负债的计税基础和账面价值的关系是

1. 负债的计税基础和账面价值的关系是

补充一下第一个人的答案
负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣金额。也就是说，负债的计税基础和账面价值之宰的差异就是未来期间可抵扣金额。这句话有两个理解，一是现在不可抵扣，二是未来可抵扣。你的例子中，3000万是现在已税前抵扣，1000万是现在不可抵扣但未来也不可抵扣，因此计税基础=账面价值。

举个应付职工薪酬计税基础和账面价值存在差异的例子。新准则下需计入辞退福利，比如对于不到退休年龄提前退休的人员，如果企业需要负担其从提前退休至正式退休间的退休工资，那么，需要在该员工提前退休日的时候即将所有将来需承担的工资全部进行计提，并计入应付职工薪酬。而从税务的角度，只有在实际发放的时候才能在税前列支，即这笔费用是在将来实际发放时才可以抵扣，这种情况下，账面价值和计税基础就会出现差异。

2. 负债账面价值和计税基础的关系请举例说明

资产的账面价值计税基础，或负债的账面价值<计税基础时，产生应纳税暂时性差异。可以理解为现在少交了税，将来需要多交税。这种情况下应确认递延所得税负债。
　　比如：固定资产原价为120万元，不考虑净残值，会计按照4年计提折旧，税法按照3年计提折旧，均采用直线法计提折旧。第1年末固定资产的账面价值为90万元，计税基础为80万元。该项固定资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
资产账面价值<计税基础，或负债的账面价值计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，可以理解为现在多交了税，将来需要少交税。这种情况下应确认递延所得税资产。上例中如果会计按照3年计提折旧，税法按照4年计提折旧,该项固定资产的账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
负债的账面价值计税基础,比如计提产品三包费用走预计负债,那么负债的账面价值计税基础,形成可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产、负债的初始确认金额与其计税基础不同，产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。

3. 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为什么

【暂时性差异】是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，特点是本期发生会在以后会计期间消失，包括：
　　1.应纳税暂时性差异。导致未来期间增加应纳税所得并由此产生递延所得税负债的差异称作“应税暂时性差异”；
　　2.可抵扣暂时性差异。导致未来期间减少应纳税所得并由此产生递延所得税资产的差异称作“可抵减暂时性差异”。

4. 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为什么

称之为“差异”，差异分为暂时性差异和永久性差异
暂时性差异，有四种，如下
（1）资产账面价值大于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。
（2）负债账面价值小于其计税基础—→产生应纳税暂时性差异。
（3）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。
（4）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异。
永久性差异，直接在计算应纳税所得额时调整然后计算税即可

就这样
希望我的回答对你有所帮助

5. 为什么不影响损益的负债的计税基础等于账面价值？谁能解释得通俗点。

您好,会计学堂-张老师为您解答
比如短期借款，对于借款本身而言是不会影响损益的，确认负债的时点和以后进行计量时都不会影响损益，以后期间允许税前扣除的金额也就为0，账面价值等于计税基础。
因为短期借款本身并不影响损益，也就是不影响应纳税所得额，影响应纳税所得额的只是短期借款利息计入费用的部分。所以短期借款本身并不会产生暂时差异。
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6. 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为什么

资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为【暂时性差异】是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，特点是本期发生会在以后会计期间消失，包括：
    1.应纳税暂时性差异。导致未来期间增加应纳税所得并由此产生递延所得税负债的差异称作“应税暂时性差异”；
    2.可抵扣暂时性差异。导致未来期间减少应纳税所得并由此产生递延所得税资产的差异称作“可抵减暂时性差异”。

7. 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为什么

正确答案：　

　资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（　暂时性差异）。
　　



　　暂时性差异（temporary difference）是资产或负债的计税基础与其列示在会计报表上的账面价值之间的差异。根据暂时性差异对未来期间应税金额影响不同，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。暂时性差异在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。

8. 资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为什么

【暂时性差异】是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，特点是本期发生会在以后会计期间消失，包括：
应纳税暂时性差异。导致未来期间增加应纳税所得并由此产生递延所得税负债的差异称作“应税暂时性差异”；
2.可抵扣暂时性差异。导致未来期间减少应纳税所得并由此产生递延所得税资产的差异称作“可抵减暂时性差异”。