持有至到期投资出售时会计分录该怎么做

1. 持有至到期投资出售时会计分录该怎么做

借：银行存款/其他货币资金
持有至到期投资减值准备
持有至到期投资——利息调整（可借可贷）
贷：持有至到期投资——成本
持有至到期投资——应计利息 （到期一次还本付息债券累计的利息） 
差额：
借或贷：投资收益

扩展资料：
持有至到期投资的主要账务处理：
持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法。
摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。
1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息。
借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息。
借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。
3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目。
按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资

2. 出售持有至到期投资怎样核算？求会计分录

分情况回答；采用实际利率法计算
一、一次性还本付息的
计算月利息
       借：持有至到期投资-（应计利息）
          贷 ： 投资收益
一次还本付息
      借：银行存款
       贷：持有至到期投资---（成本）
           持有至到期投资----（应计利息）
       （如果借贷方不平，银行存款大于贷方金额，说明溢价出售，贷方增加“投资收益”反之借方增加投资收益，说明最后折价出售。如果购进时，有“持有至到期投资----（利息调整）”项目，出售时也要冲销余额。

二、分期付息，到期还本；
 计算月利息
　　借：应收利息（股利）=票面金额*票面利率
　　　持有至到期投资-（利息调整）=（实际利率*月初摊余成本 - 应收利息）正放借负放贷方。
　　　贷：投资收益
出售债券时：
　　借：银行存款
　　　　投资收益
　　贷：持有至到期投资———***（成本）
　　　  持有至到期投资———*****（利息调整）
　　　  应收利息

3. 持有至到期投资购入及处置的分录怎么做

持有至到期投资有三个明细科目：“成本”、“利息调整”、“应计利息”。
“成本”明细科目仅反映债券的面值，“应计利息”明细科目在核算到期一次还本付息债券时才用。
(一)企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资—成本(面值)
应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)
持有至到期投资—利息调整(倒挤差额，也可能在贷方)
贷：银行存款等
注意：交易费用计入“利息调整”。
(二)资产负债表日计算利息
具体会计分录：
借：应收利息(分期付息债券，票面利率×面值)
或持有至到期投资—应计利息(到期时一次还本付息债券，票面利率×面值)
贷：投资收益(实际利息收入，期初摊余成本×实际利率)
持有至到期投资—利息调整(差额，可能在借方)
注意：
1.利息调整摊销金额一般是通过投资收益与应收利息(或应计利息)倒挤得到的。
2.如果是到期一次还本付息债券，按票面利率与面值计算的利息计入应计利息，在计算期末摊余成本时，不需要减去计入应计利息的金额。因为应计利息属于持有至到期投资的明细科目，在持有期间不产生现金流量。
期末摊余成本的一般计算公式如下：
期末摊余成本=期初摊余成本+投资收益-应收利息-已收回的本金-已发生的减值损失
=期末摊余成本 ×实际利率=债券面值 ×票面利率
(三)出售持有至到期投资
借：银行存款等
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资(成本、利息调整明细科目余额)
投资收益(差额，也可能在借方)

4. 持有至到期投资分录求解

至到期投资的交易费用是记到“持有至到期投资-利息调整”科目。现在利息调整里面的138已经含有交易费用12万了，另外的差额就是溢价购买债券的那一部分了。可供出售金融资产与持有至到期投资的分录几乎是一样的，只是可供出售金融资产的公允价值与账面价值的差额计入资本公积-其他资本公积而已。
       你的分录是正确的。

5. 关于持有至到期投资的分录

（1）借：持有至到期投资-成本 2000
                                        -利息调整 88.98
            贷：银行存款 2088.98

(2)借：应收利息 100
        贷：持有至到期投资-利息调整 16.44
               投资收益 83.56
    借：银行存款 100
      贷：应收利息 100

（3）借：应收利息 100
           贷：持有至到期投资-利息调整 17.1
                  投资收益 82.9
         借：银行存款 100
             贷：应收利息 100

