财务报表分析有哪些指标？

1. 财务报表分析有哪些指标？

财务指标 

营利能力比率指标分析 

营利公司经营的主要目的，营利比率是对投资者最为重要的指标。检验营利能力的指标主要有： 

1．资产报酬率也叫投资盈利率，表明公司资产总额中平均每百元所能获得的纯利润，可用以衡量投资资源所获得的经营成效，原则上比率越大越好。 

资产报酬率＝（税后利润÷平均资产总额）×100％ 

式中，平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）÷2 

2．股本报酬率指公司税后利润与其股本的比率，表明公司股本总额中平均每百元股本所获得的纯利润。 

股本报酬率＝（税后利润÷股本）×100％ 

式中股本指公司光盘按面值计算的总金额，股本报酬率能够体现公司股本盈利能力的大小。原则上数值越大约好。 

3．股东权益报酬率又称为净值报酬率，指普通股投资者获得的投资报酬率。 

股东权益报酬率＝（税后利润－优先股股息）÷（股东权益）×100％ 

股东权益或股票净值、普通股帐面价值或资本净值，是公司股本、公积金、留存收益等的总和。股东权益报酬率表明表明普通股投资者委托公司管理人员应用其资金所获得的投资报酬，所以数值越大越好。 

4．每股盈利指扣除优先股股息后的税后利润与普通股股数的比率。 

每股盈利＝（税后利润－优先股股息）÷（普通股总股数） 

这个指标表明公司获利能力和每股普通股投资的回报水平，数值当然越大越好。 

5．每股净资产额也称为每股帐面价值，计算公式如下： 

每股净资产额＝（股东权益）÷（股本总数） 

这个指标放映每一普通股所含的资产价值，即股票市价中有实物作为支持的部分。一般经营业绩较好的公司的股票，每股净资产额必然高于其票面价值。 

6．营业纯益率指公司税后利润与营业收入的比值，表明每百元营业收入获得的收益。 

营业纯益率＝（税后利润÷营业收入）×100％ 

数值越大，说明公司获利的能力越强。 

7．市盈率市盈率又称本益比，是每股股票现价与每股股票税后盈利的比值。 

市盈率＝（每股股票市价）÷（每股税后利润） 

市盈率通常用两种不同的算法，市盈率（1）使用上年实际实现的税后利润为标准进行计算，市盈率（2）使用当年的预测税后利润为标准进行计算。 

市盈率是估算投资回收期、显示股票投机价值和投资价值的重要参考数据。原则上说数值越小越好。 

偿还能力比率指标分析 

对于投资者来说，公司的偿还能力指标是判定投资安全性的重要依据。 

1．短期债务清偿能力比率 

短期债务清偿能力比率又称为流动性比率，主要有下面几种： 

流动比率＝（流动资产总额）÷（流动负债总额） 

流动比率表明公司每一元流动负债有多少流动资产作为偿付保证，比率较大，说明公司对短期债务的偿付能力越较强。 

速动比率＝（速度资产）÷（流动负债） 

速动比率也是衡量公司短期债务清偿能力的数据。速动资产是指那些可以立即转换为现金来偿付流动负债的流动资产，所以这个数字比流动比率更能够表明公司的短期负债偿付能力。 

流动资产构成比率＝（每一项流动资产额）÷（流动资产总额） 

流动资产由多种部分组成，只有变现能力强的流动资产占有较大比例时企业的偿债能力才更强，否则即使流动比率较高也未必有较强的偿债能力。 

2．长期债务清偿能力比率 

长期债务是指一年期以上的债务。长期偿债能力不仅关系到投资者的安全，还反映公司扩展经营能力的强弱。 

股东权益对负债比率＝（股东权益总额÷负债总额）×100％ 

股东权益对负债比率表明每百元负债中，有多少自有资本作为偿付保证。数值越大，表明公有足够的资本以保证偿还债务。 

负债比率＝（负债总额÷总资产净额）×100％ 

负债比率又叫作举债经营比率，显示债权人的权益占总资产的比例，数值较大，说明公司扩展经营的能力较强，股东权益的运用越充分，但债务太多，会影响债务的偿还能力。 

产权比率＝（股东权益总额÷总资产净额）×100％ 

产权比率又称股东权益比率，表明股东权益占总资产的比重。 

固定比率＝（股东权益÷固定资产）×100％ 

固定比率表明公司固定资产中有多少是用自有资本购置的，一般认为这个数值应在100％以上。 

固定资产对长期负债比率＝（固定资产÷长期负债）×100％ 

固定资产对长期负债比率表明固定资产中来自长期债款的比例。一般认为，这个数值应在100％以上，否则，债权人的权益就难于保证。 

3．成长性比率指标分析 

成长性，是指公司通过扩展经营具有不断发展的能力。 

