如何在电子税务局完成2016年汇算清缴

1. 如何在电子税务局完成2016年汇算清缴

一、登陆“电子税务局服务助手”（桌面双击图标即可），登陆后点击“电子税务局”。

进入“陕西省国家税务局电子税务局（纳税人端）”登陆界面，输入帐号、密码、验证码后进入。

二、进入“办税桌面”，选择“汇算清缴”模块。

三、分别填写财务报表报送与信息采集、居民企业（查账征收）企业所得税年度申报表；享受税收优惠纳税人如果未备案的，可进入优惠备案模块进行备案。
第一步，点击“财务报表报送与信息采集”填写，在引导页选择“按年申报”，如下图; 填写财务报表，并成功发送申报。
第二步，填写“居民企业（查账征收）企业所得税年度申报”申报表，如下图：

点击“填写”，进入基础信息表。如下图：

填写，确认完成后，点击下一页，进入表单勾选页面，如下图：

勾选需要申报的表单，点击确定，进入表单填写页面。
注意：此处部分表单的勾选规则根据上一页“基础信息表”勾选的会计制度默认勾选，且不能删除，如果要修改默认的表单，点击上一页，重新选择会计制度。进入申报表填写页面，如下图：

在填写数据过程中，如果要查看、修改“基础信息表”和增加删除表单，点击上图的“基础信息表修改和表单选择”，进入后进行查看，修改。
第三步、完成财务报表和年度申报表填写，如果纳税人享受税收优惠尚未备案，需要完成税收优惠备案。选择”优惠“—”企业所得税优惠备案“


五、风险扫描与申报表调整
进入“风险查看”模块，对申报信息进行风险扫描，扫描完成后，系统会显示纳税人可能存在的风险，如下图，包括“风险名称”，“表单名称”，“指标类型”等内容。其中，指标类型分为“修改类”和“提示类”两中。

点击“查看”，系统弹出“风险详情”界面。可看到风险的详细描述，处理建议，和纳税人回复三个模块，如下图：

纳税人根据风险提示的结果结合自身的实际情况进行处理，如果是报表填写错误，在“风险查看”界面点击“进入申报表”，如下图：

点击进入表单填写页面后，系统显示风险点内容，如下图：

双击风险提示，如上图，系统显示风险检测结果，并自动锁定风险数据项位置，如下图：

纳税人根据提示修改数据，修改完成后，再次点击“提交”，等系统二次扫描完成后，再次在“风险查看”模块查看扫描结果。
如果指标类型是“提示类”，纳税人的数据项填写没有错误，实际情况比较特殊，可不修改提示类，在“风险详情”界面“纳税人回复”中说明原因，点击“提交”给税局机关即可，如下图：

如果指标类型为“修改类”，则纳税人必须修改填写数据，直到风险扫描提示信息中没有“修改类”风险为止；如下图：

六、我要申报
“申报”模块包括现在申报清册、申报作废、申报查询三个子模块。具体解决所有的当期税种申报业务，页面如下图：
申报清册：纳税人可进行当前申报期内税种的申报业务操作。
申报查询：可以根据条件查询往期和当期已经申报的申报记录。
申报作废：在正常申报期内，对已经提交申报，且未做任何缴款等后续操作的申报数据，由于申报有误，可以在线进行作废操作。成功作废之后，可以通过“申报清册”模块进行重新申报。
七、税款缴纳
该模块下包括：缴税清册、扣款解锁，缴款情况查询、电子凭证打印4个子模块。

缴税清册：纳税人可以通过该模块进行缴税。当前只支持签订了三方协议的纳税人进行网上缴款。做账可以找鑫瑞蓝天，价格很实惠哦。

2. 企业所得税汇算清缴如何做？如何账务处理?

