电子帐册核销的介绍

1. 电子帐册核销的介绍

电子账册联网监管是近年出现的一种新型的进出口管理模式，由于与原来的纸质手册操作办法有较大差异，因此在出口退(免)税系统中不能按原纸质手册的登记、核销方法进行操作。为解决当前电子账册长期不核销带来的计算不合理的情况，现根据加工贸易电子账册在海关登记、核销的特点，暂制定如下方法进行登记和核销：

2. 电子帐册核销的步骤流程

电子账册的登记企业将电子账册按海关核销的先后时段划分为若干个手册在出口退税申报系统进行登记。电子账册第一个核销阶段，可视作一个手册虚拟，虚拟的手册号为电子账册号+01，电子账册第二个核销阶段，企业应作为一个新手册虚拟录入登记，虚拟的手册号为电子账册号+02，如此类推。每一个虚拟手册的计划进口总值和计划出口总值可以按上一核销阶段的实际进出口金额录入，合同登记的商品编码为企业主要出口产品的商品编码，合同的有效期均按虚拟手册的登记日期推算半年设定。电子账册的分段核销（一）企业申请核销需提供如下纸质资料：1、《加工贸易电子账册正式报核申请表》（复印件）2、《加工贸易电子账册正式报核申请表（表体）》（复印件）3、《加工贸易电子账册预报核申请表》（内含《本期报核报关单清单》）（复印件）以上复印件均须由企业注明与原件相符字样并加具公章。（二）余料结转的操作：电子账册每一个核销周期的“结余料件”的确定和申报方法如下：对于转出的金额，企业可以按《加工贸易电子账册正式报核申请表》中的“期末结余料件额”栏的金额在《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》的“应调减进口料件金额——结转至其它手册料件”栏录入反映。转出的同时必须要录入对应的转入金额，企业可以在下一阶段手册中虚拟一正数进口报关单进行申报，金额与上述转出额一致。（三）剩余边角料的操作：根据企业剩余边角料的海关代征增值税的完税凭证计算核定出电子账册该核销阶段应调减的进口料件金额，再将此金额在《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》的“应调减进口料件金额——剩余边角余料”栏中录入反映。（四）电子账册核销：做好上述调整工作后，其电子账册的核销操作办法，可比照纸质手册方式操作。企业应按国税发[2006]102号第五条规定，在取得海关本核销阶段的核销证明后的下一个增值税纳税申报期内，到主管税务分局申报核销。对之前各阶段均未做核销的手册，分如下两种情况进行核销:1、如已分阶段分别虚拟多个手册进行登记和申报的，各阶段可按照上述方法分别进行核销操作。2、如全部进出口数据在一个虚拟手册中申报的，之前各核销阶段之间的余料结转相互冲消，可以不用处理，而只对最后一个核销阶段的余料进行处理后，即可对所有阶段数据视作一个阶段的数据一次性进行核销。如果企业已取用其它方法对前期阶段数据进行核销的，已核销数据可以暂不作调整处理，待上级正式明确核销方法后再按规定的方法调整。本通知下发后,2007年9月1日后电子账册的登记和核销应按本通知要求进行操作。电子账册完结的核销如企业结业或将取消执行电子账册的，企业可按如下要求调整电子账册的核销数据：（一）企业先按要求填写《电子账册核销跟踪表》（见附表）上报主管国税分局。 （二）企业根据退税机关确认的《电子账册核销跟踪表》虚拟一至数份进口报关单进行金额调整申报，即可完成整个电子账册数据的核销操作。

