企业所得税和现金流量表的问题

1. 企业所得税和现金流量表的问题

1、企业所得税申报表中的所得税额未必与利润表中的所得税额相等。
     企业的利润表中的所得税额包括：企业当期应负担的企业所得税额，这个数字是等于企业所得税申报表中的金额的；还包括本期确认的递延所得税金额，如果企业本期确认了递延所得税金额，则两者不相等，若没有确认，则两者相等。
2、借贷方都是现金类科目的业务，不需要计入现金流量表中。
     因为提取现金，以及银行存款转入其他账户，本公司的资金并没有发生增减变动，所以不在现金流量表中反映。

2. 所得税后净现金流量如何分析

运营期某年所得税后净现金流量=该年所得税前净现金流量-(该年息税前利润-利息)x所得税税率      企业是按权责发生制的原则计算产品成本的。如企业在今年1月购置了一台生产用设备,各种税费安装达到可使用状态共计支出10万元,当月已投入生产。那么这10万元是今年1月的资金流出,它与产品成本没关系。而2月份在计算产品成本时就要计提该设备的固定资产折旧,按5%扣除残值率后;      再按照年限法计提出·每月应计入产品成本的折旧费,那么这笔折旧费当月并没有资金流出,但在该产品实现销售获得收入时,其未流出的资金确得到资金流入的补偿。因此折旧费和其他摊入产品的各种费用,是在其实现销售时抵补了其原来的流出。所以在计算运营所得税的净流量时,要加上折旧及其他摊销费。

3. 根据资产负债表和利润表计算出现金净流量

答：1·净现金流量NCF=营业收入-付现成本-所得税
2·净现金流量=净利润+折旧=(营业收入-相关现金流出-折旧)*(1-税率)+折旧
常用的是第二个式子。注意折旧计提。