模纳税人起征点由3万元提升至10万元);降低增值税税率(制造业等行业增值税税率由16%将至13%,建筑业、交通运输业、农产品等行业税率降低一个百分点);减低企业所得税税率(小微企业按应纳税所得额阶梯式计税,对高新技术企业实行较低税率计税);对增值税小规模纳税人减征涉及企业负担的城镇土地使用税、房产税、耕地占用税、资源税、印花税、城市维护建设税等幅度达50%;增加纳税抵扣项(如企业经营活动中产生的交通费、研发费、购置不动产及机器设备费用等)。6.降费的基本政策内容      一是减免财政非税收入项目,对各项行政新收费、政府性基金收费、专项收费等实行“清单”管理,经相关部门审批后需及时公示,不允许发生“清单”以外的行政事业性收费和政府性基金,河北省省设收费项目已全部取缔,从财政方面积极降低涉企收费;二是对增值税小规模纳税人,在50%幅度内减征教育费附加及地方教育附加;三是降低社会保险费率,调整社会保险缴费基数上下限,改变养老保险中央调剂和省级统筹方式和比例,从根本上缓解单位社会保险费负担,降低经营成本。
7.落实减税降费政策的基本情况      自大规模减税降费政策公开以来,全国各级相关部门均不遗余力的严格按照政策执行落实,确保做到“应享尽享”,给企业和人民带来实打实的实惠,让其对减税降费能有切身的体会和感受。尤其是针对高新科技企业、小微企业和个人的减税降费力度也是空前的,这对社会产业结构的优化、企业发展的扶持和个人消费需求的刺激是极大的。以河北省为例,截至目前,河北省产业结构已成功转变为为第三产业(服务业或商业)、第二产业(即加工制造产业)、第一产业(通常指农业)的顺序,因此本次大规模减税降费中对增值税、企业所得税的政策对其影响是巨大的。
      2018年河北省依靠减税降费政策累计减轻实体经济负担达400亿元以上,而2019年更达到799亿元。全省大部分行业税负均出现明显下降趋势,企业除税务之外的负担也有了明显的减轻,总体达到了国家实施减税降费政策的预期目的。河北省在本次国家政策的推动下更是大力发展第三产业,借此推动全省产业结构的华丽转变,全面推进经济发展质量。河北省GDP总量持续增加,但在全国排名却有所下降;居民消费价格持续上涨,且增幅也水涨船高,居民消费成本也对应着有所增加;民营经济高速发展,历年增幅也十分稳定,但2018年-2019年随着减税降费政策的深入落实,结合居民消费价格增幅相比较,民营经济实缴税金开始出现明显下降,税金增幅已出现负增长,企业减负效果较为明显。

2. 减税降费的意义

法律分析：1、对企业实施税收减免，能够为企业转型升级增添动力。
对于企业，尤其是处于经营难关的企业而言，意义非常大，它既可以降低小微企业的生产经营成本，也可以让小微企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产。
2、对企业实施税收减免，可以实现企业发展和政府财力增强的双赢。
在经济下行背景下，减税虽然会给财政带来不小压力，但从长远来看必然会增加政府税收。事实证明，减税是放水养鱼之策。
3、减税政策有助于优化企业内部产业结构，提高企业自主创新能力，增强企业核心竞争力，逐步推进企业转型升级。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。
第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。
第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行;法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。　
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

3. 减费降税还是减税降费

一、正面回答是减税降费。通过降低税率，取消或停征某些税种的办法来减少税收收入，降低税收收入占国民生产总值或国民收入的比重。减税的结果会增加企业和个人的可支配收入，从而起到扩张需求的作用。与免税一样，也是税收的严肃性与灵活性结合制定的政策措施，是普遍采取的税收优惠方式。由于减税与免税在税法中经常结合使用，人们习惯上统称为减免税。减税一般分为法定减税、特定减税和临时减税。二、分析详情减税降费是配合供给侧结构性改革，促进经济增长，重新激发市场活力的一项重要举措。稳定和完善经济政策，要进一步减税降费，减轻企业负担。政府出台减税降费政策的最终目的是搞活经济，解决和适应经济新常态下出现的新问题，尤其是要通过企业，通过减税降费最终实现稳增长、调结构、惠民生。减税降费具体包括税收减免和取消或停征行政事业性收费两部分。三、减税降费的意义减税降费的意义有：1、对企业实施税收减免，能够为企业转型升级增添动力。对于企业，尤其是处于经营难关的企业而言，意义非常大，既可以降低小微企业的生产经营成本，也可以让小微企业有更多的资金投入技术升级和扩大再生产；2、对企业实施税收减免，可以实现企业发展和政府财力增强的双赢。在经济下行背景下，减税虽然会给财政带来不小压力，但从长远来看必然会增加政府税收。事实证明，减税是放水养鱼之策；3、减税政策有助于优化企业内部产业结构，提高企业自主创新能力，增强企业核心竞争力，逐步推进企业转型升级。

