一般纳税人和小额度纳税人的区别???/

1. 一般纳税人和小额度纳税人的区别???/

一般纳税人与小规模纳税人的计税方法不同，使得这两类纳税人的增值额相同而增值税税负不同。 

计税方法。一般纳税人采用购进扣税法，按17%、13%的税率计税，基本计算公式为： 

当期应纳税额 = 当期销项税额－当期进项税额 

=销售额×税率 －购进额×税率 

=（销售额－购进额）×税率 

=增值额×税率 

=销售额×增值率×税率 

增值率 =（销售额 －购进额）÷销售额 

这里的增值率相当商业企业的销售毛利率。 

而商业企业小规模纳税人不按一般纳税人的规定计算应纳税额，而是按照简易办法计算纳税，即：对其销售货物或应税劳务，以其销售额乘以4%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，基本计算公式为： 

应纳税额 =销售额×征收率。 

小规模纳税人的税负明显高于一般纳税人。小规模纳税人与一般纳税人发生相同的购销业务，前者增值税税负重。假设某企业从一般纳税人处购入存货，不含税价为R，适用17%的税率，以含税价Rt销售。 

如果该企业属于一般纳税人，那么: 

其不含税销售价为:Rt/（1+17%）， 

进销差价为：[Rt/（1+17%）]－R， 

销售毛利率 ={[Rt/（1+17%）]－R}/[Rt/（1+17%）] 

=1-1.17R/Rt 

如果该企业属于小规模纳税人，进项税额不准抵扣，那么: 

其进价为：R（1+17%），因为不能抵扣进项税额，按有关会计制度规定，进项税额计入所购货物的成本。 

不含税销售价为：Rt/（1+4%）， 

进销差价为：[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]， 

销售毛利率 ={[Rt/（1+4%）]－[R（1+17%）]}/[Rt/（1+4%）] 

=1-1.22R/Rt 

因此，发生同样购销业务，小规模纳税人的销售毛利率比一般纳税人低: 
（1-1.17R/Rt）－（1－1.22R/Rt）=0.05R/Rt, 

其增值税税负相对较重。特别是随着目前国内买方市场的出现，平均利润率降低，一般纳税人的税负可以随着增值率的下降而降低，而小规模纳税人的征收率是固定不变的，与其利润率的升降无关，导致两类纳税人的税负差异加大。

2. 小额纳税人和一般纳税人的区别 – 手机爱问

一般纳税人和小规模纳税人的区别：

1、税率不同

2、征税办法不同

3、一般纳税人购进材料收到的增值税发票里的增值税，可以抵扣销项税；而小额纳税人不可以抵扣。


一般纳税人实行按逐环节征税、逐环节扣税的征收办法，上一环节的纳税人已经缴纳的增值税，本环节可以抵扣，不重复征税，
例如，某一般纳税人本期购入原材料，取得增值税专用发票，注明增值税100元，该税款称之为进项税；该纳税人本期销售货物，开出销售发票，增值税为150元，称之为销项税。
则该纳税人本期应缴纳的增值税=销项税-进项税=150-100=50元，上一环节的增值税100元作为进项税在本环节得到了抵扣。当然，必须是取得了增值税专用发票才能抵扣进项税，否则不能抵扣进项税。一般纳税人可以开增值税专用发票。


而小规模纳税人实行简易征税的办法，小规模纳税人购入货物是不能抵扣进项税的，销售货物时直接按销售额乘上征税率缴纳增值税，当然，小规模纳税人的增值税征收率（6%、4%）比一般纳税人的增值税率（17%、13%）要低很多。小规模纳税人不能开增值税专用发票。

3. 一般纳税人与小型纳税人的区别？

一般纳税人和小规模纳税人有什么不同呢？主要区别于纳税性质、纳税周期、税收优惠上不同。

4. 一般纳税人和小规模纳税人区别

一般纳税人和小规模纳税人区别：
1、计税方法不同
一般纳税人原则上采用一般计税方法（提供公共交通运输服务等特定应税行为的一般纳税人也可选择简易计税方法）。
小规模纳税人采用简易计税方法。
2、税率与征收率不同
一般纳税人适用增值税税率（简易计税的除外），目前增值税税率包括16%、10%、6%，0。
小规模纳税人适用增值税征收率，目前增值税征收率包括5%、3%。
3、纳税申报期不同
一般纳税人缴纳增值税，原则上实行以月为纳税期申报纳税。
小规模纳税人缴纳增值税，原则上实行以季度为纳税期申报纳税。
4、增值税发票使用不同
一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票。除部分特定行业的小规模纳税人可以选择自行开具专用发票外，大部分小规模纳税人不能自开专用发票，如果需要开具专用发票可以到税务机关申请代开。
5、抵扣进项税额的区别
一般纳税人：
购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产支付或者负担的增值税额可以作为当期进项税额按规定进行抵扣;
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额。
小规模纳税人：
购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;
应纳税额=销售额×征收率。

参考资料来源：百度百科--小规模纳税人
参考资料来源：百度百科-一般纳税人

5. 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?

