中级财务会计题

1. 中级财务会计题

2. 中级财务会计的题目啊

8. 因为税法的计税基础和会计上的计税基础不一样 因此会产生应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

招待费用  
账面价值：30  计税基础：20 产生应可抵扣暂时性差异为 10


（500+10-20）*25%=122.5 算出来的是应缴税费科目的数值

递延所得税资产=10*25%=2.5
借：所得税费用 120
    递延所得税资产 2.5
   贷：应缴税费——应交所得税 122.5

记住啊 之所以没有计算国债的是因为国债现在不用纳税 以后也不用纳税 所以不产生暂时性差异！

9.
这道题目一样 您就一直累下去计算就行了！注意一点 您08年预计09年所得税率发生改变的时候08年就要用25%的税率计算 书上的讲的还要用25%-33%调税率很麻烦 您照我说的做下 对下答案 应该是对的！

3. 中级财务会计题

5.6
借：银行存款65356.2   财务费用1333.8
贷：主营业务收入57000   应缴增值税销项9690
借：主营业务成本 40000 贷：存货 40000
5.15
借：银行存款66023.1   财务费用666.9
贷：主营业务收入57000   应缴增值税销项9690
借：主营业务成本 40000 贷：存货 40000
5.26
借：银行存款66690
贷：主营业务收入57000   应缴增值税销项9690
借：主营业务成本 40000 贷：存货 40000

4. 求 中级财务会计 考试试题

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题干中的括号内。 

1、我国已形成了一个比较完整的财务会计规范体系，它是（    ）
  A、以会计法为核心、以企业会计准则和企业会计制度为基本内容的
  B、以企业会计准则和企业会计制度为核心、以会计法为基本内容的
  C、以企业会计准则为核心、以会计法和企业会计制度为基本内容的
  D、以企业会计制度为核心、以企业会计准则和会计法为基本内容的 

2、企业所使用的会计处理程序和方法，前后各期应当一致不得随意变更的原则是（    ）
 A、相关性原则
 B、可比性原则
 C、客观性原则
 D、一贯性原则 

3、企业在进行现金清查时，发现现金长款，在未经批准之前，应借记“现金”科目，贷记（    ）
 A、“待处理财产损溢”科目
 B、“其他业务收入”科目
 C、“营业外收入”科目
 D、“其他应付款”科目 

4、在采用备抵法核算坏帐下，企业发生坏帐时，应借记（    ）科目。
 A、应收帐款
 B、管理费用
 C、银行存款
 D、坏帐准备 

5、在物价上涨时，下列计价方法可使所得税费用最小化的方法是（    ）
 A、先进先出法
 B、后进先出法
 C、个别计价法
 D、移动加权平均法 

6、采用直线法摊销长期债券投资溢价时，各期的溢价摊销额是（    ）
 A、逐期增加
 B、逐期减少
 C、保持不变
 D、不能确定 

7、若固定资产购建过程发生中断，但此中断是为使购建的固定资产达到可使用状态所必须的程序，则中断期间发生的借款费用应计入（    ）
 A、当期损益
 B、固定资产购建成本
 C、生产成本
 D、递延资产 

8、转让无形资产的使用权时，结转的成本为（    ）。
 A、购入成本
 B、摊余价值
 C、履行其转让合同所支付的费用
 D、合同规定的转让价格 

9、某一般纳税企业收购免税农产品一批，实际支付价款30000元，代收代缴的农业特产税1000元，则“应交税金一应交增值税（进项税额）”科目应借记（    ）。
 A、0元
 B、3000元
 C、3100元
 D、5100元 

10、预收帐款不多的企业，可以不设置“预收帐款”科目，而直接将预收的货
款记入（    ）
 A、“应收帐款”科目的借方
 B、“应收帐款”科目的贷方
 C、“应付帐款”科目的借方
 D、“应付帐款”科目的贷方 

11、企业折价发行债券筹资时，其每期应负担的实际利息为（    ）。
 A、债券面值×票面利率
 B、债券帐面价值×票面利率
 C、债券票面利息与折价摊销额之差
 D、债券票面利息与折价摊销额之和 

12、企业采用补偿贸易方式从国外引进需安装的设备，企业以人民币支付进口关税、国内运杂费时，应记入（    ）科目。
 A、长期应付款
 B、其他业务支出
 C、管理费用
 D、在建工程 

