在所得税会计中，资产、负债的计税基础如何确定？

1. 在所得税会计中，资产、负债的计税基础如何确定？

计税基础，是站在税法的角度，判断

资产要交多少所得税--资产的计税基础
2、负债能少交多少所得税--负债的基础基础

2. 资产的计税基础为什么是税前扣除金额

1.资产、负债的计税基础

①资产的计税基础，是指企业计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。

资产的计税基础＝未来期间按照税法规定可以税前扣除的金额

资产负债表日资产的计税基础＝取得成本－以前期间按照税法规定已累计税前扣除的金额

②负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。用公式表示即为：

负债的计税基础＝账面价值－未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额

2.暂时性差异

①应纳税暂时性差异（当期不交税，未来多交税）：
　　a.资产账面价值大于计税基础
　　b.负债账面价值小于计税基础

②可抵扣暂时性差异（当期交税，未来少交税）：
　　a.资产账面价值小于计税基础
　　b.负债账面价值大于计税基础

特殊情况举例：
内部研究开发形成的无形资产。（“研发支出”科目的核算应重点关注）

会计规定：成本为开发阶段符合资本化条件以后发生的支出，除此之外，研究开发过程中发生的其他支出应予费用化计入损益。

税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的（费用化部分），在按照规定据实扣除的基础上，按研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销。

差异：对于形成无形资产的（资本化部分），其计税基础应在会计入账价值的基础上加计50%，因而会产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异。

注意：对于这类无形资产计税基础与账面价值形成的差异不确认其所得税影响。

原因：该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则按照所得税会计准则的规定，不确认有关暂时性差异的所得税影响。

3. 资产和负债的计税基础各是什么？

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。

4. 资产和负债的计税基础各是什么？

负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定的可以抵扣的金额。

5. 企业所得税中资产的计税基础为什么原则

资产计税基础是指企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额,即某项资产在未来期间计税时可以税前扣除的金额。资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
公式      资产计税基础用公式表示如下:      资产计税基础=未来可税前扣除的金额规定      资产计税基础的规定:      税法明确规定,企业的存货、固定资产、无形资产、投资等各类资产,可以按照国务院财政、税务主管部门规定的具体税务处理办法计算的折旧、摊销、成本和净值等,可在计算应纳税所得额时扣除。与会计“账面价值”相对照,《企业会计准则第18号——所得税》规定,企业收回资产账面价值过程中,计算应纳税所得额时按税法规定可以从应纳税所得中扣除的金额,称做该项资产的“计税基础”。      新税法实施条例第一次引入了计税基础的概念。      资产的计税基础是与资产的账面价值相对应的。有时两者是一致的,但有时候两者也会产生差异。由于会计与税法的核算目的不同,对于收入的确认、成本的扣除及资产的处理等,两者经常会产生差异,这种情况下,资产的计税基础与资产的账面价值是不一致的。      例如,企业持有一项交易性金融资产,在资产负债表日会将持有期间发生的公允价值变动损益反映出来,增加资产账面价值的同时,增加企业的当期损益。但按税法规定,该公允价值变动损益并不计入应纳税所得额,因而其计税基础不变,仍为其历史成本。但其账面价值却是其历史成本加上公允价值变动损益后的余额,因而与其计税基础就出现了差异。      另如,企业拥有一项存货,在拥有期间,由于市场因素变化,存货的价格降低,企业按会计准则规定提取了存货跌价准备,因而该存货的账面价值为其历史成本减去存货跌价准备。但按税法规定,企业提取存货的存货跌价准备不能税前扣除,因而该存货的计税基础仍为其历史成本,与其账面价值产生了差异。      再如,企业拥有一项固定资产,按直线法提取折旧,估计其使用寿命为15年,但按税法规定其折旧年限最低不得少于20年,假如企业持有该项固定资产5年后将其处置,此时,该固定资产的账面价值为其历史成本减去按会计准则提取的折旧,但其计税基础却为其历史成本减去按税法规定可以计提的折旧,由于可以提取的折旧不同,因而其计税基础与其账面价值不同。

6. 资产和负债的计税基础是什么

资产的计税基础，是企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时可以自应税经济利益中抵扣的金额，即某一项资产在未来期间计税时按照税法规定可以税前扣除的金额。
 
 负债的计税基础，是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额。
 
 《企业会计准则第18号—所得税》。

7. 所得税会计中资产和负债的计税基础解释？

资产的计税基础，就是今后交税时允许在税前扣除的金额。站在会计的立场，现在多交税，以后少交税。
负债的计税基础，就是指负债的账面价值减去今后交税时允许在税前扣除的金额。站在会计的立场，现在少交税，以后多交税。

8. 计税基础到底是个什么啊？？在企业所得税中，资产的计税基础是可以可以税前扣除的，那负债的计税基础呢？

计税基础是2006年发布的《企业新会计准则》中提出的概念。它分为资产的计税基础、负债的计税基础两类内容。
通俗的说计税基础是指资产负债表日后，资产或负债在计算以后期间应纳税所得额时，根据税法规定还可以再抵扣或应纳税的剩余金额。分为资产计税基础和负债计税基础。
负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。
负债的计税基础=账面价值－未来可税前列支的金额
一般负债的确认和清偿不影响所得税的计算。

扩展资料如果有关的经济利益不纳税，则资产的计税基础即为其账面价值。从税收的角度考虑，资产的计税基础是假定企业按照税法规定进行核算所提供的资产负债表中资产的应有金额。
以各种方式取得的固定资产，初始确认时入账价值基本上是被税法认可的，即取得时其账面价值一般等于计税基础。
固定资产在持有期间进行后续计量时，会计上的基本计量模式是“成本－累计折旧－固定资产减值准备”。会计与税收处理的差异主要来自于折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产减值准备的提取。
1、折旧方法、折旧年限产生的差异
2、因计提固定资产减值准备产生的差异
账面价值=实际成本－会计累计折旧－固定资产减值准备
计税基础=实际成本－税收累计折旧
负债的计税基础与暂时性差异的理解
负债的计税基础 = 负债的账面价值 — 未来期间税法允许税前扣除的金额
= 负债的账面价值中，未来不允许税前扣除的金额
负债产生的暂时性差异=账面价值-计税基础
=账面价值-（账面价值-未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额）=未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额
参考资料来源：百度百科-计税基础