固定资产清理问题

1. 固定资产清理问题

　　能否允许固定资产的进项税额抵扣，记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，关键是凭购进的扣税凭证。本题固定资产入账时没有认证，不能抵扣。
　　作为可以抵扣增值税的机器、机械等固定资产销售时，涉及的是增值税，进项税额可以抵扣。
　　不可以抵扣增值税的小汽车、摩托车等固定资产销售时，涉及的也是增值税。只是进项税额不可以抵扣。
　　非房地产企业作为不可以抵扣增值税的房屋、建筑物等固定资产的销售，涉及的不是增值税，而是营业税。
　　（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
　　借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值）
　　累计折旧 （已计提的折旧）
　　贷：固定资产 （固定资产的账面原价）
　　（2）发生清理费用时，
　　借：固定资产清理
　　贷：银行存款
　　（3）如果是房屋、建筑物等不动产，按2万元计算交纳营业税，
　　借：固定资产清理
　　贷：应交税金——应交营业税
　　（4）如果是该固定资产是小汽车、摩托车，交增值税
　　发生清理的增值税：
　　借：固定资产清理 290.60
　　贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 290.60
　　注：增值税＝售价÷（1+17%）×17% =20000÷（1+17%）×17%=290.6

2. 固定资产清理的增值税问题

增值税很多法律都变了，目前关于销售旧货的最新规定是国税函[2009]90号，具体规定如下：
     一、关于纳税人销售自己使用过的固定资产
 　（一）一般纳税人销售自己使用过的固定资产，凡根据《财政部  国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号）和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
　　（二）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
 
根据上述规定，贵公司销售自己使用过的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税，计算方式如下
    增值税＝[转让收入/（1+4%）]*4%*0.5    （计算方法很重要，很多人都作错了）

缴纳的增值税记入转让费用中，会计分录为    
借：固定资产清理
    贷：应交税费－应交增值税
借：应交税费－应交增值税
    贷：银行存款（现金）
请采纳答案，支持我一下。

3. 关于固定资产清理的问题？

1）固定资产转入清理：

    借：固定资产清理
        累计折旧 
        贷：固定资产 
    （2）发生清理费用

    借：固定资产清理
        贷：银行存款
    （3）取得变价收入

    借：银行存款 

        贷：固定资产清理
    （4）计算交纳的营业税

    应交纳的营业税＝收入×5％

    借：固定资产清理 
        贷：应交税金——应交营业税 
 
结转固定资产清理净损益
   
    借：营业外支出
        贷：固定资产清理

4. 固定资产清理问题——会计

“固定资产清理”是资产类账户，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用；贷方登记收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入。其贷方余额表示清理后的净收益；借方余额表示清理后的净损失。清理完毕后净收益转入“营业外收入”账户；净损失转入“营业外支出”账户。

5. 关于固定资产清理问题

什么是固定资产清理

6. 固定资产清理问题

明细帐的设置一般是按核算和管理需要,并没有强制性的要求.

如果固定资产清理有多项的话,就按固定资产名称设置明细帐,如果只有一项在清理中,那不用设置,累计折旧是不用设置明细帐的.固定资产是要按类别设置明细帐的.

固定资产出售是按出售收入的5%交营业税.


补充:
根据《财政部、国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税[2002]29号）的规定，纳税人销售旧货（包括旧货经营单位销售旧货和纳税人销售自己使用的固定资产），无论其是增值税一般纳税人或小规模纳税人，也无论其是否为批准认定的旧货调剂试点单位，一律按4％的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。文中所指“纳税人销售自己使用过的应税固定资产”应同时具备以下3个条件：①属于企业固定资产目录所列货物；②企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；③销售价格不超过其原值的货物。 


销售不动产（销售建筑物或构筑物、销售其他土地附着物）按照5%的税率征收营业税


所以,企业出售固定资产应分别不同情况进行处理：
1、如果是房屋，应按销售不动产（5％）交纳营业税；
2、如果是其他固定资产，又有两种情况：
（1）如果是未使用过的固定资产，应按销售货物17％交纳增值税；
（2）如果是使用过的固定资产，一律按简易办法4％减半征收（如果是征收消费税的机动车，则销售时超过原价的按以上办法征收，低于原价的免于征收。）

7. 固定资产清理问题

1、在公司没有改变出售意图之前，没有卖出去的还放在固定资产清理。已卖出的1台需要根据转出前的账面价值和10000比较，把差额计入营业外收支。另出售使用过的固定资产需要交纳增值税。
2、未付清的金额挂在应付账款，不使用其他应付。凭证分录没问题。

8. 于固定资产清理的问题

是需要交增值税的，并确认营业外收入或者支出的。
如果固定资产是09年之前购置，未抵扣增值税的，现在处理是按3%征收率减按2%计算增值税。也就是1000/1.03*0.02不能开具专票。
如果是09年之后购置，已经抵扣过增值税的，现在按17的税率计算。就是1000/1.17*17%
借：固定资产清理 189066.64
  累计折旧 3318639.86
贷：固定资产 3507705.5

借：库存现金 1000
贷：固定资产清理 1000

借：营业外支出 188086.06
贷：固定资产清理 188066.64
 应交税金-增值税销项 19.42

资产损失，在所得税年终汇算时，需要清单向国税局备案，方可所得税前列支。

望加分采纳！