会计分录一题，
2024-05-18 16:51
1. 会计分录一题，
收到投资款： 借：银行存款 100 贷：实收资本 100 收到投资的固定资产： 借：固定资产 200 贷：实收资本 200
2. 会计分录题，
2011年购入时：
借：持有至到期投资-成本80000
-利息调整4000
贷：银行存款 84000
2011年末：借：银行存款 9600
贷：投资收益8954.40
持有至到期投资-利息调整 645.60
2.
2012年末：借：银行存款 9600
贷：投资收益8885.58
持有至到期投资-利息调整 714.42
3.
2013年末：借：银行存款 9600
贷：投资收益8809.42
持有至到期投资-利息调整 790.58
4.
2014年末：借：银行存款 9600
贷：投资收益8725.15
持有至到期投资-利息调整 874.85
5.
2015年末：借：银行存款 89600
贷：投资收益8625.45
持有至到期投资-成本80000
-利息调整 974.55
3. 会计分录题
1、嘉利有限责任公司为增值税一般纳税人,增值税税率17%，原材料按实际成本核算，2010年7月份发生以下部分经济业务（1）2日，从外地购入A材料1000千克，增值税专用发票上列示价款50000元，增值税8500元，材料已验收入库，款项尚未支付。
借：原材料—A材料 50000
应交税费—应交增值税—进项税额 8500
贷：应付账款 58500
（2）5日，从外地购入B材料2000千克，收到银行转来结算凭证及发票，结算金额总计81900元，其中价款70000元，增值税11900元。审核后予以承付，材料尚未入库。
借：在途物资—B材料 70000
应交税费—应交增值税—进项税额 11900
贷：银行存款 81900
（3）11日，上述B材料运到，验收入库时发现短缺30千克，其中2千克属定额内损耗，其余28千克短缺原因不明。
借：原材料—B材料 69020
待处理财产损溢 1146.6
贷：在途物资--A公司 7000
应交税费--应交增值税-进项税额转出 166.6
（4）13日，根据购货合同规定，开出转账支票预付C材料购货款100000元。
借：预付账款 100000 贷：银行存款 100000（5）15日，经查明，11日短缺28千克B材料系运输部门的责任造成，尚未收到赔款。借：其他应收款—运输部分1146.6
贷：待处理财产损溢 1146.6
（6）20日，收到13日已预付货款的C材料，并已验收入库。专用发票注明：价款80000元，增值税13600元。同时收到对方退回的的多余款6400元，转存银行。借：原材料——C 80000
应交税费--应交增值税-进项税额 13600
银行存款 6400
贷：预付账款 100000
（7）25日，从外地购入B材料800千克，材料已验收入库，但发票账单等单据尚未收到，货款未付。（货到款未到）
该业务暂不做账务处理
（8）31日，企业仍未收到25日已验收入库的B材料的货款结算单据，按合同价35000元暂估入账。
借：原材料—B材料 35000
贷：应付账款—暂估应付款 35000
（9）31日，汇总结转发出原材料的成本。企业本月仓库发出原材料的实际成本592000元，其中：生产甲产品耗用350000元，生产乙产品耗用235000元，生产车间一般耗用5000元，企业管理部门耗用2000元
借：生产成本---甲 350000 生产成本---乙 235000 制造费用 5000 管理费用 2000 贷：原材料 592000
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4. 会计的一道分录题
按照最新的会计准则，如果用于是建造生产用固定资产的，如生产线，领用的库存商品的增值税可以抵扣，不计入成本。如果是用于建造厂房等不动产的，增值税需转出，计入成本。 第一种情况： 借：在建工程 40000 贷： 库存商品 40000 第二种情况 借： 在建工程 48500 贷： 库存商品 40000
5. 会计分录题：
1.收到投资人的新增投资，为人民币200万元，已经存入银行。
借:银行存款 200
贷:实收资本 200
2.收到投资人投资的专利技术一项，协议为人民币60万元。
借:无形资产--专利技术 60
贷:实收资本 60
3.向银行借入流动资金120万元，钱已入账，约定10个月内返还。
借:银行存款 120
贷:短期借款 120
4.购入甲材料一批400公斤，单价250元，货款已经通过银行支付，货物已入库。
借:原材料--甲材料 100000(400*250)
应交税费--应交增值税(进项税额) 17000
贷:银行存款 117000
5.购入乙材料一批200公斤，单价100元，货物尚未入库，货款尚未支付。
借:材料采购 -- 乙材料 20000(200*100)
应交税费--应交增值税(进项税额) 3400
贷:应付账款 23400
6.乙材料运抵企业，验收入库。
借:原材料-- 乙材料 20000
贷:材料采购 -- 乙材料 20000
7.以银行存款支付乙材料货款20000元.