利润留存率＝（税后利润－已发股利）÷（税后利润） 

利润留存率越高表明公司的发展后劲越足。 

再投资率＝（资本报酬率）×（股东盈利保留率） 

再投资率又称内部成长率，表明公司用其盈余所得进行再投资的能力。数值大说明扩展经营能力强。 

4．效率比率指标分析 

效率比例是用来考察公司运用其资产的有效性及经营效率的指标。 

存货周转率＝（营业成本）÷（平均存货额） 

存货周转率越高，说明存货周转快，公司控制存货的能力强，存货成本低，经营效率高。 

应收帐款周转率＝（营业收入）÷（应收帐款平均余额） 

应收帐款周转率表明公司收帐款效率。数值大，说明资金运用和管理效率高。 

固定资产周转率＝（营业收入）÷（平均固定资产余额） 

固定资产周转率用来检测公司固定资产的利用效率，数值越大，说明固定资产周转速度越快固定资产闲置越少。 

财务报表简要阅读法 

按规定，上市公司必须把中期上半年财务报表和年度财务报表公开发表，投资者可从有关报刊上获得上市公司的中期和年度财务报表。 

阅读和分析财务报表虽然是了解上市公司业绩和前景最可靠的手段，但对于一般投资者来说，又是一件非常枯燥繁杂的工作。比较实用的分析法，是查阅和比较下列几项指标。 

查看主要财务数据 

1．主营业务同比指标主营业务是公司的支柱，是一项重要指标。上升幅度超过％的，表明成长性良好，下降幅度超过20％的，说明主营业务滑坡. 

2．净利润同比指标这项指标也是重点查看对象。此项指标超过20％,一般是成长性好的公司,可作为重点观察对象。 

3．查看合并利润及利润分配表凡是净利润与主营利润同步增长的，可视为好公司。如果净利润同比增长20％，而主营业务收入出现滑坡，说明利润增长主要依靠主营业务以外的收入，应查明收入来源，确认其是否形成了新的利润增长点，以判断公司未来的发展前景。 

4．主营业务利润率（主营业务利润÷主营业务收入）×100％主要反映了公司在该主营业务领域的获利能力，必要时可用这项指标作同行业中不同公司间获利能力的比较。 

以上指标可以在同行业、同类型企业间进行对比，选择实力更强的作为投资对象。 

查看“重大事件说明”和“业务回顾” 

这些栏目中经常有一些信息，预示公司在建项目及其利润估算的利润增长潜力，值得分析验证。 

查看股东分布情况 

从公司公布的十大股东所持股份数，可以粗略判断股票有没有大户操作。如果股东中又不少个人大户，这只股票的炒作气氛将会较浓。 

查看董事会的持股数量 

董事长和总经理持股较多的股票，股价直接牵扯他们的个人利益，公司的业绩一般都比较好；相反，如果董事长和总经理几乎没有持股，很可能是行政指派上任，就应慎重考虑是否投资这家公司，以免造成损失。 

查看投资收益和营业外收入 

一般来说，投资利润来源单一的公司比较可信，多元化经营未必产生多元化的利润。

2. 看财务报表的几个关键指标

        看财务报表不需要面面俱到，会计报表如果只看一个数据的话，利润表应该看的是净利润，了解公司的经营情况；现金流量表看的是经营活动现金流量净额，了解公司利润有没有现金流作为支撑；资产负债表看的是资产负债率，了解公司的资金状况或资产风险大不大。
  
         要再关注3个数据的话，是销售毛利率、现金及现金等价物变动额、流动比率。 销售毛利率反应的是公司产品的竞争力。  现金及现金等价物变动额是看公司未来有没有钱花。  流动比率看的是公司短期内的偿债能力。 
                                          
         财务分析揭示的是公司的成长性、盈利性和流动性的平衡中短木板，同时也要看公司资产规模投入的回报率，即总资产投资回报率和净资产回报率。
  
 1.盈利能力
  
 销售毛利率＝（营业收入－营业支出）／收入×100%
  
 销售利润率＝利润总额／收入×100%
  
 销售净利率＝净利润／收入×100%
  
 2.偿债能力
  
 资产负债率＝总资产／负债×100%
  
 流动比率＝流动资产／流动负债×100%
  
 速动比率＝（流动资产−存货）／流动负债×100%
  
 3.流动能力
  
 经营现金流量净额
  
 现金及现金等价物变动额
  
 净利润回报率＝经营现金流量净额／净利润×100%
  
 4.投资回报率
  
 总资产回报率＝净利润／（期初总资产＋期末总资产）÷2×100%
  
 净资产回报率＝净利润／（期初股东权益＋期末股东权益）÷2×100％

3. 财务报表分析的主要指标?

