如何帮助企业降成本，减轻企业税费负担

1. 如何帮助企业降成本，减轻企业税费负担

企业税负话题一直是舆论热点，尤其近年来经济下行压力下，企业微观经营效益普遍呈下滑趋势，如何帮助企业降成本、减轻企业税费负担更受关注。
在国家大力度为企业降成本背景下，从多个维度用大数据透视企业税负变化。因为不同税种的计税依据不一，税率设定也不同，衡量企业税负轻与重，不能片面看税率高低，而应多维度综合客观衡量，包括将企业自身经营状况和税费减免情况等都纳入考量。
维度一：我国企业销售收入税负率为4.7%
衡量企业税负，可以从微观税负和国家宏观税负两大维度观察。
微观税负，简单说就是企业自身缴纳税收的比重。企业税负水平通常用“销售收入税负率”来衡量。企业销售收入税负率反映了企业缴纳的税款占其生产经营成果的比重，符合我国税制状况。
据财政部和国家税务总局联合开展的全国70多万户企业的财务税收调查资料测算，2015年纳入调查范围的企业销售收入税负率为4.7%。
分行业看，农林牧渔业企业税负水平为1.9%;工业企业税负水平为6.2%，其中制造业企业税负水平为5.9%;建筑业企业税负水平为2.9%;批发和零售业企业税负水平为1.9%;交通运输、仓储和邮政业企业税负水平为3.0%。
维度二：我国企业主要税种税率全球中等水平
衡量企业税负，还可用世界上多数国家普遍征收的增值税和企业所得税税率来具体分析。记者从财政部了解到，全球范围看，我国企业主要税种税率世界排名处于中间位置。
——我国增值税税率排名居世界中间水平。
近年来，我国一直维持17%增值税标准税率和13%的优惠税率，营改增后又增设11%和6%两档低税率。2015年，全球征收增值税国家的增值税标准税率基本介于1.5%和27%之间。根据国际有关专业机构统计的征收增值税的115个国家，增值税标准税率平均约为15.7%。我国与多个国家并列第56位，处于中间水平。欧盟国家的增值税标准税率平均约为21.6%，高于我国4.6个百分点。
——我国所得税税率与世界平均水平近似。
我国企业所得税率为25%，对高新技术企业等优惠税率为15%。2015年，征收企业所得税国家的所得税标准税率基本介于9%和55%之间。根据国际有关专业机构统计的征收企业所得税的126个国家，所得税标准税率平均约为23.7%，我国位居第63位。欧盟国家的所得税标准税率平均约为22.1%，OECD国家平均约为24.8%，我国所得税税率水平与欧盟和OECD国家近似。
近年来，我国实施了营改增试点等一系列结构性减税措施，出台实施了一系列扶持中小企业发展、促进产业转型升级和保障改善民生的税收优惠政策。随着上述政策的逐步实施，企业的税收负担将会进一步减轻。
维度三：我国宏观税负低于国际平均水平
如果更广泛视野观察，可以从国家宏观税负，即一国税负水平的高低来衡量。目前，世界各国对计算宏观税负并没有统一口径，通常指一国政府收入占GDP的比重。
要科学衡量我国宏观税负，可以结合当前政府收入的构成情况，从大、中、小三个口径来观察。
——小口径宏观税负，即只看税收收入占GDP比重，2012至2015年我国分别为18.6%、18.6%、18.5%和18.2%。数据显示，近年来我国小口径宏观税负比重略有下降，主要是受经济下行、工业品出厂价格指数(PPI)下降及近年来实施一系列结构性减税措施等因素影响，税收增长放缓。
