求解交易性金融资产分录

2024-05-16 17:07

1. 求解交易性金融资产分录

解答：
1、入账价值为805万。交易性金融资产的初始投资成本就是取得时的公允价值，不包括已宣告尚未领取的股利以及交易费用。股利直接记在“应收股利”，交易费用记在“投资收益”的借方，也就是直接计入当期损益。分录：
借：交易性金融资产 805
        应收股利             20
        投资收益               5
贷：银行存款                    830
 
2、跟第一题一样。
借：交易性金融资产  350
             应收股利               50
             投资收益                2
      贷：银行存款                 402

求解交易性金融资产分录

2. 交易性金融资产的会计分录处理。求～



3. 会计基础中交易性金融资产的分录！


单位：万元
1）2010.03.06 购入
借：交易性金融资产 -  成本                   240
       投资收益                                             5
    贷：其他货币资金 - 存出投资款                  245
2）2010.04.25 宣告股利
       因为其宣告的是2009年度的股利，即不是甲公司持有期间产生的股利，所以不能进行账务处理。只在备查账本上登记“应收股利”增加3万元。
3）2010.05.12 收到股利
借：其他货币资金 - 存出投资款         3
    贷：应收股利                                     3
4）2010.06.30 股价上升 30 * 1.5 - 30 * 1 = 15
借：交易性金融资产 -  公允价值变动                     15
   贷：公允价值变动损益                                                15
5）2010.07.05 全部出售
借：其他货币资金 - 存出投资款                       260
    贷：交易性金融资产 -  成本                                 240
           交易性金融资产 -  公允价值变动                     15
           投资收益                                                          5


会计基础中交易性金融资产的分录！


4. 交易性金融资产分录


解析：
 4月1日起，购买

方式：

投资收益交易性金融资产 - 成本70000 

应收股利2000（4000×0.5）360 

信用卡：银行存款72360 

 

 4月18日收到的股利如下：

借：银行存款2000 

信用：应收股利2000 

 

 12月31日的资产负债表日期： />：公平值变动的？6000（70000-16×4000）

贷：交易性金融资产 - 公允价值变动6000 

 

 3次年2月，销售： 

借：银行存款69000 

交易性金融资产 - 公允价值变动6000 

贷款：为交易而持有的金融资产 - 70000 

投资成本收入5000 

相同时间：

：6000 
贷款投资收益：公允价值变动吗？6000


5. 交易性金融资产分录及解析


1、借：交易性金融资产  800
             投资收益            2
         贷：银行存款             802

2、借：公允价变动损益   30
          贷：交易性金融资产--公允价变动  30

3、借：交易性金融资产--公允价变动  40
          贷：公允价变动损益                     40

4、借：银行存款  825
          贷：交易性金融资产--成本  800
                                          --公允价变动  10
                 投资收益                        15
       借：公允价变动损益   10
           贷：投资收益             10
  切记处置时公允价变动损益要转投资收益，但是转投资收益时不影响营业利润，因为之前就已经加进去了，只是一减一增，营业利润的公式看一下就明白了。其他没什么好说的，最新的公允价与处置净额的差计投资收益。累计投资收益是23万，全加起来汇总，一个科目的全部数字汇总啊，不要只看一项分录,，处置时投资收益是25万


交易性金融资产分录及解析


6. 交易性金融资产的分录


　　你好，
　　很高兴为你回答问题！
 
　　解析：
　　该题的考点有二，1、交易性金融资产的初始投资成本中包含的已到付期，但是属于一次还本付息的处理，2、交易性金融资产购入的另支付的手续费与相关税费的处理。
　　由于此题你已明确了是交易性金融资产来核算的，既然是交易性金融资产，那么其就得以公允价值来核算的，并且该金融工具的利息并不发放，只有到了到期时才能收到，所以投资方，不作为应收项目反映的，而是直接以其公允价值来反映。只有取得该交易性金融资产时另支付的相关税费，是要作为“投资收益”在借方计入的。具体的处理如下：
　　借：交易性金融资产-成本                       217300
　　投资收益                                                800
　　贷：银行存款                                        218100
 
　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！


7. 交易性金融资产的分录问题


我不是太明白最后一句话：按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失。。这是什么意思
 
举例来说：2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元，不包括其他相关税费等，至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上升到130万元，2012.10.1出售该交易性金融资产，售价为150万元，则账面余额为150万元，初始成本为100万元，这两者的差额为50万元，确认为投资收益。
 
2012.1.1取得交易性金融资产时成本为100万元，不包括其他相关税费等，至2012.6.1该交易性金融资产的公允价值上跌到80万元，2012.10.1出售该交易性金融资产，售价为70万元，则账面余额为70万元，初始成本为100万元，这两者的差额为30万元，确认为投资损失。
 
你现在可清楚了？


交易性金融资产的分录问题


8. 交易性金融资产分录怎么做!求解!


【例1】购入股票作为交易性金融资产 　　甲公司有关交易性金融资产交易情况如下： 　
　　①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产： 　
　　借：交易性金融资产——成本100 　　
　       　投资收益0.2 　　
　   　贷：银行存款100.2 　　
　　②2007年末，该股票收盘价为108万元： 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动8
　   　贷：公允价值变动损益8 　　
　　③2008年1月15日处置，收到110万元 　　
　　借：银行存款110 　　
　       　公允价值变动损益8 　　
　　贷：交易性金融资产——成本100 　
　　                               ——公允价值变动8 　　
　       　投资收益（110－100）10 　　
　　【例2】购入债券作为交易性金融资产 　　2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 　
　　(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 　　
　　(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)； 　　
　　(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息； 　　
　　(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)； 　　
　　(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 　　
　　(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。 　　
　　甲企业的账务处理如下： 　　
　　(1)2007年1月1日，购入债券 　　
　　借：交易性金融资产——成本1000000
　       　应收利息20000 　　
　       　投资收益20000
　   　贷：银行存款1040000 　　
　　(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000 　　
　   　贷：应收利息20000 　　
　　(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入） 　　
　　借：交易性金融资产——公允价值变动150000
　   　贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000 　　
　　借：应收利息20000
　   　贷：投资收益（100万×4%÷2）20000 　　
　　(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　   　贷：应收利息20000 　　
　　(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入） 　　
　　借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
　　   贷：交易性金融资产——公允价值变动50000 　　
　　借：应收利息20000 　　
　　   贷：投资收益20000 　　 
　　(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 　　
　　借：银行存款20000
　   　贷：应收利息20000 　　
　　(7)2008年3月31日，将该债券予以出售 　　
　　借：应收利息10000
　   　贷：投资收益（100万×4%÷4）10000 　　
　　借：银行存款(118万－1万)1170000
       　　公允价值变动损益100000
　　   贷：交易性金融资产——成本1000000
　　                                  ——公允价值变动100000
　          　投资收益170000 　　
　　借：银行存款10000
　　   贷：应收利息10000



	
	
		

    

    

		

				  
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