13、下列事项中，会引起所有者权益的总额发生变动的是（    ）。
 A、用盈余公积弥补亏损
 B、用盈余公积转增资本
 C、资产评估减值
 D、用公益金购买职工住宅 

14、某公司收到M公司投资转入设备一台，原价50万元，已提折旧15万元，评估确认原价45万元，评估确认净值43万元，则其应作的会计分录是（    ）。
 A、借：固定资产    45万元      B、借：固定资产    43万元
     贷：实收资本    45万元         贷：实收资本    43万元
 C、借：固定资产    50万元      D、借：固定资产    45万元
     贷：实收资本    45万元         贷：实收资本    43万元
        累计折旧      5万元            累计折旧     2万元 

15、下列各项中，不属于企业收入的是（    ）
 A、转让无形资产价款收入
 B、出租固定资产租金收入
 C、出售固定资产价款收入
 D、利息收入 

16、在委托代销销售方式下，委托方应在（    ）确认收入的实现。
 A、代销产品发出时
 B、代销产品售出时
 C、收到代销清单时
 D、收到代销产品的货款时

5. 中级财务会计题

1.应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整=600-10+5-（6.2-4.5）+2=595.3万元
应交所得税=595.3×25%=148.825万元

国债利息收入属于免税收入，行政罚款不允许税前扣除，两项属于永久性差异
交易性金融资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异=6.2-4.5=1.7万元
产品售后服务的预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=2万元
递延所得税资产=1.7×25%=0.425万元
递延所得税负债=2×25%=0.5万元
递延所得税费用=0.5-0.425=0.075万元
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=148.825+0.075=148.9万元
2.
借:所得税费用—当期所得税费用  148.825万元
    所得税费用—递延所得税费用 0.075万元
    递延所得税资产 0.425万元
贷：应交税费—应交所得税 148.825万元
    递延所得税负债 0.5万元

6. 中级财务会计里的题

-51-50X13%+85+2.5X17%+1X17%=-51-6.5+85+0.425+.17=28.095万元。
购进原材料进项税51万，收购农产品可以抵扣进项税50X13%=6.5万元，销售产品销项税85万元，甲材料用于在建工程，不允许抵扣进项税，盘亏材料做进项税转出，2.5X17%=0.425，托儿所1X17%=0.17

7. 中级财务会计题

不考虑相关税费
深广公司
借：固定资产 80000
       营业外支出—债务重组损失 23500
贷：应收票据  100000
       应收利息  3500
红星公司
借：固定资产清理  109000
       累计折旧  3000
       固定资产减值准备  9000
贷：固定资产  120000
       银行存款  1000
借：应付票据  100000
       应付利息  3500
贷：固定资产清理  80000
       营业外收入—债务重组损失 23500
借：营业外支出—非流动资产处置损失  29000
贷：固定资产清理  29000

8. 中级财务会计题

2007年折旧额=（60000*2/5）/2=12000元
2008年折旧额=（60000*2/5）/2+（（60000-24000）*2/5）/2=19200元
2009年折旧额=（（60000-24000）*2/5）/2+（（60000-24000-14400）*2/5）/2=11520元
2010年折旧额=（（60000-24000-14400）*2/5）/2+（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=7060元
2011年折旧额=（60000-24000-14400-8640-2000）/2=5480元
2012年折旧额=（60000-24000-14400-8640-2000）/2/2=2740元
会计分录
2007年
借：制造费用  12000
    贷：累计折旧 12000
2008年
借：制造费用  19200
    贷：累计折旧  19200
2009年
借：制造费用  11520
    贷：累计折旧  11520
2010年
借：制造费用  7060
    贷：累计折旧 7060
2011年
借：制造费用  5480
    贷：累计折旧 5480
2012年
借：制造费用  2740
    贷：累计折旧  2740
借：固定资产清理 2000
    累计折旧     58000
    贷：固定资产   60000
借：银行存款   2000
    贷：固定资产清理 2000
以上是将固定资产作为生产用固定资产处理的结果，如果固定资产是非生产用固定资产，则将增值税计入成本，固定资产成本按7.02万元核算，同时将制造费用改为管理费用，其他处理方法与上面完全相同。
5、6月1日
借：应收账款   23400
       贷：主营业务收入  20000
           应缴税费-应交增值税（销项税额）3400
6月30日
借：银行存款 23400
    贷：应收账款 23400