3. 企业所得税汇算清缴怎么做

如果是年度申报，企业所得税汇算清缴的利润表和现金流量表的本月数，是指12月数，也就是你申报的当月的数字，如果是季度申报，本期数是填当期季度月份的合计数。如果子公司属于独立核算，那么就需要汇算清缴纳税申报，如果是非独立核算的分公司，则不需要！
企业所得税核定征收鉴定表具体栏目：
1、上年收入总额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。 
2、上年成本费用额：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额加期间费用合计。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目期间费用科目合计数额计算填报。 
税金：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 
3、上年注册资本：按“实收资本”贷方累计额，或营业执照上注明的金额填报。 
4、上年原材料耗费量（额）:
根据“原材料”贷方累计额分析填报。 
5、上年燃料、动力耗费量（额）：根据“原材料”或“燃料及动力”贷方累计额分析填报。（主要是指水、电、气、燃料）。 
6、上年所得额：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。 
上年所得税额：按照“应交税费--应交企业所得税”贷方发生额分析计算填报。 
7、上年固定资产原值：按“固定资产”总分类帐的借方累计金额或资产负债表上“固定资产原值”栏的数据计算填报。
8、商品销售量（额）：
按“产成品”科目贷方累计金额分析填报。
1，所得税汇算清缴填列的主表，附表与利润表，资产负债表之间相互关系：
年终汇算清缴，涉及到补交所得税，上年度汇算清缴少提取所得税费用，如果财务会计报告已经报出，需要通过以前年度损益调整进行核算，需要调整报表年初数，需要调增资产负债表应交税金，需要调减资产负债表未分配利润.需要调减利润表未分配利润。
税法有明文规定，企业所得税汇算清缴纳税申报表，以会计师事务所出具的审计报告中确认的利润表为基础。
所得税汇算清缴填列的主表，附表与资产负债表的关系：
直接记入所得税科目，虽没在税前扣除，但所得税科目反映的并不是本年度的所得税费用。
汇算后通过以前年度损益调整科目，期末转入本年利润，在下一年度的汇算清缴时，不作为税前扣除项目，这样会造成“纳税调整前所得”与企业的利润表的“利润总额”不完全一致；如果为了两者一致，则先做费用扣除，然后再作为其他纳税调增项目填报也可，或者按会计制度规定，以前年度损益调整直接计入未分配利润科目。
资产负债表与利润表的勾稽会不一致，要与利润分配表结合才能勾稽一致。
由于会计制度对资产负债表日后事项，会计政策、会计估计变更，会计差错更正等规定中，都提到要调整下年度报表的期初数；会计差错更正的会计处理，区分重大差错和非重大差错两种处理方法。一般的会计差错（非重大差错）仅调整发现当期相关项目。
对于所得税审核来说，只对所得税纳税调整，一般不对报表进行调整，因此下一年度也不需要调整期初数，如应交所得税科目，在下年度进行账务处理即可，一般金额并不大，按非重大差错处理，同样不需要调整报表期初数。
2，所得税汇算清缴怎么填列：
关于企业所得税的汇算清缴，牵涉到许多的问题，一时半会也说不清楚，具体见国税函〔2008〕1081号，对汇算表的每一栏都有详细的说明，完全可以满足需要了，国税总局官方下载。
实行查账征收的企业（a类）适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的纳税人（b类），不进行汇算清缴。
a类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账；
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平；
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税法规定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准；
4、税收：核查企业各项税款是否争取提取并缴纳；
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补（5年内）；
6、调整：对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应纳税所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
特别注意：所得税汇算清缴所说的纳税调整，是调表不调账的，在会计方面不做任何业务处理，只是在申报表上进行调整，影响的也只是企业应纳所得税，不影响企业的税前利润。

4. 企业所得税汇算清缴怎么做？

一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全面自查自核的机会，也最后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税(多缴)，减少少缴税的风险(偷税)。
二、汇算清缴是纳税调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应纳税所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向:
1、收入方面:主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面:主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在(特别是与工资有关的项目);列支渠道是否正确(特别是与福利费项目有关的);按实扣除项目是否计算正确(特别是招待费、广告费项目);
4、缴税方面:除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印花税、土地使用税等等。

5. 企业所得税汇算清缴怎么做？

根据税法的相关规定对会计年报进行调整，这只在汇算清缴报表上显示就行了，不需要做会计分录（如果是原来的分录做错了，那就要做分录更正）。\x0d\x0a需要调整的事项很多，如：有无白条入账、不符合规定的票据，业务招待费、广告费、业务宣传费、福利费、等等费用是否超过标准，成本核算是否正确，收入是否都入账等等。\x0d\x0a如果今年年初有报销上年度的费用票，做分录时可直接通过“以前年度损益调整”科目核算。\x0d\x0a新企业第一年亏损也正常，调整后还是亏损也不需要调账。但是不要连年亏损，税务局会不同意的。

6. 电子税务局汇算清缴在哪里申报

一、正面回答电子税务局汇算清缴申报流程：1、按照电子税务局填写所得税年度纳税申报表，填完后点击申报即可；2、汇算清缴申报同时需要报税财务报表，有关联企业的还需要报送给关联报表；3、按照汇算清缴计算的应纳税额进行税款扣缴。二、分析详情汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款、年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据很难完全一致，在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。三、年底做汇算清缴的意义1、计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定度该年度应补或者应退税额、多退少补；2、汇算清缴后帐出现问题，可以按照会计制度规定，做会计差错调整；3、汇算清缴出具报告后，企业版去年账务降低被税务抽查的概率；4、企业财务风险的转嫁；5、由专业的税权务人员对企业财务情况提出合理建议和意见，规避以后财务漏洞；6、可以帮助企业更直观地了解上一年的经营状况。

7. 企业所得税汇算清缴操作流程

企业所得税汇算清缴操作流程如下：1、查帐务。查申报年度全年帐务，另外按照权责发生制原则，查已经发生但单证未到帐务。2、办理好纳税调整工作，要按照企业实际情况处版理，确定好申报年度应纳所得税。3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。5、调剂好相关纳税款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务机关。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。缴纳的企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条  企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

8. 企业所得税汇算清缴流程

企业所得税汇算清缴是怎么回事？企业所得税清缴