开出发票确认收入时:借:现金或银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 计提各种税金时:借:营业税金及附加 1500+75+45+30=1650 所得税费 600 管理费用30 贷:应交税费——应交营业税 1500 ——应交城建税 75 ——应交教育费附加及地方教育费附加 75 ——应交企业所得税 600 ——应交水利基金 30 报完税缴纳税款时:借:应交税费——应交营业税 1500 ——应交城建税 75 ——应交教育费附加及地方教育费附加 75 ——应交企业所得税 600 ——应交水利基金 30 贷:现金或银行存款
城建税和教育费附加一般以增值税、消费税和营业税为税基计算的地方税和费。 假如你单位本月已计算出应交营业税5000元,则在此基础上计算城建税为350元(5000*7%);教育费附加为150元(5000×3%) 城建7% 5% 1% 教加3%,具体的比例需要咨询当地税务机关。