（4）借：银行存款 2500
            贷：持有至到期投资-成本 2000
                                           -利息调整 （88.98-16.44-17.1）55.44
                   投资收益 444.56
原来这不是注会金融资产的练习题啊！那把银行存款换一换吧！据我判断，你书上的答案肯定是错的，最基本的常识。

6. 持有至到期投资分录如何做

答案：
持有至到期投资的会计处理
（一）企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资——成本（面值）
应收利息（实际支付的款项中包含的利息）
持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在贷方）
贷：银行存款等
注：“持有至到期投资——成本”只反映面值；“持有至到期投资——利息调整”中不仅反映折溢价，还包括佣金、手续费等。
（二）资产负债表日计算利息
借：应收利息（分期付息债券按票面利率计算的利息）
持有至到期投资——应计利息（到期时一次还本付息债券按票面利率计算的利息）
贷：投资收益（持有至到期投资期初摊余成本和实际利率计算确定的利息收入）
持有至到期投资——利息调整（差额，也可能在借方）
期末持有至到期投资的摊余成本=期初摊余成本+本期计提的利息（期初摊余成本×实际利率）-本期收到的利息（分期付息债券面值×票面利率）和本金-本期计提的减值准备
（三）将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产
借：可供出售金融资产（重分类日公允价值）
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
资本公积——其他资本公积（差额，也可能在借方）
（四）出售持有至到期投资
借：银行存款等
持有至到期投资减值准备
贷：持有至到期投资
投资收益（差额，也可能在借方）
目前已经没有该科目了。
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7. 跪求持有至到期投资分录

B：516
两年的利息和本金与成本差额之和减去交易费用

8. 持有至到期投资的题目分录怎么做

企业取得的持有至到期投资，按其面值：
借记：持有至到期投资——成本所包含的未领取的利息
借：应收利息按支付金额
贷：银行存款
持有至到期投资应当按照持有至到期投资的类别和品种，分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”进行明细核算。同时，持有至到期投资在持有和出售上有不同的会计分录过程。
一、持有至到期投资转换的会计分录过程：    
借：可供出售金融资产(重分类日公允价值)    
借：持有至到期投资减值准备    
贷：持有至到期投资    
贷：资本公积——其他资本公积(差额，也可能在借方)
二、企业取得的持有至到期投资
借：持有至到期投资—成本(面值)，应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)，持有至到期投资—利息调整(倒挤差额，也可能在贷方)
贷：银行存款等（注意：交易费用计入“利息调整”）。
（三）、资产负债表日计算利息具体会计分录
借：应收利息(分期付息债券，票面利率×面值)或持有至到期投资—应计利息(到期时一次还本付息债券，票面利率×面值)
贷：投资收益(实际利息收入，期初摊余成本×实际利率)持有至到期投资—利息调整(差额，可能在借方)

扩展资料：
持有至到期投资的核算
（一）会计科目设置
对于持有至到期投资，企业应设置“持有至到期投资”会计科目，用来核算企业持有至到期投资的价值。此科目属于资产类科目，应当按照持有至到期投资的类别和品种。
分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中，"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。
（二）持有至到期投资的主要账务处理
持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。
1、企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记本科目（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
2、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记本科目（利息调整）。
持有至到期投资为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记本科目（应计利息），持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入。
收到取得持有至到期投资支付的价款中包含的已到付息期的债券利息，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目。
收到分期付息、一次还本持有至到期投资持有期间支付的利息，借记“银行存款”，贷记“应收利息”科目。
3、出售持有至到期投资时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，已计提减值准备的，借记“持有至到期投资减值准备”科目，按其账面余额，贷记本科目（成本、利息调整、应计利息），按其差额，贷记或借记“投资收益”科目。
4、本科目期末借方余额，反映企业持有至到期投资的摊余成本。
参考资料来源：百度百科-持有至到期投资