根据国际货币基金组织(IMF)数据测算，2013年税收收入占GDP比重各国平均水平为23.3%，其中发达国家和发展中国家分别为25.9%和20.4%。我国2015年小口径宏观税负比世界平均水平低5.1个百分点，比发达国家、发展中国家分别低7.7个和2.2个百分点。
——中口径宏观税负，为税收收入和社会保障缴款之和占GDP比重。经合组织(OECD)按此口径计算各国税负水平，2012至2015年我国分别为23.3%、23.4%、23.5%和23.3%。数据显示，我国中口径比重保持稳定，主要是税收比重小幅下降的同时，社保基金收入占GDP比重年均提高约0.2个百分点。根据OECD数据测算，2014年OECD国家平均水平为35.3%，同期我国仅为23.5%，低11.8个百分点。
——大口径宏观税负，为包括一般预算收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社保基金收入的政府财政收入占GDP比重(扣除重复计算部分)。
如果按IMF统计口径测算，即不包含土地出让收入，2012至2015年我国宏观税负分别为28.2%、28.6%、28.8%和29%，比重略有上升主要是非税收入占GDP比重有所提高。我国2015年的税负水平比2013年各国平均水平38.4%低9.4个百分点，比发达国家平均水平42.8%低13.8个百分点，比发展中国家平均水平33.4%低4.4个百分点。
如果将土地出让净收益计入(不包含成本补偿性费用)纳入测算，2012至2015年我国大口径宏观税负分别为29.3%、29.9%、30.2%、30%，也低于国际平均水平。
维度四：衡量税负高低不能忽视减税降费因素
权威人士表示，一些企业吐槽“税感”重，应从税收和缴费多角度综合考量。而且衡量企业税负的标准不能仅看相关税种的法定税率，更不能把各税种的法定税率累加起来作为宏观税负的衡量标准，应综合考虑税收政策调整和一系列减税降负优惠措施，即以实际负担率作为衡量企业税负的标准。
以在国民经济中举足轻重的大企业集团为例，官方数据显示，随着多项优惠政策效果显现，今年以来我国大企业税收成本呈下降态势，带动实体经济综合成本稳中趋降，利润水平呈现恢复性增长态势。
国家税务总局大企业税收管理司司长缪慧频介绍，今年前三季度，税务总局管理服务的1062户大型企业集团中，实体经济企业营业成本呈下降态势，每百元营业收入的成本为84.2元，同比减少0.18元。从结构上看，税收、财务、运输和用电等成本均出现一定程度下降，劳动力成本增速也有所放缓。
如重点企业集团中，实体经济企业纳税总额2.3万亿元，占营业收入的比重为3.7%，同比减少0.14个百分点，纳税人实际少缴656亿元，实体经济税收负担有所下降。税负降低主要表现在国内增值税和企业所得税两大税种上。
国家税务总局税收科学研究所所长李万甫指出，近年来，我国税收减免力度不断加大，企业的实际税收负担率正在逐步下降。减税降负无疑是新一轮税制改革的主基调，意味着未来供给侧结构性改革将会在给企业降成本方面进一步发力，确保纳税人充分享受减税改革红利，有效地增强了市场活力。

