多缴纳税金的账务处理问题

1. 多缴纳税金的账务处理问题

　　你之前几个月多交的税金不用做账务调整，用以后的应交各税费抵交就是了。
　　例如：营业税多交1000元，城建税多交70元，教育费附加多交30元，地方教育费附加多交20元。本月（10月）应交营业税600元，应交城建税42元，应交教育费附加18元，应交地方教育费附加12元，则本月（10月）作零申报，分税种抵扣后剩余部分下月继续抵扣，下月抵扣完后应缴数减去应抵扣数后再申报纳税即可。
　　如果账上也是按含税金额做收入，就需要调账了。

2. 多缴纳税金的账务处理问题

采用双定征税的小规模纳税人
（1）
如果当期定额税款高于计提的应交增值税的，按差额部份记入营业外支出
借：营业外支出
贷：应交税金——应交增值税
（2）如果当期定额税款低于计提的应交增值税的，按差额部份记入营业外收入
借：应交税金——应交增值税
贷：营业外收入
你没有收入，所以你的帐务处理
借：营业外支出600
贷：应交税金——应交增值税600

3. 多交增值税金的账务处理

一、1、预交时要做2笔分录：
借：应缴税费-应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
借：应缴税费-未交增值税
贷：应缴税费-应交增值税（转出多交增值税）
2、这样本月未交增值税的余额在借方，以后有增值税直接计提
如果未交增值税余额在借方就不需要交，如果计提后贷方余额是多少就是本月应该交的比如本月需要交。
3、未交增值税是“应交税金”的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为贷方余额时，为应交增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税；当“应交税金——应交增值税”为多交增值税时，应将其多交的增值税转入该科目的借方，反映企业多交的增值
在"应交税费--应交增值税"科目下增设"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
二、未交增值税的账务处理：
①若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――应交增值税（转出未交增值税）
20
贷：应交税费――未交增值税
20
②若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为101万元，则月末不需编制会计分录，此时应交税费――应交增值税账户有借方余额l万元，属于尚未抵扣的增值税。
③若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为80万元，已交税金30万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
10
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
10
④若本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税额为120万元，已交税金30万元，则月末应编制如下会计分录：
借：应交税费――未交增值税
30
贷：应交税费――应交增值税（转出多交增值税）
30
注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有30万元，而不是50万元，借方与贷方的差额20万元属于尚未抵扣的增值税。

4. 多交税金帐务如何处理？

两种方法：
1、不做帐务处理。多提的税金，在下月提取税金时。可以做减少税金的提取。
2、如果帐务处理，可以做冲销多提税金的记账凭证
借：主营业务税金及附加（红字）
贷：应交税金--营业税、城建税等（红字）

5. 多缴税怎么账务处理

 多缴税怎么账务处理  交税时：  借：其他未交款 8000元  贷：银行存款 8000元  因为是多缴，其他未交款期未为负数，不用缴税，是正数时要缴税  计提税金时：  借：主营业务税金及附加  贷：应交税金---城建税  其他未交款----教育费附加  当其他未交款余额为正数时就要交税。
  酒店缴税的账务处理  1.计提税费  借：营业税金及附加  贷：应交税费——应交营业税  应交税费——应交城建税  应交税费——应交教育费附加  应交税费——应交地方教育费附加
  借：所得税费用  贷：应交税费——应交企业所得税
  2.缴纳  借：应交税费——应交营业税  应交税费——应交城建税  应交税费——应交教育费附加  应交税费——应交地方教育费附加  应交税费——应交企业所得税  贷：银行存款
  多缴纳的营业税下月怎么抵扣，求助账务处理  《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》：  第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。  多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款  你还是正常的计提。  你上缴的金额，扣除多缴的金额就可以了。
   