我国增值税暂行条例和实施细则，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种。
——凡是从事货物生产或提供劳务的，和以从事货物生产或提供劳务为主，兼营货物批发或零售的纳税人，其年不含税应税销售额在100万元以下的；或者从事货物批发或零售的纳税人，其年不含税应税销售额在180万元以下的，为小规模纳税人。年不含税应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经营发生应税行为的企业，视同小规模纳税人。
——其他年不含税应税销售额在小规模纳税人标准以上的增值税纳税人，是一般纳税人。
——一般纳税人的增值税基本适用税率是17%，少数几类货物适用13%的低税率，一般纳税人允许进项税额抵扣。
——小规模纳税人适用率为6%，小规模商业企业适用4%的征收率，且不得抵扣进项税额。

6. 一般纳税人和小规模纳税人的区别?

小规模纳税人和一般纳税人的区别在：
1、小规模纳税人是指年销售额未超过国家规定标准的增值税纳税人，超过规定标准的纳税人为一般纳税人。
2、税率不同，小规模纳税人一般适用3%税率。一般纳税人一般适用6%，9%，13%几档税率。
3、发票权限不同，一般纳税人销售货物只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票，一般纳税人销售货物既可开具普通发票，亦可开具增值税专用发票。
4、抵扣进项税，小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣进项，只能用作成本冲减所得税应纳税额，一般纳税人取得增值税专用发票可作为当期进项税抵扣。

扩展资料：
税务分类
1、流转税：
增值税、消费税、营业税、关税、车辆购置税等；
2、所得税：
企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等；
3、资源税：
资源税、城镇土地使用税、土地增值税等；
4、财产税：
房产税、城市房地产税等；
5、行为税：
印花税、车船税、城市维护建设税等
6、其他税：
农林特产税、耕地占用税、契税等。

7. 一般纳税人和小规模纳税人的区别是什么?

　　认定条件不同
　　1、主要从事生产或提供应税劳务(特指加工、修理修配劳务)的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模;
　　2、主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人，180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之，为一般纳税人。
　　帐务处理上区别
　　(一)在购买商品时，如果对方开具增值税发票，两者处理存在不同
　　1、一般纳税人处理为
　　借 库存商品等
　　借 应交税金-应交增值税(进项税额)
　　贷 银行存款等
　　2、小规模纳税人为
　　借 库存商品等
　　贷 银行存款等
　　小规模纳税人不能抵扣进项税。
　　(二)在销售商品时，采用的税率不同。
　　1、一般纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税(销项税额)
　　2、小规模纳税人：
　　借：银行存款(或应收账款)
　　贷：主营业务收入
　　贷：应交税金--应交增值税
　　税收管理规定的区别
　　1、一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;计算方法为销项减进项。
　　2、小规模纳税人：只能使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣;计算方法为销售额×征收率。
　　税率与征收率不同
　　1、一般纳税人：基本税率17%，税法还列举了5类适应13%低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收(参照小规模)。还有零税率应税劳务和货物。
　　2、小规模纳税人：商业小规模按4%征收率;商业以为小规模按6%，(免税的除外)。