借:应付账款 20000
贷:银行存款 20000
8.以上甲乙材料共发生运费480元,以现金支付,按两种材料重量进行分摊.
甲材料应分摊=480/(400+200)*400=320
乙材料应分摊=480/(400+200)*200=160
借:原材料--甲材料 320
--甲材料 160
贷:库存现金 480
9.本月甲材料领用了84000元，其中用于生产A产品的42000元，生产B产品的32000元，车间一般耗费8000元，管理部门领用2000元。
借:生产成本--A产品 42000
--B产品 32000
制造费用 8000
管理费用 2000
贷:原材料--甲材料 84000
10.本月通过银行发放了职工工资共565200元。
借:应付职工薪酬 565200
贷:银行存款 565200
11.结算企业工资，其中生产A产品工人工资245000元，B产品工人175000元，车间管理人员工资65200，管理人员工资80000元。
借:生产成本--A产品 245000
--B产品 175000
制造费用 65200
管理费用 80000
贷:应付职工薪酬 565200
12.以银行存款支付水电费，其中车间用12600元，管理部门用5600元。
借:制造费用 12600
管理费用 5600
贷:银行存款 18200
13.管理部门员工张三出差前预借现金1500元。
借:其他应收款 1500
贷:库存现金 1500
14.张三出差回来，报销差旅费1320元，退回现金180元。
借:管理费用 1320
库存现金 180
贷:其他应收款 1500
15.企业已发夏季高温补贴共14130元，按职工工资比例发放。
借:生产成本--A产品 6125
--B产品 4375
制造费用 1630
管理费用 2000
贷:应付职工薪酬 14130
16.企业车间管理人员报销交通费200元。
借:制造费用 200
贷:库存现金 200
17.预提本月应支付的利息1180元。
借:财务费用 1180
贷:应付利息 1180
18.本月计提折旧72000元，其中车间折旧48000元，管理部门24000元。
借:制造费用 48000
管理费用 24000
贷:累计折旧 72000
19.本月发生制造费用共307200元，按A.B两种产品的生产工人工资进行分摊。
借生产成本--A产品 179200
--B产品 128000
贷:制造费用 307200
20.本月完工A产品1254000元，B产品889500元，已验收入库。
借:库存商品--A产品 1254000
--B产品 889500
贷:生产成本--A产品 1254000
--B产品 889500
21.向某公司销售A产品100000元货款通过银行已经收到。
借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费--应交增值税(销项税额) 17000
22.现金支付以上A产品包装费550元。
借:销售费用/生产成本--A产品 550
贷:库存现金 550
23.向某某公司销售B产品50000元，货款尚未收到，同时现金垫付产品运费260元。
借:应收账款 58760
贷:主营业务收入 50000
应交税费用--应交增值税(销项税额) 8500
库存现金 260
24.在电视台做广告，银行支付30000元。
借:销售费用 30000
贷:银行存款 30000
25.计算并结转本月应缴纳的城建税4900元，教育费附加2100元。
借:营业税金及附加 7000
贷:应交税费用--应交城建税 4900
应交税费用--应交教育费附加 2100
26.销售甲材料80公斤，单价350元，银行已收到货款。
借:银行存款 32760
贷:其他业务收入 28000
应交税费用--应交增值税(销项税额) 4760
27.按每公斤250元结算上题已销材料的成本。
借:其他业务成本 20000
贷:原材料 20000
28.结算本月已销产品成本，A产品775600元，B产品576900元。
借:主营业务成本 1352500
贷:库存商品--A产品 775600
--B产品 576900
29.向地震灾区捐款50000元，已通过银行支付。
借:营业外支出 50000
贷:银行存款 50000
30.因对方违约收到违约金20000元，已通过银行收到。
借:银行存款 20000
