1. 2013年1月3日,甲公司购入某公司当年1月1日发行的5年期公司债券,票面利率12%债券面值1000元。
1.购入时,
借:长期债券投资 844000
贷:银行存款 844000
2.持有期间每月末计提利息
借:应收利息 8000(1000*800*12%/12)
贷:投资收益 8000
2. 某企业计划购买A公司发行的债券作为投资,该债券面值为100000元,期限为5年,票面利率为6%
(100000+100000*6%*5)/1.03^5=112139.142
3. 某评估公司受托对B公司拥有的A公司债券进行评估,被评估债券面值50000元,试A公司发行的3年期一次还本付息
F等于A(1+mq)=50000*(1+3*5%)=57500
4. 2013年1月1日,甲公司购入5年期的公司债券,该债券于2012年7月1日发行,面值为2000万,票面利率为5%,
该可供出售金融资产账面价值=2 100+ 30 -2 000×5%×6÷12=2 080(万元)可供出售金融资产是计入成本的;只有交易性金融资产是作为借方的“投资收益”处理的
5. 某公司在发行6年期债券,面值为3000元,票面利率为10%
从第四年末等额偿还本金,就是说,第四、第五、第六年末,每年末偿还1000元。
从第一年末开始,每年年末偿还利息为3000*10%=300元。
现金流如下:
时刻 现金流
1 300
2 300
3 300
4 1300
5 1300
6 1300
把1-6年的现金流折现,就得到债券的发行价。折现率按照12%计算,有:
发行价=300/(1+12%)+300/(1+12%)^2+300/(1+12%)^3+1300/(1+12%)^4+1300/(1+12%)^5+1300/(1+12%)^6=2943元
6. 莫被评估企业拥有一企业3年期10万元的公司债券,票面利率为15%,每年末付息,到期还本,评估时债券
5%+2.5%=7.5%
100000*15%=15000
(100000+15000)/(1+7.5%)^2+15000/(1+7.5%)=113466.74
7. 债券估价问题!某公司发行了2005年3月1日到期的债券,其面值为1000,利率16%,每年3.1和
1000*16%/2*(P/A,18%/2,24)+1000*(P/F,18%/2,24)=902.9339
8. 甲公司2014年1月1日购入面值为1000万元,票面年利率4%的A公司债券,
借:交易性金融资产–成本1005
应收利息40
投资收益5
贷其他货币资金–存出投资款1050
借:应收股利40
贷:投资收益40
借:交易性金融资产–公允价值变动95
贷公允价值变动损益 95
借:公允价值变动损益20
贷:交易性金融资产–公允价值变动20
借:其他货币资金–存出投资款40
贷应收股利40
借:其他货币资金–存出投资款1030
投资收益 50
贷:交易性金融资产–成本1005
–公允价值变动75
借:公允价值变动损益75
贷投资收益75
-5+40-50+75=60