增值税会计分录的处理

1. 增值税会计分录的处理

2. 增值税会计分录怎样处理?

　　一、一般纳税人的增值税账务处理：
　　1、发生销售时：贷：产品销售收入
　　应交税金-应交增值税—销项税额
　　借：银行存款（现金、应收账款）
　　2、购进货物时：借：原材料
　　应交税金-应交增值税—进项税额
　　贷：银行存款（现金、应付账款）
　　3、购进货物用于非应税项目（如在建工程、职工福利、用于生产出口货物）时：借：在建工程（应付福利费、商品销售成本〈结转出口商品销售成本时〉）
　　贷：应交税金-应交增值税—进项税额转出
　　4、缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
　　贷：银行存款（现金）
　　5、转出未交或多交增值税时：
　　（1）转出未交增值税，借：应交税金-未交增值税（转出未交增值税）
　　贷：应交税金-未交增值税
　　（2）转出多交增值税，借：应交税金-未交增值税
　　贷：应交税金-未交增值税（转出多交增值税）
　　“应交税金-未交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的增值税。
　　二、小规模纳税人的增值税账务处理：
　　发生销售时：贷：产品销售收入
　　应交税金-应交增值税
　　借：银行存款（现金、应收账款）
　　缴纳税款时：借：应交税金-应交增值税
　　贷：银行存款（现金）

3. 增值税的会计分录怎么样处理呢？

a、购入产品如果已经取得进项税发票，并于10月份认证了，
那么，10月份应交增值税=500*17%-5-400*17%=12万元
b、会计分录如下：
借：应收账款585
贷；主营业务收入500
应交税费-应交增值税（销项税额）85
借：库存商品400
应交税费-应交增值税（进项税额）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）12
贷：应收税费-未交增值税12
借：应收税费-未交增值税12
贷：银行存款12

4. 增值税会计分录的处理

A、购入产品如果已经取得
进项税
发票，并于10月份认证了，
那么，10月份
应交增值税
=500*17%-5-400*17%=12万元
B、
会计分录
如下：
借：
应收账款
585
贷；
主营业务收入
500
应交税费
-应交增值税（
销项税额
）85
借：
库存商品
400
应交税费-应交增值税（
进项税额
）68
贷；银行存款468
借：应交税费-应交增值税（转出
未交增值税
）12
贷：应收税费-未交增值税12
借：应收税费-未交增值税12
贷：银行存款12

5. 增值税的账务处理分录?

小规模纳税人支付增值税：借：应交税费—应交增值税贷：银行存款一般纳税人转出及支付增值税：借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税贷：应交税费—未交增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款。
增值税一般纳税人账务处理完整分录
1、采购时:
借:原材料/库存商品
应缴税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/制造费用/管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末,结转制造费用
借:生产成本-A产品
生产成本-B产品
贷:制造费用
增值税一般纳税人账务处理完整分录
7、月末,结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费-应交增值税(销项税额)
9、月末,计提附加税(增值税不在本科目核算)
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
应交税费-应交教育费附加
应交税费-应交地方教育费附加
10、月末,结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末,结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末,结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末,计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额)
借:应交税费-应交增值税(转出应交税金)
贷:应交税费-未交增值税
一般企业的做账流程是怎么样的?
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核,审核无误后,编制记账凭证
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用,对所有记账凭证进行汇总,编制记账凭证汇总表,根据记账凭证汇总表登记总帐
4、结账、对账.做到账证相符、账账相符、账实相符
5、编制会计报表,做到数字准确、内容完整,并进行分析说明
6、将记账凭证装订成册,妥善保管
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6. 增值税的账务处理分录怎么做

增值税的账务处理分录：
 
 小规模纳税人
 
 购入材料时：
 
 借：原材料等(含税，增值税计入成本)，
 
 贷：银行存款等，
 
 销售货物(服务)时：
 
 借：银行存款等，
 
 贷：主营业务收入，
 
 贷：应交税费—应交增值税 不需设置三级科目，
 
 交纳增值税时：
 
 借：应交税费—应交增值税，
 
 贷：银行存款，
 
 一般纳税人：
 
 购进货物：
 
 借：库存商品等，
 
 借：应交税费—应交增值税(进项税额)，
 
 贷：银行存款等，
 
 销售货物：
 
 借：应收账款等，
 
 贷：主营业务收入，
 
 贷：应交税费—应交增值税(销项税额)，
 
 当月发生的应交未交增值税额：
 
 借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
 
 贷：应交税费—未交增值税，
 
 未交增值税在以后月份上交时：
 
 借：应交税费—未交增值税，
 
 贷：银行存款，
 
 当月交纳当月增值税：
 
 借：应交税费—应交增值税(已交税金)，
 
 贷：银行存款。

7. 关于增值税的会计分录问题。

如果你是学着做财务而非考证，我试着说一下

向某公司销售库存商品，那么就是销售了，销售方开票、发货、钱，是看合同的约定

你的库存商品如果是75000元的，那么还做什么生意呢？库存商品是应该低于收入的

如果是已发货，未开票，也未收款，，一般不做分录，，如果做，也是先确定成本，，同时也要确认税费，等到开出发票了，再补上收入的分录
确认成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
确认税费
借：应收账款-**
贷：应缴税费-销项税 12750
开出发票，未收钱确认收入
借：应收账款-**
贷：主要业务收入75000

如果是开票了，那么就是正常做分录
借：银行存款（或应收账款）75000+12750=87750
贷：主要业务收入 75000
贷应缴税费-销项税 12750
借：主营业务成本
贷：库存商品

8. 请问关于增值税的会计分录怎么做

　　商贸企业刚认定一般纳税人的一般有三个月的辅导期，
　　辅导期内，当月认证的发票其进项税额于次月才可以抵扣。
　　辅导期过后，即一般纳税人转正，当月认证的发票其进项税额当月抵扣

　　2012年1月
　　销售确认收入
　　借：应收账款  130491.55
　　贷：主营业务收入  111531.24
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 18960.31
　　采购库存商品
　　借：库存商品 55123.53
　　应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   9371
　　贷：应付账款  64494.53
　　计提当月应交税费
　　由于当月认证的发票不能当月抵扣，
　　故当月进项税额为0，应交增值税税额=18960.31-0=18960.31
　　借：应交税费-转出应交增值税 18960.31
　　贷：应交税费-未交增值税   18960.31

　　2012年2月
　　销售确认收入
　　借：应收账款17886.55
　　贷：主营业务收入 15287.65
　　应交税费-应交增值税（销项税额） 2598.90
　　采购库存商品
　　借：库存商品 210975.53
　　应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   35865.84
　　贷：应付账款  246841.37
　　结转上月可抵扣进项税额
　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）   9371
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   9371
　　由于2月销项税额为2598.90元，当月实际可抵扣进项税额9371元，故本期期末留抵6772.10元。

　　2012年3月
　　结转上月可抵扣进项税额
　　借：应交税费-应交增值税（进项税额）   35865.84
　　贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）   35865.84