8. 一般纳税人和小规模纳税人区别

无论是新办企业，还是老企业扩大规模，经常会遇到选择增值税纳税人身份的问题。选择不好，对税负有较大影响。增值税有两类纳税人，一类是一般纳税人，另一类是小规模纳税人。前者要同时达到销售额符合标准和会计核算健全这两个条件，后者无需受此限制。作为增值税的纳税人，实务中，是当一般纳税人好呢还是做小规模纳税人好呢？ 
首先，要认识税负平衡点。现行增值税政策告诉我们：小规模工业企业（含修理修配）的征收率为6％，小规模商业企业征收率为4％。而一般纳税人的实际税收负担率，会因各个具体企业购销情况之不同而相异，有的高于6％或4％，有的也许等于或低于6％或4％。在什么条件下，一般纳税人的实际税收负担率会等于6％或4％呢？这需要抛开千差万别的各个具体的一般纳税人实际情况，纯粹从理论上加以分析和论证。 
增值税一般纳税人通用的计税公式是： 
应纳税额＝销项税额－进项税额 
公式中的销项税额，它等于货物的销售额与税率之乘积；进项税额，一般来讲，其主要的部分是货物的购进额与税率之乘积（至于支付运费扣税问题，因其数量小，权且不作考虑）。于是，在该商品进销两个环节税率相同的情况下：应纳税额＝（销售额－购进额）×税率。 
货物的购进额又怎么确定呢？由于是纯理论分析，所以我们就假设所有购进的货物全部都销售出去了，这时，购进额应当同销售成本相一致（其他费用权且不作考虑）。公式为：商业应纳税额＝（销售额－商品销售成本）×税率＝商品销售毛利×税率。 
用公式两边同时除以销售额，就可得到商业一般纳税人的理论税负率：商业税负率＝毛利率×税率。 
例1：A商业企业是增值税一般纳税人，购进100元货物，同时支付进项税17元（如不作特别说明，税率都取17％。下同），不含税售价150元，全部出售，同时收取销项税25．50元，应纳税额为8．50元，税负率为5．67％。若直接用毛利率计算，毛利率为33．33％，税负率也为5．67％。现在，由于小规模 
商业企业的税负率为4％，可求出其毛利率＝4％÷17％＝23．53％。这就是说，当商业经营中的毛利率达到23．53％时，商业一般纳税人的税负率跟小规模商业企业征收率相等。因此，两类商业增值税纳税人之间的税负平衡点就是毛利率为23．53％。实际运用时，还需将其换算成含税税负平衡点，即：23．53％÷（1＋4％）＝22．63％。 
而工业情况就有所不同了，商品销售成本如果换上工业企业的产品销售成本，即使加工出来的产品全部都卖出去了，销售成本也只能等于全部制造成本，而并不等于制造产品中的货物购进额。因为，工业产品的制造成本中，除了包含有外购原材料等货物的购进额外，还包括有工人的工资和车间经费（含折旧费等）这些不发生增值税进项税额的加工增值部分。现在，我们不妨把这些加工增值部分占产品制造成本的百分比叫做加工增值率，并假设所有外购的原材料等外购货物全部都制造出了产成品，而制造出来的产成品又全部都销售掉了。 
这样，工业生产中发生的货物购进额与制造产品所耗用的货物购进额就完全相等了，它可以通过加工增值率从产品销售成本中折算出来。即：购进额＝产品销售成本×（1－加工增值率）；购进额＝（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）；工业应纳税额＝销售额－（销售额－销售毛利）×（1－加工增值率）×税率；工业税负率＝1－（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）×税率。 
例2：B工业企业为一般纳税人，购进100元材料，同时支付进项税17元，此材料全部投入加工后生产成本为120元，所产产品又全部卖出，不含税售价150元，同时收取销项税25．50元，则其税负率应与前述的A商业一般纳税人计算的一样，即5．67％。再直接代入工业税负率公式：销售毛利率＝（150－12 
0）÷150×100％＝20％；加工增值率＝（120－100）÷120×100％＝16．67％，税负率＝1－（1－20％）×（1－16．67％）×17％＝5．67％。因为小规模工业企业的征收率为6％，并将其换算成含税税负率，即6％÷（1＋6％）＝5．66％，则可利用数学中的等式变形方法而求出两类工业增值税纳税人之间的税负平衡点公式为：（1－销售毛利率）×（1－加工增值率）＝66．71％。实务上，在具体运用公式时，各地可由专业机构（如会计师事务所）或使用者个人的职业经验对各类产品加工增值率搞一些参数标准，例如湖北省十堰市的分类产品加工增值率参数为：机械工业25％、化学工业20％、纺织工业18％等。而有了这些标准参数，工业税负平衡点——销售毛利率，就可计算出来了。 
其次，要用好税负平衡点。当你所办的是商业企业时，你可以通过市场调查与分析，或根据本企业以往年度的经营实际情况，或参照同类商业企业销售状况，测算出本企业当年商品销售毛利率，该率如果高于22．63％，那么做一般纳税人，其税负率会高于4％；而做小规模纳税人，其税负率会低于4％。换句话说，如果你测算出的本企业商品销售毛利率低于22．63％时，能够争取加入到增值税一般纳税人行列是可以节税的。 
例3：C商业企业2001年商品销售收入170万元，毛利率18％，若按一般纳税人计税，其税负率为：18％×17％＝3．06％，这比小规模商业企业的含税税负率3．85％（即4％÷104％）降了0．79％，可节约税款支出为：170×0．79％＝1．343（万元）。C企业明白这笔节税账后，就应当对照商业企业一般纳税人的两个标准去努力，即一要把销售额搞上去，以达到180万元关口；二要正确进行会计核算。创造这两个条件后，就可以向税务机关申请认定为一般纳税人，合理合法地降低自己的税负。 
当你所办的是工业企业时，可先根据自身的产品类别，确定出该产品的加工增值率，求出该产品的税负平衡点，接着再测算你这个企业实际的销售毛利率，它如果大于税负平衡点时，要想降低税负，就不要去认定为一般纳税人（当然，按规定必须认定为一般纳税人的除外）。反之，就应当争取加入一般纳税人行列以降低税负。 
例4：D工业企业生产销售某化工产品，根据本企业以往年度的成本核算资料，并考虑未来生产情况，估计该化工产品加工增值率为21％，则计算出税负平衡点为15．57％。若该企业2001年度的实际产品销售毛利率为28％，则计算出的税负率为7．33％，这比小规模工业企业5．66％的含税税负率高出1．67％，假设D企业该年度产品销售收入为90万元，此时，企业如不认定为一般纳税人，就可节约税款支出为：90×1．67％＝1．503（万元）。 
最后，不要顾此失彼。在上述C、D两企业的筹划示例中，没有考虑企业销货中需要使用增值税专用发票问题。如果片面要求降低税负而不愿当一般纳税人，很可能产生因不能开具增值税专用发票而影响企业销售额的负作用。因此，在纳税人类别选择的筹划中，决策者应当尽可能地把降低税负同不影响销售结合在一起综合考虑，尽量做到扬长避短，切莫因小失大。