金融服务业适用增值税的适用税率是多少

1. 金融服务业适用增值税的适用税率是多少

金融服务业适用增值税的适用税率是6%和3%。纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人提供金融服务的年应征增值税销售额超过500万元（含本数）的为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。营改增后，对从事金融服务税目范围的单位和个人征收增值税，只是在部分特定的税收优惠上，由于需对免税主体、业务等作出限定，明确了金融机构的范围。一般纳税人适用税率为6%；小规模纳税人提供金融服务，以及特定金融机构中的一般纳税人提供的可选择简易计税方法的金融服务，征收率为3%。金融机构是指从事金融服务业有关的金融中介机构，为金融体系的一部分，金融服务业包括银行、证券、保险、信托、基金等行业，与此相应，金融中介机构也包括银行、证券公司、保险公司、信托投资公司和基金管理公司等。金融服务业主要提供金融的存贷、社会资金收缩、扩放，金融领域消费的管理和设计，对金融产品设计，对消费支付方式提供和创新，金融服务业成为现代社会不可缺少的重要服务手段。直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款后，自结息日起90天内发生的应收未收利息按现行规定缴纳增值税，自结息日起90天后发生的应收未收利息暂不缴纳增值税，待实际收到利息时按规定缴纳增值税。

2. 金融服务增值税税率

一般纳税人提供金融服务业适用的税率为百分之六。增值税税率纳税人发生应税行为，税率为百分之六。提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为百分之十一。提供有形动产租赁服务，税率为百分之十七。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第五条纳税人发生应税销售行为，按照销售额和本条例第二条规定的税率计算收取的增值税额，为销项税额。销项税额计算公式：销项税额=销售额*税率。

3. 金融服务增值税税率

金融服务增值税税率如下：1、一般纳税人提供金融服务是按照增值税税率为6%来缴纳税务的，2、小规模纳税人提供金融服务是按照征收率3%来缴纳税务的。金融服务是指金融机构运用货币交易手段融通有价物品，向金融活动参与者和顾客提供的共同受益、获得满足的活动。 按照世界贸易组织附件的内容，金融服务的提供者包括保险及其相关服务，所有银行和其他金融服务等机构。是指金融机构运用货币交易手段融通有价物品，向金融活动参与者和顾客提供的共同受益、获得满足的活动。增值税是以商品在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税，由国家税务局负责征收，税收收入中50%为中央财政收入，50%为地方收入。【法律依据】《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条  增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：1、粮食、食用植物油；2、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；3、图书、报纸、杂志；4、饲料、化肥、农药、农机、农膜；5、国务院规定的其他货物。（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。税率的调整，由国务院决定。第八条  纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=买价*扣除率（四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额*扣除率准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

4. 营改增后金融业如何纳税？税率多少？

营改增后金融业如何纳税？税率多少？具体税率还未定。金融方面贷款业务和中间业务适用税率预计将定在6%。金融商品买卖适用税率或免税或为6%，但采用何种计税方法仍不确定。相较于其他行业，金融业营改增一直被业内认为难度较大。由于金融业营改增对整个金融行业的影响非常大，核算也十分复杂，营改增本身的目的是避免双重征税，因此，如果扣除不到位，反而对金融行业会产生不利的影响，因此，也是政策迟迟未出台的原因所在。营业税改增值税，简称营改增，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增的最大特点是减少重复征税，可以促使社会形成更好的良性循环，有利于企业降低税负。增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节，是党中央、国务院，根据经济社会发展新形势，从深化改革的总体部署出发做出的重要决策。目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业赋税，调动各方积极性，促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展，促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。这样说理解吗？

5. 2019年营改增后金融业增值税税率

 3月18日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，部署全面推开营改增试点，进一步减轻企业税负。
    