2. 关于企业如何减税降负

1.用好、用足优惠政策
目前的优惠政策一般集中在对产业的优惠和对地域的优惠上。
（1）产业税收优惠
一是软件行业，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，按16％的法定税率征收增值税，对实际税负超过3％的部分即征即退，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产。
二是高新技术企业、技术先进服务企业企业所得税减按15%税率征收。
三是企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。（7月底，相关会议决定，将企业研发费用加计扣除比例提高到75%的政策，由科技型中小企业扩大至所有企业，年底前极有可能出台实施文件）
这些政策的出台无疑将对我国创新科技发展起到有力的扶植和推动作用。所以，企业在作投资领域的决策时，对各行业可享受税收优惠的比较应成为重要的决策依据之一。
（2）地域税收优惠
为了发展区域经济，国家及地方层面都出台了一系列的区域性税收优惠政策，多数经济开发区出台了财政政策，例如江西、浙江、天津、江苏等地都有很好的税收优惠政策。比如，将新注册公司设立在税收洼地，享受当地的税收扶持，而谷川合作的天津某园区，入驻企业最高可享地方留存的70%-80%奖励扶持！
因此，要把握国家政策的宏观走向，顺应国家的产业导向，对政府政策作出积极反应，尽量享受国家的优惠政策是公司税收筹划的首选。
2.将高纳税义务转化为低纳税义务。
当同一经济行为可以采用多种方案实施时，纳税人尽量避开高税负的方案，将高纳税义务转化为低纳税义务，以获得税收收益。
比如，某综合性经营企业是增值税一般纳税人，其销售建筑装饰材料的同时可提供装修服务，这就发生了销售货物和提供不属于增值税规定的劳务的混合销售行为。税法规定，混合销售行为应当征收增值税，其销售额应是货物与非应税劳务的销售额的合计，且该混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物的进项税额，凡符合条例规定的，准予从销项税额中抵扣。
可见，若这两项业务不分开核算，将合并征收16％的增值税，而由于劳务可抵扣的进项税额相对较少，使得企业的税负加重；如果经过公司税收筹划，将装修施工队变成独立的子公司，则按照现行营业税征收规定，装修业务的税率将由原来的16％降为10％，税负明显降低，如果是小规模纳税人，还可享受3%的征收率。
3.延期纳税。
延期纳税可以把现金留在企业，用于周转和投资，从而节约筹资成本，有利于企业经营。
比如，在对个人独资企业和合伙企业的生产经营所得计缴个人所得税时，由于采用的是5％-35％的五级超额累进税率，边际税率最高达到35％，这样使得同样是一元钱的所得，由于所处的收入区间不同而享受的税收待遇不同。所以，若能在高利润的年份，通过延期纳税，降低应纳税所得额的绝对值，则可有效地降低边际税率，从而达到减轻税负的目的。由于资金具有时间价值，纳税人得到的延期税收收益等于延期缴纳的所得税乘以市场利率。
延期纳税的方法一般有：
根据税法“在被投资方会计账务上实际作利润分配处理时，投资方应确认投资所得的实现”的规定，可以把实现的利润转入低税负的子公司内不予分配，同样可以降低母公司的应纳税所得额，达到延期纳税的目的。
在预缴企业所得税时，按税法“纳税人预缴所得税时，应当按纳税期限的实际数预缴。按实际数预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4，或者经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税。预缴方法一经确定，不得随意改变”的规定，纳税人可事先预测企业的利润实现情况，如果预计今年的效益比上一年好，可选择按上一年度应纳税所得额的一定比例预缴，反之，则按实际数预缴。
这也就是为什么我们总说，管理者更需做到知税法、懂税法、用税法，如果这几点做的好，对公司进行合理的税务筹划，将为企业发展提供长足的动力。
4.系统化的筹划安排
纳税人在公司税收筹划的过程中，应该用系统的观点统筹考虑和安排。公司税收筹划是企业经营活动的一部分，目的是使企业财富最大化，因此在公司税收筹划过程中要遵循成本效益原则。
例如，上例中的某综合性经营企业将混合销售行为分开核算后，装修业务的税负是有所降低的，但因为要求与销售材料业务分开核算，相应得安排专门的管理人员和核算人员，这需要一笔额外的开支。如果分开核算产生的税收收益不足以弥补额外开支，则这项公司税收筹划是不经济的。
又如，可享受定期减免税收优惠政策的公司，为了最大限度地利用税收优惠，可以在企业筹建初期设为子公司，等到经营利润足够大时再改设为母公司，这样可以使实际享受的税收优惠因利润的增大而增大。但是对于资金短缺的企业来说，出现利润之初便改设为子公司，虽然享受的税收优惠较小，但是相当于立即获得了一笔宝贵的周转资金，况且资金具有时间价值，以后获得的税收优惠要用贴现率贴现后才能与早期获得的税收优惠相比较。
再如，企业在进行发行股票或者发行债券的筹资方式的决策时，因为红利在税后扣除，而利息费用可在税前扣除，所以从税收的角度看，应该采取发行债券的筹资方式。但是，如果发行债券会使企业的资产负债率过高，则不宜采用。因为太高的资产负债率会加大企业的财务负担，削弱企业的再筹资能力，大大增加企业的财务风险，极易造成企业的“蓝字破产”。这时，虽然企业有了税收收益，但加大的财务风险又降低了企业的市场价值，不符合追求企业财富最大化的原则。
因此，在公司税收筹划时，要运用风险与报酬的原理及差额分析法对每一纳税方案进行全面测算。

