四、综合题 （一）、甲企业某年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行对账单余额为162

1. 四、综合题 （一）、甲企业某年6月30日银行存款日记账余额为149300元，银行对账单余额为162

2. 某企业8月31日银行存款日记账余额为120000元，银行对账单余为124000元，经核对，存在以下

银行存款余额调节表         

企业账面余额: 120000                     银行对账单余额:  124000
加:企业未收款 5000+3000             加:银行未收账款  2000
减:企业未付款  3000                     减:银行未付账款  1000
调整后余额:  125000                              调整后余额:125000

3. 某企业20xx年2月30日银行存款日记账月末余额为129000元，银行送来的对账单余额为13300

需要先填写“银行存款余额调节表”，

具体方法：                                 银行存款余额调节表
银行存款日记账月末余额为129 000元                         银行对账单余额为133 000元
未达帐项：                                                                   未达帐项：
加：银行已记增加而企业未记增加的账项10 000元       加：企业已记增加而银行未记账项XX元

减：银行已记减少而企业未记减少的账项5 000元         减：企业已记减少而银行未记的账XX元

调整后企业银行帐余额                            XXXXX元      调整后对帐单余额XXXXX元

1、若调节后，调节后的银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额相符，说明企业银行日记账登记无误。2、若调节后，银行存款日记账余额与调节后银行对账单余额不同，则需查账，是否错记账。

银行存款日记账：专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。银行存款收入数额应根据有关的现金付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。

账证核对
收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:
1、核对凭证的编号。
2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。

账账核对
银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。

账实核对
企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。
理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的“银行存款对账単”进行逐笔“核对”才能发现。
具体做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进行核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进行调节,使双方余额相等。

4. 某企业2012年7月31日银行存款日记账的账面余额为32,200元,开户银行送来对账单,其银行存款余额为31,800元。

一、企业银行存款日记账的账面余额为32,200元,
1、加上银行收款3,000 元，
2、减去银行为企业支付电费2,200 元
调整后的企业银行存款日记账的账面余额为33,000元
二、开户银行的银行存款余额为31,800元。
1、减去企业开出现金支票一张，计1,300 元，
2、加上企业收到外单位转账支票一张，计2,500 元，
调整后，开户银行的银行存款余额为33,000元

5. 某企业月末银行存款日记账余额为80000元，银行送来的对账单余额为82425元，经对未达账项调节后

该企业银行存款的实有数额是( 83925)元.

企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项：
一是银行已经收款入帐，而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入帐的款项，（银行已收而企业未收）如，委托银行收款等。
二是银行已经付款入帐，而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入帐的款项，（银行已付而企业未付）如，借款利息的扣付、托收无承付等。
三是企业已经收款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未收款入帐的款项，(企业已收而银行未收）如，收到外单位的转帐支票等。
四是企业已经付款入帐，而银行尚未办理完转帐手续因而未付款入帐的款项，（企业已付而银行未付）如，企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转帐等。

所以企业银行存款的实有数额应该是经未达账项调节以后的金额，故为83925元

不懂可继续追问！祝好~~

6. 1、A公司2010年4月30日银行存款日记账余额为150 000元，收到的银行对账单的存款余额为339 000元。经核对，

银行存款日记账余额为150 000                              银行对账单的存款余额为339 000
+银行已收，企业未收 （4）500（5）150000     +企业已收，银行未收（2）20000（6）20000
-银行已付，企业未付 （3） 1500                           -企业已付，银行未付（1）80000
左边=150000+500+150000-1500=299000                右边=339000+20000+20000-80000=299000
企业在银行的实际存款是299000

7. 2012年8月31日,A公司银行存款日记账账面余额为380 000元,而银行送来的对账单上该

银行存款余额调节表               

项目                                          金额                      项目                                      金额   
企业银行存款日记账余额   　   380000              银行对账单余额   　                372000  
加：企业未收、银行已收款   　42000            加：企业已收、银行未收款   　  46000   
减：银行已付、企业未付款   　15000             减：企业已付、银行未付款   　11000   
调节后的存款余额   　             407000             调节后的存款余额   　             407000

8. 某企业2005年年1月31日银行存款日记账的余额为135 400元，银行转来的对账单余额为145 200元。经逐笔核对，

银行存款余额调节表
                  2005年1月31日           单位：元
           项目	       金额	   项目	          金额
企业银行存款日记账余额  135400  银行对账单余额  145200
加：银行已收，企业未收  4100    加：企业已收，银行未收	0
减：银行已付，企业未付  5700     减：企业已付，银行未付	0
调整后的存款余额	    145200        调整后的存款余额145200
题目不全，数据为假设的，供参考。