3. 生产企业电子怎么账册登记核销办法

电子账册联网监管是近年出现的一种新型的进出口管理模式，由于与原来的纸质手册操作办法有较大差异，因此在出口退(免)税系统中不能按原纸质手册的登记、核销方法进行操作。为解决当前电子账册长期不核销带来的计算不合理的情况，现根据加工贸易电子账册在海关登记、核销的特点，暂制定如下方法进行登记和核销：
    一、电子账册的登记：
企业将电子账册按海关核销的先后时段划分为若干个手册在出口退税申报系统进行登记。电子账册第一个核销阶段，可视作一个手册虚拟，虚拟的手册号为电子账册号+01，电子账册第二个核销阶段，企业应作为一个新手册虚拟录入登记，虚拟的手册号为电子账册号+02，如此类推。每一个虚拟手册的计划进口总值和计划出口总值可以按上一核销阶段的实际进出口金额录入，合同登记的商品编码为企业主要出口产品的商品编码，合同的有效期均按虚拟手册的登记日期推算半年设定。
    二、电子账册的分段核销：
    （一）企业申请核销需提供如下纸质资料：
      1、《加工贸易电子账册正式报核申请表》（复印件）
      2、《加工贸易电子账册正式报核申请表（表体）》（复印件）
      3、《加工贸易电子账册预报核申请表》（内含《本期报核报关单清单》）（复印件）
     以上复印件均须由企业注明与原件相符字样并加具公章。
    （二）余料结转的操作：
    电子账册每一个核销周期的“结余料件”的确定和申报方法如下：对于转出的金额，企业可以按《加工贸易电子账册正式报核申请表》中的“期末结余料件额”栏的金额在《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》的“应调减进口料件金额——结转至其它手册料件”栏录入反映。转出的同时必须要录入对应的转入金额，企业可以在下一阶段手册中虚拟一正数进口报关单进行申报，金额与上述转出额一致。
    （三）剩余边角料的操作：
    根据企业剩余边角料的海关代征增值税的完税凭证计算核定出电子账册该核销阶段应调减的进口料件金额，再将此金额在《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》的“应调减进口料件金额——剩余边角余料”栏中录入反映。
    （四）电子账册核销：
    做好上述调整工作后，其电子账册的核销操作办法，可比照纸质手册方式操作。企业应按国税发[2006]102号第五条规定，在取得海关本核销阶段的核销证明后的下一个增值税纳税申报期内，到主管税务分局申报核销。对之前各阶段均未做核销的手册，分如下两种情况进行核销:
    1、如已分阶段分别虚拟多个手册进行登记和申报的，各阶段可按照上述方法分别进行核销操作。
    2、如全部进出口数据在一个虚拟手册中申报的，之前各核销阶段之间的余料结转相互冲消，可以不用处理，而只对最后一个核销阶段的余料进行处理后，即可对所有阶段数据视作一个阶段的数据一次性进行核销。
    如果企业已取用其它方法对前期阶段数据进行核销的，已核销数据可以暂不作调整处理，待上级正式明确核销方法后再按规定的方法调整。本通知下发后,2007年9月1日后电子账册的登记和核销应按本通知要求进行操作。
    三、电子账册完结的核销：
    如企业结业或将取消执行电子账册的，企业可按如下要求调整电子账册的核销数据：
    （一）企业先按要求填写《电子账册核销跟踪表》（见附表）上报主管国税分局。
    （二）分局受理《电子账册核销跟踪表》后应在15天内完成审核并上报市局进出口税收管理科核查确认。
（三）企业根据退税机关确认的《电子账册核销跟踪表》虚拟一至数份进口报关单进行金额调整申报，即可完成整个电子账册数据的核销操作。
本操作办法不一定能完全满足企业申报和分局审核的需要，如分局在操作过程中有何问题或有好的解决方法，请及时向本科室反馈。本操作办法仅为我市为解决企业电子账册暂无法核销的问题而设定的暂行办法,如上级税务机关明确相关操作后,将按有关规定作相应调整。

4. 销帐的账册的处理

 （1）条件：账务核对时，有多计或错计科目用于平账进行红字冲销。（2）理解：比如说在贷方栏用红字填写，就相当于借方，在余额上要增加金额。（3）分类：等待核销账项和待销账按照会计科目分类，可以有两个含义。 其分为表内科目和表外科目。2.表内科目贷款科目中的坏账准备。这个就是银行五级贷款中的一种，银行的贷款收不回来，就把账放到“坏账准备”这个科目，也就是待销账。1.表外科目 这个一般是银行要准备毁掉一些未使用的剩余凭证，就用这个科目记账（单式记账）。最后说明：这两个科目，不管是表外还是表内，都是“等待”销毁的意思，就是准备的意思。没有真正的销账,真正的销账，还需要进行其它业务会计上的处理。而且“待销账”这种情况，银行会严格监控，需要主管授权，审批申报等环节。