  缴土地契税账务处理  1、首先不需要单独设定应缴契税会计科目处理；2、实际缴纳契税的时候直接计入相关资产的成本，做：借：固定资产-**资产贷：银行存款等
  
  
  契税是对境内土地房屋因买卖、典当、赠与或交换而发生产权转移时，以当事人双方签订契约土地房屋的价格（买价、典价、赠与房价、交换差价）作为计税依据，向产权承受人征收的一种税。企业取得土地使用权、房屋按规定交纳的契税，由于是按实际取得的不动产的价格计税，按照规定的税额一次性征收的，不存在与税务机关结算或清算的问题，因此，也不需要通过“应交税金”科目核算。企业按规定计算交纳的契税，借记“固定资产”、“无形资产”、“管理费用”等科目，贷记“银行存款”科目。
  多缴税款不办退税账务如何处理  可以在应交税费下明细科目中借方储存,下次申报时在申报中已交税款填上后,当期少交或不交就能够了 检视原帖>>
  含税收入作不含税收入报税了，导致多缴了税款，怎么账务处理  你好！  企业确定2016年度应纳企业所得税时，确定多缴税款，若2016年度还未结账，则直接调整2016年度所得税费用。2017年收到多缴纳的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。  若企业2016年度已结账，应通过“以前年度损益调整”科目，调整2016年度损益。账务处理如下：  借：应交税费——应交企业所得税  贷：以前年度损益调整  结转时：  借：以前年度损益调整  贷：利润分配——未分配利润  相应调整计提的盈余公积等。  收到税款时：  借：银行存款  贷：应交税费——应交企业所得税  在2017年所得税汇算清缴时， 2016年的退税款在申报表中不反映  合理避税可搜“捷税宝”——税务筹划专家！免费筹划， *** 支援包落地！
  木材加工企业的缴税问题与账务处理怎么做？  如果你单位为其他企业提供加工业务的，按受托加工会计核算。  受托方对于收到委托方发来的用于加工的材料物资，在表外科目专设的“代管商品物资”或“受托加工物资”备查簿中加以登记。备查簿的登记一般采用单式记账法，收到代管物资时,借记“受托加工物资”，退回时贷记该账户即可，无须考虑对应账户问题。备查簿只作为日后存查的备考，实际领用受托加工物资进行加工时，并不考虑所领用物资的金额，其中的账户记录不计入生产成本、也不列入资产负债表的“存货”专案中。受托方对于加工中实际耗用的由受托方提供的工、料、费（即所耗用的辅料、生产工人的工资福利费、分配的制造费用等）的处理，仍和正常的自制产品相同，应通过“生产成本”账户核算，只不过其中的成本仅考虑受托方自身的实际发生额而已。  受托加工物资制造完成，如不需入库保管，可不通过“库存商品”账户核算，直接在结转发出成本时，自“生产成本”账户的贷方转入“主营业务成本”账户的借方。  一、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，  借：受托加工物资-某公司（注明物资数量），领用时作相应的附注说明。  二、对于加工过程中发生的生产成本，作：  借：生产成本  贷：原材料-辅助材料  应付工资  应付福利费  制造费用  三、加工完成按合同规定发给委托方时：  1、确认销售收入  借：应收账款(银行存款)  贷：主营业务收入 (不含税加工费)  贷：应交税金---应交增值税  2、同时结转销售成本，  借：主营业务成本  贷：生产成本  3、在备查簿中将受托加工物资登出，  贷：受托加工物资-某公司（注明物资数量）  四、受托方上交税时：  借：应交税金---应交增值税  贷：银行存款
  营业税账务处理  借：应收账款/银行存款 2996  营业外支出 4  贷：其他业务收入 3000  计提各项税金也要按发票金额3000计提  多开出的4元，收不到钱就做入营业外支出
  印花税账务处理  根据企业会计准则，印花税在支付时，直接计入损益，不需经过“应交税费”计提，分录如下：  借：管理费用--印花税  贷：银行存款
   

6. 多缴税怎么做账？

1、账务处理：就多交金额
借：应缴税金-所得税
贷：所得税费用
2、税收申报抵扣：因这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。
交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如:交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。

7. 多缴税款回来怎么做账

多缴税款账务处理如下：
1、企业发现多交增值税款，结转多缴增值税部分时：
借：应交税费——未交增值税——本期转入数
贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
2、次月收到税务退回多交增值税时：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
3、收到税务退回多交增值税，月末结转时：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税——本期转入数
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还。纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

8. 多缴税怎么做账？

1、账务处理：就多交金额
借：应缴税金-所得税
贷：所得税费用
2、税收申报抵扣：因这个已入库税金的抵扣问题，汇算的时候肯定是存在退抵税额。那就先跟税务所沟通，对这个退抵程序进行确定，如果税务所有权限则可以直接抵扣，如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批。
交税又称纳税，是自然人或法人向国家税务机构交纳税款的行为和过程。例如:交纳海关税，就是指进出口商或其代理人依据海关签发的税款缴纳证，在规定的日期内，向海关指定的银行缴纳税款。