企业债券利息免征个人所得税吗

1. 企业债券利息免征个人所得税吗

一、取得公司债券利息收入需要缴纳个人所得税么
个人投资企业债券取得利息是否缴纳个人所得税?
目前，企业发行的债券品种较多，如国电总公司发行的电力债券、三峡总公司发行的三峡债券、铁道部发行的中铁建设债券、中信集团发行的中信债券等均属企业债券。根据我国个人所得税法的有关规定，个人取得企业债券利息收入，一直作为“利息、股息、红利所得”应税项目，按20%的比例税率缴纳个人所得税。因此，个人投资者无论是在一级发行市场还是在二级市场购买企业债券，持有到期后取得的利息收入均应缴纳20%的个人所得税，税款由兑付利息的机构负责代扣代缴。此外，个人投资者持有的企业债券在债券到期前转让的，根据个人所得税法的有关规定，转让产生的价差收入，应按“财产转让所得”应税项目缴纳20%的个人所得税。
二、公司债券投资有哪些基本原则?
投资公司债券既要有所收益，又要控制风险。根据公司债券的特点，投资公司债券的原则主要有：
1、收益性原则
不同种类的公司债券收益也不相同，投资者应根据自己的实际情况进行选择。例如信用评级高的公司债券收益一般低于信用评级低的公司债券。
2、安全性原则
投资公司债券相对其他投资工具要安全得多，但这仅仅是相对的。因为经济环境、经营状况、债券发行人的信用等级并不是一成不变。因此，投资债券还应考虑不同债券投资的安全性。

2. 金融债券利息免企业所得税吗？

企业投资金融债券获得的利息收入不需要交企业所得税。
（一）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。
（二）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。
（三）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。
企业所得税法中，债券利息收入属于应税收入。但国债利息收入则属于免税收入。

3. 企业债券利息需要缴纳个人所得税吗

法律分析：根据个人所得税法规定，个人取得的“利息、股息、红利所得”，应按20％的比例税率征收个人所得税。这里所说的利息所得，包括持有企业债券所得到的利息。个人所得税法从1980年实施以来虽经3次修订，但从来没有改变过对企业债券利息征税的规定。因此，个人在一级市场或二级市场上购买企业债券时，无论企业债券发行公告中有没有说明或者承销商有没有告知债券利息要缴纳个人所得税，个人在取得企业债券利息时都必须按税法规定缴纳个人所得税，税款由兑付利息的单位在兑付利息时代扣代缴，兑付利息的单位没有代扣代缴的，取得利息的个人应当自行申报纳税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第六条　应纳税所得额的计算：
（一）居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
（二）非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。
（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。
（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。
（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
（六）利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。
个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。
本条第一款第一项规定的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，具体范围、标准和实施步骤由国务院确定，并报全国人民代表大会常务委员会备案。

4. 企业债券利息需要缴纳个人所得税吗

法律分析：个人取得的“利息、股息、红利所得”，应按20％的比例税率征收个人所得税。这里所说的利息所得，包括持有企业债券所得到的利息。个人所得税法从1980年实施以来虽经3次修订，但从来没有改变过对企业债券利息征税的规定。因此，个人在一级市场或二级市场上购买企业债券时，无论企业债券发行公告中有没有说明或者承销商有没有告知债券利息要缴纳个人所得税。
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

5. 国债利息是否需要免征或暂免征收个人所得税的有

自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得（包括人民币、外币储蓄利息所得）暂免征收个人所得税。到现在为止，一直对银行存款利息免征个人所得税。
　　取消利息税的三个理由
　　一、利息税主要来源于中低收入阶层，加重了这些人群弱势群体的经济负担。
　　中低收入者与高收入者相比很难找到比银行存款回报率更高的投资渠道；征收利息税使中低收入者的相对税收重于高收入者；由于我国利息税制不完善，如公款利息不在征收范围，一些高收入者通过逃税手段避税将家庭存款转移到公司账上或者变为“公款”。 　　二、1999年-2006年七年多来，征收利息税的政策目标并没有很好地实现。
　　恢复征收利息税以来，居民储蓄存款势头不但没有放慢，反而以每年万亿元以上的速度增长，到2006年末，银行储蓄存款余额已上升到16.66万亿元。
　　三、经济形势发生变化，由当年通货紧缩变为当前轻度和局部的物价上涨。
　　2008年5月份，居民消费价格指数（CPI）为3.4%，一年期银行存款利率为3.06%（扣除20%的利息税后实际利率为2.44%），意味着存款实际利率已为负数。在此经济形势下，继续征收利息税，就很有些不合时宜。

6. 国债利息免征个人所得税吗

是的,国债利息收入不交所得税。一、什么是个人所得税中的国债利息个人所得税法中的国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息。二、哪些人需要缴纳个人所得税1、法定对象我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。2、居民纳税义务人在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。3、非居民纳税义务人在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。三.下列各项个人所得,免纳个人所得税:1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;4、 福利费、抚恤金、救济金;5、 保险赔款;6、 军人的转业费、复员费;7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;10、 经国务院财政部门批准免税的所得;个人所得税优惠的第二款是指：个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息所得法律依据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第九条  个人所得税法第四条第一款第二项所称国债利息，是指个人持有中华人民共和国财政部发行的债券而取得的利息；所称国家发行的金融债券利息，是指个人持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息。《中华人民共和国个人所得税法》第二条　下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；　（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

7. 企业债券利息要交个人所得税吗

个人取得的“利息、股息、红利所得”，应按20％的比例税率征收个人所得税。这里所说的利息所得，包括持有企业债券所得到的利息。个人所得税法从1980年实施以来虽经3次修订，但从来没有改变过对企业债券利息征税的规定。因此，个人在一级市场或二级市场上购买企业债券时，无论企业债券发行公告中有没有说明或者承销商有没有告知债券利息要缴纳个人所得税。
一、股东分红的个人所得税
公司的自然人股东，只有在分红时，才交个人所得税，个人所得税税率是20%。现在实行的是减按10%征收。被投资企业是扣缴义务人。公司的法人股东，按照所得税税率的差额补交所得税。《个人所得税法》规定，利息、股息、红利所得应纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。但个人股东从上市公司取得的分红可以减半征税。
二、扣个人所得税标准
2021年我国关于个人所得税的标准，我国现在的规定个税起征点为5000元起征税，当工资收入达到了5000元这个标准以后，超出的部分依法征收个人所得税。除工资以外还有综合所得、经营所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得均按《中华人民共和国个人所得税法》个人所得税的税率进行征收。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。居民个人取得前款第一项至第四项所得（以下称综合所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得前款第五项至第九项所得，依照本法规定分别计算个人所得税。

8. 国债利息免征个人所得税吗

根据税法对于个税的相关规定，对于个人或者企业购买国债取得的利息收入是不用缴纳个人所得税，属于免税的范畴。
《个人所得税法》第四条下列各项个人所得，免征个人所得税：
（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；
（二）国债和国家发行的金融债券利息；
（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；
（四）福利费、抚恤金、救济金；
（五）保险赔款；
（六）军人的转业费、复员费、退役金；
（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、基本养老金或者退休费、离休费、离休生活补助费；
（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
（十）国务院规定的其他免税所得。