有关购入债券的会计分录问题~请教~

1. 有关购入债券的会计分录问题~请教~

这题有问题，实际利率是根据972.77算的，但费用也应该入到期成本，应付利息也应该代付了到期再收回
1月2日购入时，费用入持有至到期投资成本
借：持有至到期投资——成本   1000
         应收利息             40
     贷：银行存款   992.77（应该是1012.77）
         持有至到期投资——未确认的融资费用 47.23（27.23)
下面按正确的算
1月5日
借：银行存款 40
    贷：应收利息 40
12月31日
借：应收利息 40
       持有至到期投资——未确认的融资费用 9.07
   贷：投资收益 49.07
1月5日
借：银行存款 40
    贷：应收利息 40
12月31日
借：应收利息 40
       持有至到期投资——未确认的融资费用 9.52
   贷：投资收益 49.52
借:银行存款 1040
   贷:应收利息 40
       持有至到期投资——成本 1000

2. 购入公司债券分录

1，发行债券
平价放行
    借：银行存款
            贷：应付债券
湔价发行
   借：银行存款
           贷：应付债券--面值
                  应付债券--利息调整
折价发行
  借：银行存款
          应付债券--利息调整
               贷：应付债券--面值
2，购买公司债券
   借：持有至到期投资--面值
            持有至到期投资--利息调整
                  贷：银行存款
3，发行股票
   借：银行存款
            贷：股本
                 资本公积--资本溢价
4，用现金支付股利
   借：应付股利
              贷：银行存款

3. 购入债券会计分录

购入债券会计分录,要视购买的目的:
第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金或银行存款
第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:
借:持有至到期投资
贷:其他货币资金或银行存款

扩展资料：
企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用。
持有至到期投资投资成本包括成本和利息调整两个明细分录为：
借:持有至到期投资-成本
利息调整
贷:银行存款
所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用。
参考资料：百度百科_债券

4. 购入债券的会计分录

借：持有至到期金融资产---成本1000000       持有至到期金融资产---利息调整 120000       贷：银行存款1120000如果是分期付息借：应收利息100000       投资收益89600（按实际利率和摊余成本计算确定）第一年1120000*0.08=89600       持有至到期金融资产---利息调整10400收到利息借：银行存款100000        贷：应收利息100000第二年摊余成本=1120000+89600-100000=1109600，投资收益1109600*0.08=88768 ，以此类推最后一年还本付息：借：银行存款        贷：应收利息                持有至到期金融资产---成本

5. 购入债券会计分录

按照企业会计准则
借：持有至到期投资--面值    800 000
借：持有至到期投资---利息调整   44 000
贷：银行存款    844 000
按照小企业会计准则
借：长期债券投资    844 000
贷：银行存款       844 000

扩展资料：
长期债券投资相关费用：
一、对于长期债券投资的相关费用金额比较大时，应将其计入投资成本，并与购买债券的价格分开核算，于债券购入后至到期前的期间内，在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益，计算债券的折价或溢价时应从投资成本中扣除相关费用。
例： A公司于1997年1月l日购入B公司当日发行的4年期债券10000张，每张面值为100元，购入价格每张110元，发生的相关费用共计 36000元，票面利率10%，以上款项以银行存款付讫。该项投资于每年12月31日付息一次，4年到期还本。会计处理如下：
1．A公司1997年1月1日购买债券时
借：长期投资----债券投资（债券价格） 1100000
长期投资----债券投资（相关费用） 36000
贷：银行存款1136000
2．1997年12月31日收到利息时，摊销溢价和相关费用
（1）收到的利息100000元（1000000×10%）
借：银行存款100000
贷：投资收益100000
（2）摊销溢价（采用直线法摊销）
债券溢价=1100000－1000000=100000元
本期摊销额=100000÷4=25000元
借：投资收益25000
贷：长期投资一债券投资25000
（3）摊销相关费用（采用直线法摊销）
借：投资收益9000
贷：长期投资----债券投资（相关费用）9000
年末，编制资产负债表时，该项长期投资的账面价值为1102000元（1136000-25000-9000）。
另外，需要说明的是，如果A公司在该项债券投资到期前将其转让出去，那么A公司在确定证券转让的损益时，应将相关费用的摊余价值转销。例如，假设A公司于1998年1月1日将该项债券投资以每张115元的价格转让出去，A公司在确定债券转让损益时，转销相关费用摊余价值的会计处理为：
借：投资收益27000
贷：长期投资----债券投资（相关费用） 27000
二、对于长期投资中长期债券投资的相关费用金额比较小时，根据重要性原则，可以简化会计处理，一次性计入当期损益，而不必计入投资成本或分期摊销。
如上例，如果相关费用为5000元，那么A公司在购入债券时，可作如下会计处理：
借：长期投资----债券投资1100000
投资收益5000
贷：银行存款1105000
年末，收到利息，溢价摊销的计算及会计处理同上。
年末，编制资产负债表时，该项投资的账面价值为1075000元（1100000-25000）。
参考资料来源：百度百科--持有至到期投资
参考资料来源：百度百科--长期债券投资