3. 如何减轻企业税负？

降低企业税负的方法：

一、增值税：

1.纳税人的类别，指的是一那纳税人和小规模纳税人。通过计算税负平衡点，可以合理合法的选择税负较轻的增值税纳税人的身份。

2.利用固定资产的有关规定，比如加速折旧等。

3.利用增值税的减免税规定，比如地域和企业性质。

4.利用分机机构，比如不用的注册地和经营地 。

5.利用混合销售行为。选择税负较轻的税种。

6.销售方式，比如是中介或者是托销等。

二、企业所得税：

缩小应税收入。

思路是及时提出不该认定为应税收入的项目或设法增加免税收入。

比如：对销货退回及折让，即使取得有关凭证，并作冲销销售收入的账务处理。年度计算收入总额时，对预收货款、应付张狂等项目予以剪除。多余的周转基金，用于购买政府公债，其利息收入可免缴所得税。

膨胀成本费用。注意合法凭证的取得等，注意复发规定由限额标准的费用额度。如：利息、工资、业务招待费、捐赠。提足预提的费用准备，足额摊销费用，将盈余分配项目改为费用支出。

利用税收优惠

总公司和分公司的关系，在享受企业所得税优惠的地区设立公司。

4. 减税降费给企业带来的好处

一、正面回答减税降费给企业带来的好处有：1、有利于降低企业的各种成本，盘活企业的经营活力以及创新能力；2、企业得到了税收实惠，盈利状况转好，可以有更多的钱来刺激市场，盘活整体市场经济。3、企业可以有更多的现金流，应对经营风险、财务风险、外部风险等不确定因素时。4、企业的收益变高了之后，变相的增加从业者的收入，间接的刺激市场消费经济。二、详情分析减税降费具体包括税收减和取消或停征行政事业性收费两个部分组成。2019年以来，国家推出一系列减税降费政策。个人所得税改革、小微企业普惠性税收减免、深化增值税改革和降低社会保险费率等政策陆续发布实施。三、减税降费对股市有哪些影响？减税降费对中国股市的影响无疑很大。企业降低生产成本，减少资金占用，减税降费对股市的影响将寻求对之前最高点的突破，投资者在未来的高突破过程中要关注大盘的盘面状态。从市场来看，受减税降低政策的影响，股市有时会持续震荡，但其中风险也不容忽视。投资者要以平常心对待股市的变动。

5. 如何降低税收负担

税收筹划的三种方法解析，如何降低纳税人的税负负担！
1、纳税人筹划法：纳税人筹划法是进行纳税人身份的合理界定和转化，使纳税人承担的税负尽量降低到最小程度，或直接避免成为某类纳税人。
1）纳税人不同类型的选择
个体工商户 独资企业
合伙企业 法人企业
个体工商户、独资企业和合伙企业的经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，计算缴纳个人所得税而不需要缴纳企业所得税。
法人企业按照税法要求需要就其经营利润缴纳企业所得税，若法人企业对自然人股东实施利润分配，还需要缴纳20%的个人所得税。
2）不同纳税人之间的转化
一般纳税人 小规模纳税人
增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。
3）.避免成为法定纳税人
税法规定，房产税的征税范围是城市、县城、建制镇和工矿区的房产，而对于房产界定为房屋，即有屋面和围护结构，能够遮风挡雨，可供人们在其中生产、学习、娱乐、居住或者储藏物资的场所；独立于房屋之外的建筑物，如围墙、停车场、室外游泳池、喷泉等，不属于房产，若企业拥有以上建筑物，则不成为房产税的纳税人，就不需要缴纳房产税。
企业在进行税收筹划时可将停车场、游泳池等建成露天的，并且把这些建筑物的造价同厂房和办公用房等分开，在会计中单独核算，从而避免成为游泳池等的法定纳税人。

