地税税种及税率

1. 地税税种及税率

地税管理的税种及税率：
一、营业税
（一）建筑业、文化体育业、交通运输业、邮电通信业3%
（二）服务业、金融保险业、转让无形资产、销售不动产5%
（三）娱乐业5%--20%
二、城建税
（一）大中城市7%
（二）县城、建制镇、工矿区5%
（三）乡1%
三、教育费附加3%
四、个人所得税
（一）工资薪金所得3%-45%
（二）个体工商户的生产、经营所得或对企事业单位的承租、承包经营所得5%--35%
（三）稿酬所得20%，并按应纳税额减征30%。
（四）劳务报酬所得20%，一次收入畸高的，实行加成征收。
（五）特许权使用费所得、股息、利息所得、财产转让所得、财产租赁所得、偶然所得和其他所得20%。
五、印花税
六、资源税
七、土地使用税
八、土地增值税
九、房产税
十、契税3%
十一、企业所得税25%
十二、车船税
十三、地方教育费附加2%

2. 地税税种及税率

企业所得税：
  按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
  企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
  1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳
  应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
  
 2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
  
 地税：
  
 城市维护建设税：按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
  城市维护建设税税率如下：
  纳税人所在地在市区的，税率为7％；
  纳税人所在地在县城、镇的，税率为5％；
  纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1％。
  
 教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。适用费率3%。
  
 代开代缴个人所得税，按照工资薪金收入扣除“五险一金”减除费用扣除标准2000元后的余额后，作为应纳税所得额，适用5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
  
 印花税：有13个税目。一般企业常用的有：
  1、营业帐簿 （1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2） 其他帐簿按件贴花五元贴花 。
  2、购销合同包括供应、预购、采购、购 销结合及协作、调剂 、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 。
  3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款 按借款金额万分之零点五贴花；
  4、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用用等保险合同 按保险费金额千分之一贴花 ；
  5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机 械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。
  
 如果你公司有 应税房产、土地、车船还要缴纳房产税、土地使用税、车船税。
  
 房产税按照房屋原值扣除10%-30%后的余值，依照1.2%税率计算。
  出租的，由出租方按照租金收入依照12%的税率计算缴纳。
  
 土地使用税、车船税属于地方税种，国家只是规定了单位税额的幅度，具体的要到当地的主管地税机关咨询。

3. 地税税率是多少

地税各税税率表 
1、营业税税目税率 税目 税率 
一、交通运输业 陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运 3% 二、建 筑 业 建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业 3% 三、金融保险业 金融、保险 8% 四、邮电通信业 邮政、电信 3% 五、文化体育业 文化业、体育业 3% 
六、娱 乐 业 夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、 游戏机、游戏网吧、高尔夫球、台球等。 20% 
音乐茶座、酒巴吧、嬉水、水上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑水、综合游乐场（园）等 10% 
仅供少年儿童的游乐场或项目、其他游艺项目等 5% 
七、服 务 业 代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业 5% 八、转让无形资产 转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉 5% 九、销 售不动 产 销售建筑物及其土地附着物 5% 
2、城市维护建设税税率：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：市区为7％、城镇为5％、农村为1％。 
3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元至10万元（含本数）减按27%计算。 4、个人所得税税目税率 
(1)工资、薪金所得适用3%—45%的超额累进税率。
级数 全月应纳税所得额                       税率（%） 速算扣除数 
全月应纳税额不超过1500元                       3%             0
全月应纳税额超过1500元至4500元          10%            105
全月应纳税额超过4500元至9000元           20%           555
全月应纳税额超过9000元至35000元         25%           1005
全月应纳税额超过35000元至55000元       30%            2755
全月应纳税额超过55000元至80000元       35%            5505
全月应纳税额超过80000元                       45%            13505

(3)稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。 
(4)特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，均适用20%的比例税率。 
5、印花税税目税率 税目 征收范围 税率 
1、购销合同 包括供应、预购、采购购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 
2、加工承揽合同 包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 
3、建设工程勘察、设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 4、建筑、安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 5、财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆 、机械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花，税额不足一元的按一元贴花 
6、货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联合运输合同 按运输费用万分之五帖花 
7、仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 
8、借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的合同 按借款金额万分之零点五贴花 
9、财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分之一贴花 10、技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额收入万分之三贴花 11、产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用等转移书据 按所载金额万分之五贴花 
12、营业帐簿 生产经营帐册 记载资金的帐簿，按实收资本和资本公职总额万分之五贴花，其他帐簿按件贴花五元 
13、权利、许可证照 包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元
 6、房产税税率： 
（1） 以房产原值（评估值）为计税依据的，税率1.2%；
（2） 以租金收入为计税依据的，税率为12%；
7、城市房地产税税率：1.2%；
8、文化事业建设费：费率3%； 
9、教育费附加：以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适用比例税率：3% ； 
10、城镇土地使用税税率：根据各地区具体情况按土地等级确定。 