包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。
1、偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
2、营运能力分析是指通过计算企业资金周转的有关指标分析其资产利用的效率，是对企业管理层管理水平和资产运用能力的分析。
3、盈利能力就是企业资金增值的能力，它通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。企业盈利能力的分析可从一般分析和社会贡献能力分析两方面研究。
4、发展能力是企业在生存的基础上, 扩大规模, 壮大实力的潜在能力。

扩展资料
财务报表的组成：
一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。
1、资产负债表(Balance Sheet / Statement of Financial Position) 它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。
2、利润表(或称损益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。
3、现金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。
4、所有者权益变动表(Statement of change in equity) 它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。
5、财务报表附注 (Notes to financial statements) 一般包括如下项目：企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明。
参考资料来源：百度百科-财务指标分析
参考资料来源：百度百科-财务报表

4. 财务报表最重要的指标是哪些？

净资产收益率最重要，其次就是毛利率和投入成本回报率。净资产收益率越高上市公司的成长前景和赚钱能力越强。1、买入指标是营业收入增长率，在一些科技公司前期经营中，由于持续投入更多的资金开发技术和市场，所以在盈利结果方面表现比较一般。但是作为一家优秀的科技公司，即使是没有赚钱，最起码在市场规模和份额上必定是越来越大，所以营业收入增长率是衡量一家上市公司成长能力和速度的重要指标。2、毛利率。毛利率基本代表了公司的产品档次和行业地位。3、投入成本回报率。这个数据代表了行业或者公司的竞争激烈程度，竞争越残酷投资回报率越低，行业内竞争优势越大的公司投资回报率越高。拓展资料财务报表是财务报告的主要组成部分，它所提供的会计信息具有重要作用，主要体现在以下几个方面：1、全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。2、有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定持续发展。3、有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的盈利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。4、有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业经营管理。通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税漏税的行为。

5. 财务报表最重要的指标是哪些？

主要包括：\x0d\x0a一、反应短期偿债能力比率\x0d\x0a1、流动比率=流动资产/流动负债\x0d\x0a2、速动比率=速动资产/流动负债\x0d\x0a3、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债\x0d\x0a二、反应长期偿债能力的比率\x0d\x0a1、资产负债率=负债/资产\x0d\x0a2、产权比率和权益乘数\x0d\x0a   产权比率=负债总额/股东权益\x0d\x0a   权益乘数=总资产/股东权益\x0d\x0a3、长期资本负债率=非流动负债/（非流动负债+股东权益）\x0d\x0a4、利息保障倍数=息税前利润/利息费用\x0d\x0a5、经营流量利息保障倍数=经营现金流量/利息费用\x0d\x0a6、现金流量债务比=经营现金流量/债务总额\x0d\x0a\x0d\x0a三、资产管理比率\x0d\x0a1、应收账款周转率=销售收入/平均应收账款\x0d\x0a2、存货周转率=销售成本/平均存货\x0d\x0a3、流动资产周转率=销售收入/流动资产\x0d\x0a4、非流动资产周转率=销售收入/非流动资产\x0d\x0a5、总资产周转率=销售收入/总资产\x0d\x0a\x0d\x0a四、盈利能力比率\x0d\x0a1、销售净利润=净利润/销售收入\x0d\x0a2、资产利润率=净利润/总资产\x0d\x0a3、权益净利率=净利润/股东权益

6. 怎么分析财务报表指标

一、报表分析说明主要包括的内容
1.分析说明的方法。报表分析一般采用比较法，其内容包括：
（1）将有关指标的本期实际数据与计划或预算比较，以发现差异；
（2）将本期实际指标与上年或历史最好水平比较，以分析单位的发展变化趋势；
（3）将本期实际指标与同行业其他单位的指标进行比较，以寻找差距，提出改正措施。

2.分析说明的内容。
（1）基本情况。基本情况是报表分析说明的概述，在这一部分，应该用简练明快的文字进行表述。如企业生产经营状况，目标利润实现和分配情况，资金增减及资金周转情况，成本费用和收入计划完成情况，税金缴纳情况，
基金
增减情况，所有者权益变动情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，其他需要说明的事项等。
（2）影响计划完成情况的主要问题及其原因。这是报表分析的核心内容，要以数字和文字结合起来对重大因素进行分析。如用销售利润率，分析销售收入的获利水平；用总资产报酬率，分析全部资产的获利能力；用资本收益率，分析投资者投入资本获利能力；用资本保值增值率，分析投入资本的完整性和保全性；用资产负债率、流动比率、速动比率、应收帐款周转率、存货周转率，分析企业资产负债水平和偿债能力；用社会贡献率和社会积累率，分析企业对国家的贡献水平等。
（3）改善管理的措施和效果。这是文字分析的主要内容。要针对性地指出管理中存在的问题，从主客观两个方面分析其原因及影响程度，以及对存在问题采取的措施和取得的效果。
（4）今后努力方向。在这一部分，应肯定成绩，指出今后工作中应当坚持的好措施、好方法；提出尚待今后克服的问题及其环节；对需要加强的环节提出建议。