2、税基筹划法
1）控制税基的实现时间：推迟税基的实现、平均税基的实现、安排税基实现的时间
2）分解税基：可以通过分解税基的形式，把税务负担较重的税基转化为负担较轻的
3）税基最小化
合法降低税基总额
3、税率筹划法
1）比例税率筹划法：为了使纳税人获得更低纳税，可以按比例进行税收筹划
2）累进税率筹划法：注意个人所得税、土地增值税等累进税制对税负的影响。
4、税收优惠筹划法
1）税收优惠：特殊行业、特定区域、特定行为、特殊时期的税收优惠。
2）税收优惠的形式多种多样，例如：免税、减税、免征额、起征点、退税、优惠税率、税收抵免等等
3）创造条件适用优惠政策

6. 企业如何降低税负

7. 如何减轻企业税？

3月28日，国务院常务会议再次推出3项举措，继续深化减税降费政策，预计全年将减轻企业税赋超过4000亿元，内外资企业同等受益。
全年将减轻企业税赋超过4000亿元
按照党中央、国务院部署，为进一步完善税制，支持制造业、小微企业等实体经济发展，持续为市场主体减负，会议决定，从2018年5月1日起。
举措一：增值税税率下降

国务院28日决定，将制造业等行业的增值税税率，从17%降低到16%；而交通运输、建筑和基础电信服务等行业，以及农产品等货物的增值税税率，从11%降至10%。
举措二：小规模纳税人 “身板更强”
和“一般纳税人”相比，“小规模纳税人”更享受到更多的税率优惠。最新的政策宣布：小规模纳税人的年销售额标准，从以往的50万到80万，上调到了500万元。
此外，在一定期限内还允许一般纳税人转为小规模纳税人。让小微企业减轻负担，激发更大活力。
举措三：部分新型行业 享受税收优惠

国务院常务会议提出：将对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。

8. 减税降费对企业的影响：为什么给企业减税

1、企业应该缴纳多少税款计算公式为：计税依据*税率=应纳税额。根据乘法定律，要想应纳税额减少，那么计税依据和税率任意一个降低即可。
2、计税依据的减少主要体现在免征额，减征额，各项优惠政策方面，而税率的降低一般都需要需要全国人大常委会或者国务院的授权。
3、有利于促进实体经济健康发展，走出经济下行的困境；
4、有利于激发市场活力，促进经济高质量发展。此次前所未有的大规模减税降费，能够为企业创造一个更好的发展环境，对于促进制造业、科技企业、小微企业等发展起到积极作用。

扩展资料
“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两个部分组成。减税方面，全年将减税3500亿元左右，包括继续完善营改增试点政策、将企业所得税减半征收优惠范围从年应纳税所得额30万元提高到50万元以下的小微企业、将研发费用加计扣除的比例由50%提高到了75%等。
“减税降费”具体包括“税收减免”和“取消或停征行政事业性收费”两部分。
个税改革方案将部分收入项目如工资薪金、劳务报酬、稿酬等，实行按年汇总纳税。财政部还将考虑适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项目，比如有关“二孩”家庭的教育等支出，其他的专项扣除项目等。
降费方面，2017年降费约2000亿元。财政部重点做好两项工作，包括全面清理规范政府性基金，改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项
参考资料来源：百度百科—减税降费