6. 购入债券的会计分录

购买的债券如果为了持有一段时间之后出售，账务处理是，借：可供出售金融资产，贷：其他货币资金等科目。购买的债券如果是打算持有至到期，账务处理是，借：持有至到期投资，贷：其他货币资金等科目。一、债券的含义债券是政府、企业、银行等债务人为筹集资金，按照法定程序发行并向债权人承诺于指定日期还本付息的有价证券。债券（Bonds / debenture）是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等直接向社会借债筹借资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。债券的本质是债的证明书，具有法律效力。债券购买者或投资者与发行者之间是一种债权债务关系，债券发行人即债务人，投资者（债券购买者）即债权人 。债券是一种有价证券。由于债券的利息通常是事先确定的，所以债券是固定利息证券（定息证券）的一种。在金融市场发达的国家和地区，债券可以上市流通。二、债券基本的要素1．债券面值债券面值是指债券的票面价值，是发行人对债券持有人在债券到期后应偿还的本金数额，也是企业向债券持有人按期支付利息的计算依据。2．偿还期债券偿还期是指企业债券上载明的偿还债券本金的期限，即债券发行日至到期日之间的时间间隔。3．付息期债券的付息期是指企业发行债券后的利息支付的时间。它可以是到期一次支付，或1年、半年或者3个月支付一次。4．票面利率债券的票面利率是指债券利息与债券面值的比率，是发行人承诺以后一定时期支付给债券持有人报酬的计算标准。5．发行人名称发行人名称指明债券的债务主体，为债权人到期追回本金和利息提供依据。上述要素是债券票面的基本要素，但在发行时并不一定全部在票面印制出来，例如，在很多情况下，债券发行者是以公告或条例形式向社会公布债券的期限和利率。

7. 购入债券会计分录怎么写

购买的债券如果为了持有一段时间之后出售，账务处理是，借：可供出售金融资产，贷：其他货币资金等科目。购买的债券如果是打算持有至到期，账务处理是，借：持有至到期投资，贷：其他货币资金等科目。1、购买债券的利息收入会计分录记录方法：借：持有至到期投资--应计利息贷：投资收益2、应付利息：应付利息是指企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款，分期付息到期还本的长期借款，企业债券等应支付的利息。本科目可按存款人或债权人进行明细核算。3、如果支付的买价中包含了已到付息期但尚未领取的利息，则应当借记“应收利息”科目，会计分录如下：借：持有至到期投资--成本贷：银行存款4、存款所得利息在会计分录中一定要记入并冲抵财务费用，会计分录如下：借：银行存款贷：财务费用持有至到期投资的主要账务处理持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。

8. 购入债券会计分录

购入债券会计分录,要视购买的目的:
第一种,如果短期赚差价的,会计分录为:
借:交易性金融资产
贷:其他货币资金或银行存款
第二种,如果持有到到期日,获得利息,会计分录为:
借:持有至到期投资
贷:其他货币资金或银行存款

扩展资料：
企业购入债券作为持有至到期投资,该债券的投资成本为债券公允价值加相关交易费用。
持有至到期投资投资成本包括成本和利息调整两个明细分录为：
借:持有至到期投资-成本
利息调整
贷:银行存款
所以持有至到期投资总科目与银行存款相等,即公允价值+相关交易费用。
参考资料：百度百科_债券