  　　会议明确，从5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围，全年预计减税5000亿元。财政部和税务总局随后公告显示，建筑业和房地产业适用11%的税率， 金融业和生活服务业适用6%的税率。 
  　　据财政部数据，这四大新增试点行业涉及纳税人近1000万户，是此前试点纳税总户数的近1.7倍;年营业税规模约1.9万亿，占原营业税总规模的比例约80%。
  　　“营改增”真正大头的改革事项即将到来。目前，财政部会同税务总局正在抓紧起草全面推开营改增试点的政策文件和配套改革操作办法，将于近期发布。
  　　如何保障所有行业税负只减不增呢?财政部相关负责人表示，当前实体经济较为困难，为进一步减轻企业负担，将兼顾改革和稳增长，作出妥善安排。其中，新增不动产所含增值税全部纳入抵扣范围，原营业税优惠政策原则上予以延续，对老合同、老项目及特定行业采取过渡性措施，总体上实现所有行业全面减税、绝大部分企业税负有不同程度降低的政策效果。
  　　试点纳税人接近1000万户
  　　多地税务部门已经在做准备工作。甘肃某地方国税局相关负责人对21世纪经济报道记者表示，国、地税部门已经在就即将到来的“营改增”交接试点纳税人信息，从营业税改征增值税，这些纳税人的信息相应从地税部门转到国税部门。
  　　上述负责人进一步表示，仅这项准备工作，任务就比较重，因为接下来试点的四大行业纳税人数量很多。营改增虽然已经试点四年时间，但此前涉及的纳税人户数不是太多。营改增不仅涉及试点行业，几乎跟所有企业都有关，由于具体政策还未下达，能对纳税人宣讲的是“营改增”的一些基本知识。
  　　据统计，截止到底，全国营改增试点纳税人共计592万户，其中一般纳税人113万户，小规模纳税人479万户。而接下来，四大行业营改增试点纳税人接近1000万户，是此前试点纳税总户数的1.7倍。
  　　致同国际会计师事务所高级经理张俩对21世纪经济报道记者表示，最近前来咨询营改增政策的企业增加不少，这些企业想大致了解营改增会造成企业税负怎样变化，改成增值税后，企业需要更加注重进项发票的开具，在业务层面上也需要适当调整。
  　　早在2012年，建筑业、金融业等很多企业或行业协会就已经积极准备，进行税负测算，或者针对企业调研，摸底大致情况。不过，张俩直言，由于具体政策未出台，前期测算只能是很粗糙的估算，并不准确。
  　　不动产纳入抵扣减税
  　　截止到底，营改增累计实现减税6412亿元，其中试点纳税人因税制转换减税3133亿元，原增值税纳税人因增加抵扣减税3279亿元。
  　　原增值税纳税人，主要为制造业、工业企业，因更多行业纳入增值税范畴、可供抵扣的项目增加，带来普遍减税效应，总体减税规模比营改增试点纳税人减税规模大。
  　　从今年5月1日起，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业将纳入营改增试点范围。自此，现行营业税纳税人全部改征增值税。可供抵扣的项目将进一步增加，尤其是不动产将纳入抵扣范围。
  　　财政部相关负责人表示，无论是制造业、商业等原增值税纳税人，还是营改增试点纳税人，都可抵扣新增不动产所含增值税。通过外购、租入、自建等方式新增不动产的企业都将因此获益，原增值税纳税人、前期试点纳税人总体税负会因此下降。将不动产纳入抵扣，比较完整地实现了规范的消费型增值税制度，有利于扩大企业投资，增强企业经营活力。
  　　据21世纪经济报道记者了解，有关部门大致测算，不动产纳入抵扣带来的减税，占全部减税额的60%。
  　　张俩对21世纪经济报道记者表示，增值税是一个中性的税种，比较公平。在营业税条件下，会引导企业往“大而全”的方向发展，因为任何一个生产环节，若分离出去，会多征一道税，存在重复征税的问题，企业产业链没法做长;增值税不存在重复征税的问题，产业链可以进一步延长，有利于专业分工。
  　　张俩进一步表示，营改增以来，很多企业把研发、设计环节独立出去，成为独立法人。这样，部分业务可以外包，外包成本可抵扣，不会重复征税;另外，此类研发企业还可额外享受高新技术产业税收优惠。
  　　营改增试点以来，催生了较多从事研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务等小微企业。据统计，，在营改增试点行业范围不变的情况下，试点纳税人户数同比增长近40%，高于全国税务登记户数13%的增幅。
  　　财政部相关负责人表示，营改增的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，促进了社会分工协作，支持了服务业发展和制造业转型升级。
  　　所有行业税负只减不增
  　　国务院常务会议通过试点方案，其中，建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%的税率。
  　　业内财税专家对21世纪经济报道记者表示，金融业和生活服务业原营业税税率为5%，改成增值税后税率为6%;建筑业和房地产业营业税税率分别为3%和5%，改成增值税后税率为11%，税率虽然都有上调，但有更多进项可抵扣，国务院常务会议还强调对特定行业采取过渡性措施，应该有足够政策保障行业税负只减不增。
  　　长远来看，营改增避免了重复征税，能整体降低行业税负。
  　　营改增作为今年实施积极财政政策的重要着力点，财政部和国税总局表示会妥善安排，既促进改革，又兼顾稳增长。
  　　据21世纪经济报道记者了解，由于新试点四大行业特点鲜明，各个行业制度上要做很多特殊安排，有不少过渡性、临时性措施，此次营改增设计方案比较复杂。财政部和国税总局为此已经集中办公一两个月，政策设计已经比较充分，能确保所有行业税负只减不增。    