贷:营业外收入 20000
6. 会计分录题
买入时：
借 交易性金融资产--成本 8000000
投资收益 63000
贷 银行存款 8063000
5月31日
借 交易性金融资产--公允价值变动 155000
贷 公允价值变动 155000
10月31日
借 公允价值变动 180000
贷 交易性金融资产--公允价值变动180000
1月8日
借 银行存款 7900000
交易性金融资产---公允价值变动180000
贷 交易性金融资产---成本 8000000
投资收益 170000
借 投资收益 180000
贷 公允价值变动 180000 最后一个可能不太对 有些忘了。。
7. 会计分录题：
1． 将损益类账户结转到“本年利润”账户。
借：主营业务收入 1500000
其他业务收入 500000
营业外收入 20000
投资收益 50000
贷：主营业务成本 750000
其他业务成本 80000
销售费用 15000
营业税金及附加 10000
管理费用 20000
财务费用 3000
资产减值损失 20000
营业外支出 2000
本年利润 1170000
2． 按25%计算应交所得税（假设会计利润与税务利润一致）。
1170000*25%=292500
借：所得税费用 292500
贷：应交税费_应交所得税292500
借：本年利润 292500
贷：所得税费用292500
3． 按税后利润的10%计提法定盈余公积。
税后利润=1170000-292500=877500
借：本年利润 877500
贷：利润分配_未分配利润877500
借：利润分配_计提法定盈余公积 87750
贷：盈余公积_计提法定盈余公积87750
4． 按税后利润的25%计提任意盈余公积。
借：利润分配_计提任意盈余公积 219375
贷：盈余公积_计提任意盈余公积219375
5． 按可共分配利润的35 %向投资者分配利润。
借：利润分配_向投资者分配利润 307125
贷：应付股利 307125
6． 确定未分配利润。
借：利润分配_未分配利润614250
贷：利润分配_计提法定盈余公积 87750
利润分配_计提任意盈余公积 219375
利润分配_向投资者分配利润 307125
未分配利润=877500-614250=263250
8. 一题会计分录
（1）借：固定资产82400
贷：银行存款82400
（2）借：物质采购－甲材料360000
－乙材料90000
应交税金－应交增值税（进项税额）76500
贷：银行存款526500
（3）借：材料采购－甲材料1500
－乙材料1500
贷：银行存款3000
（4）借：原材料－甲材料
－乙材料
－丙材料
贷：材料采购－甲材料
－乙材料
－丙材料
（5）借：生产成本－A产品 77000
－B产品106000
制造费用2500
贷：原材料－甲材料102000
－乙材料83500
（6）借：生产成本－A产品 40000
－B产品30000
制造费用10000
管理费用8000
贷：应付职工薪酬88000
（7）借：管理费用－通讯费2200
贷：银行存款2200
（8）借：管理费用2800（根据重要性原则，这点钱直接计入损益算了）
贷：银行存款2800
（9）借：制造费用4000
管理费用2000
贷：累计折旧6000
（10）借：生产成本－A产品 9428.57
－B产品7071.43
贷：制造费用16500
（11）借：库存产品－A产品126428.57
生产成本－A产品126428.57
（12）借：银行存款29250
贷：主营业务收入25000
应交税金－应交增值税（销项税额）4250
（13）借：销售费用3350
贷：银行存款3350
（14）借：财务费用1200
贷：银行存款1200
（15）借：主营业务成本15000
贷： 库存商品－ A产品15000
（16）借：本年利润34550
贷：财务费用1200
销售费用3350
管理费用15000
主营业务成本15000
借：主营业务收入25000
贷：本年利润25000
（17）本年利润为亏损，可在五年内用税前利润弥补；无须计提所得税费用
（18）借：利润分配－未分配利润9550
贷：本年利润9550
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