一个关于交易性金融资产的问题？请大虾们帮帮忙

1. 一个关于交易性金融资产的问题？请大虾们帮帮忙

收到的银行存款=44*100000-4400=4395600元，公允价值变动，为账上面的数额，及由于发生业务3而产生的，为5074000，投资收益是倒挤出来的。也可以通过计算得来=4385600-成本10000000-公允价值变动5074000=530400元。

2. 请在帮我讲讲交易性金融资产的有关内容吧

（1）交易性金融资产主要是指企业为了近期内出售而持有的金融资产，例如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。企业应设置“交易性金融资产”科目，本科目核算企业持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、权证投资和直接指定为以公允价值计量且其变动直接计入当期损益的金融资产。 
　　（2）本科目应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。 
　　（3）交易性金融资产的主要账务处理： 
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。 
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目 
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。 
　　③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录 
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。 
　　（4）本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。 
　　案例：
　　[例1]甲公司2007年5月10日从证券交易所购入乙公司发行的股票10万股准备短期持有，以银行存款支付投资款458 000元，其中含有3000元相关交易费用。编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　投资收益 　　　　　　　　3 000 
　　　贷：银行存款　　　　　　　 458 000 

 
　　2007年9月10日，乙公司宣告发放现金股利4000元。编制会计分录如下： 
　　借：应收股利 4 000 　　　贷：投资收益 4 000 
　　借：银行存款 4 000 　　　贷：应收股利 4 000 
　　2007年12月31日该股票的市价为5元/股，编制会计分录如下： 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 45 000 　　　贷：公允价值变动损益 45 000 
　　2008年6月18日，甲公司将所持的乙公司的股票出售，共收取款项520 000元。甲公司出售的乙公司股票应确认的投资收益=520 000-500 000=20 000.编制会计分录如下： 
　　按售价与账面余额之差确认投资收益 
　　借：银行存款 520 000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 455 000 
　　　　　　　　　　　　——公允价值变动 45000 
　　　　　　　　　　　　　　投资收益 　　20000 

 
　　按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失 
　　借：公允价值变动损益 45000 　　　贷：投资收益 　　　　45000 
　　[例2]2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元（含已到付息但尚未领取的利息20000元）购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下： 
　　（1）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元； 
　　（2）2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元（不含利息）； 
　　（3）2007年7月5日，收到该债券半年利息； 
　　（4）2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元（不含利息）； 
　　（5）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息； 
　　（6）2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元（含1季度利息10000元）。假定不考虑其他因素。 

 
　　甲企业的账务处理如下： 
　　（1）2007年1月1日，购入债券 
　　借：交易性金融资产——成本 1000000 　　　　应收利息　　　　　　　　 20000 
               投资收益　　　　　　　　　20000　　　贷：银行存款 　　　　　　　1040000 
　　（2）2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（3）2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：交易性金融资产——公允价值变动 150000 　　　贷：公允价值变动损益 　　　　　　　150000 
　　借：应收利息 20000 　　　贷：投资收益 20000 
　　（4）2007年7月5日，收到该债券半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（5）2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益 
　　借：公允价值变动损益 50000 　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动 50000 
　　借：应收利息 20000 　　　贷：投资收益 20000 
　　（6）2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息 
　　借：银行存款 20000 　　　贷：应收利息 20000 
　　（7）2008年3月31日，将该债券予以出售 
　　借：应收利息 10000 　　　贷：投资收益 10000 
　　借：银行存款 10000 　　　贷：应收利息 10000 
　　借：银行存款 1170000 
　　　　公允价值变动损益 100000 
　　　贷：交易性金融资产——成本 1000000 
　　　　　　　　　　　——公允价值变动 100000 
　　　投资收益　　 170000

3. 弱弱的问一个关于交易性金融资产的问题？？？

你好，
很高兴为你回答问题！
首先要告诉你的是，楼上的同志的回答是错误的！

解析：
首先你的最后一个问题中的疑问是很正确的，即购入时支付价款中所包含的利息是不算在成本中的，而是作为应收项目来单独核算的，故那个40万元是要记入“应收利息”中的。
同时交易性金融资产的一个很重要的特点，那就是取得时的交易费用是不在成本中的，而是作为一种特殊的投资损失来处理的，即是核算在“投资收益”的“借方”的，
另一方面就是利息收益的问题了，题中告诉是半年付息一次，那么其从2008年7月1日开始持有到2008年12月31日时，已是半年了，就会有半年的利息收益存在的，这个利息是40万元，是其持有期间的收益，故应在“投资收益”的“贷方”记入的，
而题中问得是2008年度该项交易性金融资产应确认投资收益额是多少？具体的数额来源是：购入之初特殊损失15万元交易费用，在“投资收益”借方，持有期间又获得40万元的“投资收益”在贷方，那么共收益为40-15=25万元，即亦为“投资收益”科目借贷方相抵后的金额。

如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！！

4. 你好，关于交易性金融资产你能详细解释下吗

交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。

如有疑问可继续追问，如果对您有帮助，请采纳，谢谢。

5. 关于一个交易性金融资产的问题

那个公允价值变动损益的120是之前从购入交易性金融资产到最后变卖累计的因公允价值变动而计入的数字。因为在每个月末公允价值变动，你会做分录：
借：交易性金融资产——公允价值变动
   贷：公允价值变动损益
（6）的分录是一个合成分录。在变卖交易性金融资产的时候不仅要有变现损益，同时还应该有结转损益。而你问的公允价值变动损益出现在借方就是结转损益的分录。
希望对你能有所帮助。

6. 交易性金融资产有些不理解，请懂的朋友帮我讲讲，谢谢

1、贷方余额，表示公允价值下降的累积额
2、上涨当然是借方余额，但公允价值也可能下降啊。。。
3、50% 交易性金融资产账面价值为（40000-10000）*50%=15000

出售价款为30000，取得投资收益为30000-15000
4、你这个是理解错误。
账面价值的15000是由借方的成本20000-公允价值变动贷方5000得出的。不是直接的15000.
出售结转成本，就需要贷成本20000的同时借公允价值变动5000.所以，借方总发生额是30000+5000=35000.
如满意，请请采纳。

7. 交易性金融资产好难理解，求助。。

交易性金融资产是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。
满足以下条件之一的金融资产应当划分为交易性金融资产：
1、取得金融资产的目的主要是为了近期内出售或回购或赎回。
2、 属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，具有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于金融衍生工具。但被企业指定为有效套期工具的衍生工具属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。

扩展资料：

界定
交易性金融资产的界定：
根据金融工具确认与计量会计准则的规定，金融资产或金融负债满足下列条件之一的，应当划分为交易性金融资产或金融负债：
(1)取得该金融资产的目的，主要是为了近期内出售或回购。如购入的拟短期持有的股票，可作为交易性金融资产。
(2)属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。如基金公司购入的一批股票，目的是短期获利，该组合股票应作为交易性金融资产。
(3)属于衍生工具。即一般情况下，购入的期货等衍生工具，应作为交易性金融资产，因为衍生工具的目的就是为了交易。
但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外，因为它们不能随时交易。
参考资料来源：百度百科-交易性金融资产

8. 交易性金融资产投资收益问题？

总的投资收益：-1.5+8+（405-410）=1.5
 
出售的投资收益405-410=-5
答案是D