4. 地税税率多少

法律分析：地税：是增值税的11%，即城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育费附加1%。
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》
第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
第二十九条 除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。
第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。

5. 地税税率多少

国税征收的增值税，一般纳税人基本税率为17%，农副产品为13%，小规模为3%，如果是酒类或高档消费品要征收消费税，消费税有从量定额征收和从价定率及复合计税三种纳税方法，具体税率按实际经营品种而定，再者，征收企业所得税，税率按25%，小型微利企业按20%征收；地税按增值税的7%缴纳城市维护建设税及按3%缴纳教育费附加，另外有营业税，土地使用税，房产税，个人所得税，印花税，车辆税这些税种的税率各不一样，具体你可查询地税公告。

具体算法如下：
1、增值税。小规模纳税人增值税征收率为3% 。按不含税销售额依3%征收率计算缴纳增值税。 不含税销售额=含税销售额/（1+增值税税率或征收率） 应纳增值税=不含税销售额×3% 增值税一般纳税人增值税税率17%。应纳税额=销项税额-进项税额。 其中：销项税额=不含税销售额×适用税率 进项税额是取得增值税专用发票中注明的，经国税机关认证后的进项税额。 增值税由国税征收 。
2、城市维护建设税，按增值税额×城建税税率计算缴纳，（城建税税率市区的税率7%；在县、镇的税率5%；在农村的税率1%。） 由地税征收。
3、教育费附加，按增值税额×3%征收率计算缴纳，由地税征收。 有的省份还开征了地方教育附加按照增值税额依1%（有的1.5%）费率计算缴纳。 4、企业所得税，（1）查账征收的按照实际利润额×25%的税率计算缴纳。经主管国税审批小型微利企业减按20%税率计算缴纳。 （2）核定征收企业所得税的按照应税销售额×核定所得率×适用税率。 其中，所得税有主管国税机关核定。
5、对员工的个人所得税，负有代扣代缴的义务，工资薪金按超额累进税率5%-45%税率计算缴纳，股东分红按照20%比例税率计算缴纳。由地税征收。
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；营业账簿按件5元贴花；记载资金账簿按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五贴花；财产租赁合同按照租金收入千分之一贴花。由地税征收 。
7、如果有应税房产、土地、车船、还应当依法缴纳房产税、土地使用税、车船税。由地税征收。

6. 地税税种及税率

法律分析：营业税--营改增后一般分为3%，5%两档；城市维护建设税--按照城市类型分为税率7%（市区），5%（县镇）或1%（其他区域）；教育费附加--税率为3%；
企业所得税--税率为25%；个人所得税--企业代扣代缴的个人所得税为超额累进税率，3%-45%
法律依据：《中华人民共和国个人所得税法》 第三条 个人所得税的税率： （一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）； （二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）； （三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。

7. 地税税种及税率

城建税和教育费附加：都是以纳税人实际缴纳的增值税、营业税、消费税（以下简称“三税”）为计税依据，凡缴纳“三税”的单位和个人，都应按规定缴纳城建税和教育费附加(
对外商投资企业和外国企业目前暂不征收）。
城建税税率：
纳税人所在地在市区的，税率为7%；
纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。
教育费附加税率：3%。
采纳我吧~~~
打字很辛苦的~~

8. 地税税种及税率

地税需缴纳的税包括：营业税、城建税、教育费附加、防洪费、个人所得税

营业税的税率包括：5%、3%、20%

一般服务业的税率为5%安装业的税率为3%饮食娱乐业的税率为20%

算法为：收入乘以税率

城建税的税率为7%

算法为：营业税及增值税总和乘以7%

教育费附加的税率为3%

算法为：营业税及增值税总和乘以乘以3%

防洪费的税率为1‰

算法为总收入乘以税率

个人所得税的算法为：

应缴纳的个税＝[(应发工资－四金或三金)－2000]×税率－速算扣除数

个人所得税税率请看如下网页
http://www.8189090.com/ppt/