6. 2019年金融业营改增范围及税率

 
      建筑业和房地产业适用11%的税率，金融业和生活服务业适用6%税率
    
  　　在这四个行业中，建筑业与房地产业适用于11%的增值税税率，金融业与生活服务业适用于6%的增值税税率。改革实施完毕后，年减税规模将达到5000亿左右，接近营改增自2012年实施三年多以来的减税总规模。特别是，此次将不动产纳入营改增后，不动产抵扣涉及到的减税在全部减税额度中接近六成，即3000多亿。
  　　具体来看，金融保险业由5%的营业税改为6%的增值税，房地产和建筑业由5%和3%的营业税改为11%的增值税，酒店、餐饮等生活服务业由5%的营业税改为6%的增值税。
  　　那么，营改增对于这四大行业会产生哪些影响?着名经济学家宋清辉表示，营改增全面实施后，对建筑业而言，因为劳动力成本/折旧不能抵扣增值税，或会在较短时期内对建筑类行业公司的盈利水平产生不利影响，长期内对营改增政策的修改将可能抵消不利影响。对房地产而言，如果土地成本不可抵扣，最终行业利润下降幅度可能会更大，反之则对企业经营业绩有利。对金融业和生活服务业而言，属于利好信息，将会显着减轻企业的负担。
  　　按照目前我国税收政策，营业税的征收是由地方政府主导进行的，而增值税的征收则是由中央政府管理控制的。“营改增”之所以如此重要，具有“牵一发而动全身”的意义，就是因为这次改革不仅仅是两种税种的改革，其实质是公共资源配置体系与机制问题。想要顺利完成这一改革，首先要理顺中央与地方的分配关系。
  　　以北京为例，根据北京市财政局的统计数据显示，1至8月北京市财政收入共计2849.4亿元;其中营业税税收为741.4亿元，占总收入比重为26.2%，为北京市财政总收入中占比最重的组成部分。
  　　根据我国现行中央与地方分配关系，营业税是地方税，由地方税务机关负责征收管理，全部税收也留在地方使用，无需上缴中央。而一旦开始“营改增”后，最终的改革目标是将现有的营业税全部改革为增值税。增值税为中央地方共享税，理论上是75%的收入归中央，25%的收入归地方。也就是说，地方政府将失去很大一部分现在的自有收入。
  　　一位财政学专家告诉记者，地方政府为什么对“营改增”反响平平，归根结底是地方政府的“财力”还是“财权”的选择问题。伴随着“营改增”的推进，尽管中央将加大转移支付力度，从实际可支配收入来看地方政府也许不会受到太大影响，但是“财权”的交出仍然让地方政府不情不愿。
  　　而且，要想通过转移支付从中央获得资金，就会有事前申请、事中审批、事后监管等一系列程序。一方面这可以给资金的安全性提供了保障，也方便中央站在全国层面分配资源;但从另一方面来看这样的做法也容易引发“马太效应”，即资源匮乏的省市在由于缺少相应的项目而难以获得资金，从而越发贫困;资源充裕的省市由于优质项目多而能得到更多的资金。这一点也容易引发资源分配的不公平问题。
  　　免税?不征?征管部门怎么看
  　　此次“营改增”，金融行业的改革备受关注。从国外的经验上看，由于金融行业成本、增值税的可抵扣进项税等金额难以计算;有价证券价格变动频繁等原因，很多发达国家对于金融行业都采取不征收或者免征收的处理方法。
  　　比如法国对金融业的增值税征收是区分不同的业务，分别规定了应税项目、免税项目和可选择性纳税项目。对于可选择性的项目，法国允许银行对其购入物的增值税予以扣除，并可以据此给客户填写发票，注明税款，使客户可以在下一环节进行抵扣。