4. 减税降费政策内容解读

减税降费政策内容解读税务筹划是企业降低税负压力的重要手段之一，好的企业想要长期进行发展就应该配备税务筹划部门来降低企业的税收负担，但是直接配备一个税务筹划部门对于中小企业来说成本较高，所以不如利用税务筹划平台来进行税务筹划。
对于企业实用的税务筹划方案：1、企业可以通过改变投资地点降低税务负担
2、改变企业人员的薪资结构，让人员工资薪资结构进行优化
3、利用固定资产折旧进行税务筹划
4、园区的税务筹划可以提供返税政策给企业
有限公司返税政策：新办企业入驻园区可以享受到增值税地方留存50%（最高地方留存标准），其中80%-90%作为扶持奖励返还给企业进行再发展。
新办企业园区园区可以享受到企业所得税地方留存40%（最高地方留存标准），其中80%-90%作为扶持奖励返还给企业进行再发展。

核定征收政策：在园区内享受仅需1%增值税税率，个税园区提供税率定率优惠0.5%-2.1%，附加税减半0.06，综合下来税负仅3.16%。
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5. 减税降费的作用

法律分析：首先，企业税费成本降低带来企业盈利水平的提升。其次，个税改革增加居民收入，对社会消费增长带来拉动作用。其三，研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。其四，作为我国创业就业的主要领域、技术创新重要主体的民营经济，活力与信心明显增强。其五，作为减税降费重点的实体经济受益明显，企业增加投资。　
法律依据：《关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》 国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位:
为深入贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和简政减税降负的系列部署，充分发挥税收职能作用，更好服务经济社会发展，现就有关工作通知如下：
一、深刻认识简政减税降负的重要意义
党中央、国务院高度重视简政减税降负工作，出台了一系列政策措施，对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用。今年以来，我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势。同时，经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战。在当前国内外经济形势错综复杂的情况下，加大简政减税降负力度，有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持。
各级税务机关要切实把思想和行动统一到党中央、国务院关于当前经济形势的判断上来，统一到党中央、国务院的各项决策部署上来，进一步加大工作力度，不折不扣、不拖不延地落实好各项简政减税降负措施，更好地营造稳定公平透明、可预期的税收营商环境，为市场主体添活力，为人民群众增便利。

6. 降税减费政策

7. 减税降费什么意思

减税降费是政府简政放权在社会经济领域的深化和体现，是一系列定向减税和普遍性降费措施。鼓励银行加大信贷支持和服务，让企业轻装前进，鼓励社会创业。减税降费是配合供给侧结构性改革，促进经济增长，重新激发市场活力的一项重要举措。稳定和完善经济政策，要进一步减税降费，减轻企业负担。政府出台减税降费政策的最终目的是搞活经济，解决和适应经济新常态下出现的新问题，尤其是要通过企业，通过减税降费最终实现稳增长、调结构、惠民生。减税降费政策内容是：第一，提高小规模增值税纳税人的起征点，将月销售额从3万元调整到10万元，即月销售额在10万元以下的不用缴纳增值税。第二，放宽小规模微利企业标准，加大优惠力度，就是放宽认定条件。放宽条件为：企业总资产不超过5000万元，从业人员不超过300人，应纳税所得额不超过300万元。第三，小规模纳税人缴纳的部分地方税可以减半征收。第四，扩大初创科技型企业优惠政策的适用范围，对创投企业和天使投资人投资初创科技型企业，可按投资额的70%扣除应纳税所得额。法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。

8. 减税降费的意义？

首先，企业税费成本降低带来企业盈利水平的提升。其次，个税改革增加居民收入，对社会消费增长带来拉动作用。其三，研发费用加计扣除再加力，激励企业增强创新能力。其四，作为我国创业就业的主要领域、技术创新重要主体的民营经济，活力与信心明显增强。其五，作为减税降费重点的实体经济受益明显，企业增加投资。减税降费具体包括税收减免和取消或停征行政事业性收费两个部分。很多用户不清楚减税降费政策内容，也不了解减税降费政策的意义。那么减税降费政策的意义有哪些呢？1落实减税降费，让企业释放更多利润空间。之所以国家要实施更大规模的减税降费政策，就是要让企业轻装上阵，让市场发展更有活力。减税降费同样能够在一定程度上降低企业转嫁给消费者的税负，提振市场消费热情。2大规模减税降费减轻了上市公司的税收负担，可直接降低企业成本，增强上市公司的盈利能力，在外部经济环境不确定性上升的情况下，帮助企业有效应对市场风险和成本压力。3进一步拓展了利润空间，而且研发费用加计扣除的政策优惠直接降低了企业研发成本，企业有动力和财力进行研发创新和结构性调整，促进企业加大研发投入和科技创新力度，谋求新的经济增长点。扩展资料：“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。降费方面，2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。法律依据：《国家税务总局关于进一步落实好简政减税降负措施更好服务经济社会发展有关工作的通知》第一条第一款深刻认识简政减税降负的重要意义党中央、国务院高度重视简政减税降负工作，出台了一系列政策措施，对优化营商环境、促进经济高质量发展起到了非常重要的作用。今年以来，我国经济保持了总体平稳、稳中向好的态势。同时，经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战。在当前国内外经济形势错综复杂的情况下，加大简政减税降负力度，有利于稳就业、稳金融、稳外贸、稳外资、稳投资、稳预期，为我国经济长期向好发展提供持续有力的支持。