二、财务分析常用的评价指标：

1．资产负债率　衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力，以及
反映债权人发放贷款的安全程度。
计算公式为：
负债总额
资产负债率＝━━━━━━━━×100％
全部资产总额

2．流动比率　衡量企业流动资产在短期债务到期以前可以变为现金用于偿
还流动负债的能力。
计算公式为：
流动资产
流动比率＝━━━━━━×100％
流动负债
3．速动比率。衡量企业流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。
计算公式为：
速动资产
速动比率＝━━━━━━×100％
流动负债

速动资产＝流动资产－存货

4．应收帐款周转率　反映企业应收帐款的流动程度。
计算公式为：
赊销收入净额
应收帐款周转率＝━━━━━━━━━━━×100％
平均应收帐款余额
赊销收入净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣

平均应收帐款余额＝（期初应收帐款＋期末应收帐款）÷2

5．存货周转率　衡量企业销售能力和存货是否过量。
计算公式为：
销货成本
存货周转率＝━━━━━━×100％
平均存货

平均存货＝（期初存货＋期末存货）÷2

6．资本金利润率　衡量投资者投入企业资本金的获利能力。
计算公式为：
利润总额
资本金利润率＝━━━━━━━×100％
资本金总额
7．销售利税率　衡量销售收入的收益水平。
计算公式为：

利税总额
销售利税率＝━━━━━━×100％
销售净额
8．成本费用利润率　反映企业成本费用与利润的关系。
计算公式为：
利润总额
成本费用利润率＝━━━━━━━×100％
成本费用总额

7. 财务报表分析的主要指标?

包括偿债能力指标、运营能力指标、盈利能力指标和发展能力指标。
1、偿债能力是指企业偿还到期债务(包括本息)的能力。偿债能力分析包括短期偿债能力分析和长期偿债能力分析。
2、营运能力分析是指通过计算企业资金周转的有关指标分析其资产利用的效率，是对企业管理层管理水平和资产运用能力的分析。
3、盈利能力就是企业资金增值的能力，它通常体现为企业收益数额的大小与水平的高低。企业盈利能力的分析可从一般分析和社会贡献能力分析两方面研究。
4、发展能力是企业在生存的基础上, 扩大规模, 壮大实力的潜在能力。

扩展资料
财务报表的组成：
一套完整的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表(或股东权益变动表)和财务报表附注。
1、资产负债表(Balance Sheet / Statement of Financial Position) 它反映企业资产、负债及资本的期未状况。长期偿债能力，短期偿债能力和利润分配能力等。
2、利润表(或称损益表) (Income Statement/Profit and Loss Account) 它反映本期企业收入、费用和应该记入当期利润的利得和损失的金额和结构情况。
3、现金流量表 (Cash Flow Statement) 它反映企业现金流量的来龙去脉，当中分为经营活动、投资活动及筹资活动三部份。
4、所有者权益变动表(Statement of change in equity) 它反映本期企业所有者权益(股东权益)总量的增减变动情况还包括结构变动的情况，特别是要反映直接记入所有者权益的利得和损失。
5、财务报表附注 (Notes to financial statements) 一般包括如下项目：企业的基本情况、财务报表编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更及差错更正的说明和重要报表项目的说明。
参考资料来源：百度百科-财务指标分析
参考资料来源：百度百科-财务报表

8. 财务报表中的指标那么多，应该关注哪些

阅读财务报表时我们应着重关注的科目

1.应收账款与其他应收款的增减关系。如果是对同一单位的同一笔金额由应收账款调整到其他应收款,则表明有操纵利润的可能。

2.应收账款与长期投资的增减关系。如果对一个单位的应收账款减少而产生了对该单位的长期投资增加,且增减金额接近,则表明存在利润操纵的可能。

3.待摊费用与待处理财产损失的数额。如果待摊费用与待处理财产损失数额较大,有可能存在拖延费用列入损益表的问题。

4.借款、其他应收款与财务费用的比较。如果公司有对关联单位的大额其他应付款,同时财务费用较低,说明有利用关联单位降低财务费用的可能。