应交税费借方有余额，负债表怎么填写？

1. 应交税费借方有余额，负债表怎么填写？

一、应交税费科目借方有余额，在资产负债表中以负号填写在流动负债的“应交税费”项目本期金额中。
二、依据：《企业会计准则第30 号——财务报表列报》应用指南中关于资产负债表列报的相关规定。
1、资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表，即反映了某一特定日期关于企业资产、负债、所有者权益及其相互关系的信息。
2、分类别列报。资产负债表列报应当如实反映企业在资产负债表日所拥有的资源、所承担的负债以及所有者所拥有的权益。本准则规定，资产负债表应当按照资产、负债和所有者权益三大类别分类列报。
3、企业应当根据资产、负债和所有者权益类科目的期末余额填列资产负债表“期末余额”栏，具体包括如下情况：
（1）根据总账科目的余额填列的项目有：“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”、“工程物资”、“固定资产清理”、“递延所得税资产，、“短期借款”、“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，、“应付票据”、“应交税费“、“专项应付款”、“预计负债”、“递延收益，、“递延所得税负债”、“实收资本（或股本）”、“库存股”、“资本公积”、“其他综合收益”、“专项储备”、“盈余公积”等项目，应根据有关总账科目的余额填列。
（2）根据明细账科目的余额计算填列。
（3）根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列。
（4）根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。
（5）综合运用上述填列方法分析填列。
三、《企业会计准则——应用指南》附录设置了第2221号”应交税费“科目
1、本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
2、本科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费；期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

2. 应交税费借方余额在资产负债表里应怎样列示？

3. 应交税费借方余额在资产负债表里应怎样列示？

以负值列示。
对于应交税费科目借方有余额，表示企业进项税额大于销项税额，具体举例如下：
1、购买的时候
借 ：原材料
应交税费--应交增值税--进项税
贷：银行存款
2、销售的时候
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税额
如果说应交税费 贷方有余额，说明还有未缴纳的税款；如果借方有余额，说明进项税额大于销项税额，不需要缴税；但是因为应交税费属于负债类科目，只要借方有余额，那资产负债表中的数据就是负值。

扩展资料：
应交税费核算规定如下
1、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
2、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。
根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；
调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。
3、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。
应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。
参考资料：百度百科-应交税费

4. 我想知道在科目余额表中，应交税费的本期发生额借方和贷方是怎么填写

应交税费借方本期发生额是本期实际交纳的各种应交税费合计。
           应交税费贷方本期发生额是本期发生的应该交纳的各种税费。
           企业应通过“应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

5. 我想知道在科目余额表中，应交税费的本期发生额借方和贷方是怎么填写

上月初交的税款肯定不是在本期发生额，应该是本期初交上月款款的那一笔才是在本期发生额，贷方发生额是你计提或结转的税费，借方是你本期交纳的税款。【摘要】
我想知道在科目余额表中，应交税费的本期发生额借方和贷方是怎么填写【提问】
上月初交的税款肯定不是在本期发生额，应该是本期初交上月款款的那一笔才是在本期发生额，贷方发生额是你计提或结转的税费，借方是你本期交纳的税款。【回答】
借方合计数里还包括应抵扣的进项【提问】
应交税费的起初借贷方，本期借贷方和期末借贷方分别怎么理解【提问】
结合实际，不需要书里的原话，谢谢【提问】
想知道截止到5月份交了多少税，看本期发生额还是期末【提问】
应交税费借方本期发生额是本期实际交纳的各种应交税费合计。
           应交税费贷方本期发生额是本期发生的应该交纳的各种税费。
           企业应通过“应交税费”。科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目贷方登记应交纳的各种税费等，借方登记实际交纳的税费；期末余额一般在贷方，.反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。企业缴纳的印花税、耕地占用税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。【回答】

6. 应交税费借方余额表示什么

应交税费属于负债类科目，期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税金；本科目期末为贷方余额，反映企业尚未交纳的税费。
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

7. 科目余额表中应交税费余额为借方正数。。。。代表什么？科目余额表中应交税费余额贷方负数。。代表什么？

科目余额表中应交税费余额为借方正数。。。。代表什么？
正常情况下，是增值税留抵额比较大，也有一种情况就是缴纳了税金而未转入相关科目，即未做税金的计提形成的。
科目余额表中应交税费余额贷方负数。。代表什么？

这个和第一种情况一样。
至于图片的销项税，做成贷方负数，这是做账错误形成的。
正确录入凭证，应该是贷方正数月 10。
减进项5 ，应交税费余额是贷方 5 。

8. 资产负债表里的应交税费有余额是什么意思

查清是什么原因，多数可能是上缴税款，没有计提，只要补提就可以了，若是有进项税在里面，把他转到成本里，和他解释，以前会计没有计提，只是交了走在借方导致的。资产负债表应交税金项目偶尔出现负数是可以的，但长期这样就不行的了。你每月有交税，就可以按交税额提前计提销项税来冲平。
应交税金出现负数，主要是【未交税金】正常情况下，在提取的时候所反映的余额，应该是贷方余额【未交税金】期末数是负数，说明在交纳税金的时候多于你提取的数，也就是说交多了，不是什么大问题，下个月再进行调整就可以了，主要是采用核定应税所得率征收所得税的纳税人在申报所得税时，因此只要销售收入录入准确，申报应征税金出现负数，是启用新系统后计算方法变化所致，纳税人不必自已进行处理，视同正常情况申报，申报的应征税金负数在以后月份申报的所得税中进行抵缴，抵完为止。如果是确定帐没错，一般是由于应交增值税进项税余额大于销项税余额所造成的，也就是增值税纳税申报表上的【留抵税】。
另外，由于所得税是按季预缴，年度清算的方式纳税，所以也不排除多交的所得税款，所提的第一点不成立的话，可能就是没有计提当月的销项税。
交纳税金时：
借：应交税费-应交增值税（已交增值税）
贷：库存现金/银行存款
月末确认收入时：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
同时：
借：应交税费-应交增值税（销项税额）
贷：应交税费-应交增值税（已交税金）