  　　但是这一方法的漏洞也很明显，其一是这种方法仅对银行适用，对于保险和其他金融业实体难以实施。第二是在实践中，政府在选择税基和确定税率方面仍是难题。
  　　正是由于金融业的增值税征收很多困难和问题，各国制定了很多其他的辅助方法征税。比如意大利和大部分法语系国家等对金融企业的不同经营业务征收不同税率的印花税;德国、意大利、希腊等国对保险业务收到的保险金征税，税率从1%到30%不等;阿根廷、乌拉圭等国家对金融企业的资本净值征税。
  　　最后，专家表示，随着“营改增”试点范围的扩大，有关部门必须认真研究和推进三方面工作：一是积极稳妥推进“营改增”在全国范围、各个行业推开。二是调整政府间财政体制安排，健全中央和地方财力和事权相匹配的财政体制，促进基本公共服务均等化和主体功能区建设。三是优化转移支付结构，完善转移支付制度，进一步提高转移支付资金使用效益。此外，还要完善预算收支管理制度，进一步增强预算的完整性、透明性并提高其绩效水平。
  

7. 改增后金融业怎样计算增值税应纳税额

(一)一般计税方法的应纳税额是指：当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
一般计税方法的销售额不含销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式换算为不含税的销售额：
销售额=含税销售额÷(1+税率)
金融行业税率为6%。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(二)简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率据算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
金融行业征收率为3%。【摘要】
改增后金融业怎样计算增值税应纳税额【提问】
(一)一般计税方法的应纳税额是指：当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
一般计税方法的销售额不含销项税额，纳税人采用销售额和销项税额合并定价的，按下列公式换算为不含税的销售额：
销售额=含税销售额÷(1+税率)
金融行业税率为6%。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。

(二)简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率据算的增值税额，不得抵扣进项税额。
应纳税额=销售额×征收率
简易计税方法的销售额不包括其应纳税额，纳税人采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按照下列公式计算销售额：
销售额=含税销售额÷(1+征收率)
金融行业征收率为3%。【回答】

8. 金融业增值税税率是多少

金融业增值税税率是6%。
《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：
第十五条 增值税税率：
（一）纳税人发生应税行为，除本条第（二）项、第（三）项、第（四）项规定外，税率为6％。
（二）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
（三）提供有形动产租赁服务，税率为17%。
（四）境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。