我想请问大家，有谁知道现金流量表的做法

1. 我想请问大家，有谁知道现金流量表的做法

一、经营活动 
  （1）收到现金 
  1销售商品、提供劳务 
  内容：销售商品、提供劳务收到的现金（含销项税金、销售材料、代购代销业务）      
  依据：主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款      
  公式：主营业务收入+销项税金+其他业务收入（不含租金）+应收帐款（初-末）+应收票据（初-末）+预收帐款（末-初）+本期收回前期核销坏帐（本收本销不考虑） -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价    
  2税费返还 
  内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加      
  依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款    
  3收到其他经营活动 
  内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等      
  依据： 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款  
  （2）支付现金 
  1购买商品、接受劳务 
  内容：购买商品、接受劳务支付的现金（扣除购货退回、含进项税）      
  依据：主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款      
  公式：主营业务成本+进项税金+其他业务支出（不含租金）+存货（末-初）+应付帐款（初-末）+应付票据（初-末）+预付帐款（末-初）+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗（人工、水电、折旧）-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价     
  2支付职工 
  内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费（不含离退休人员，在其他）     
  依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款      
  公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少（初-末）+应付福利费减少（初-末）   3支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费（含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税）     
依据：应交税金、管理费用（印花税）、现金、银行存款      
  公式：所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等    
  4支付其他经营活动 
  内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等      
  依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出

现金流量表编制最简单的方法（二）
 
二、投资活动 
  （1）收到现金 
  1收回投资 
  内容：短期股权、短期债权；长期股权、长期债权本金（不含长债利息、非现金资产）      
  依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款    
  2投资收益 
  内容：收到的股利、利息、利润（不含股票股利）      
  依据：投资收益、现金、银行存款    
  3处置长期资产 
  内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿；负数在“其他投资活动”反映      
  依据：固定资产清理、现金、银行存款    
  4收到其他投资活动 
  内容：收回购买时宣告未付的股利及利息      
  依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款  
  （2）支付现金 
  1购建长期资产 
  内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款（不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中）     
  依据：固定资产、在建工程、无形资产    
  2支付投资 
  内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费      
  依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款          
  3支付其他投资活动 
  内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息      
  依据：应收股利、应收利息
  三、筹资活动 
  三、筹资活动 
  （1）收到现金 
  1吸收投资 
  内容：发行股票、发行债券收入净值（扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中）     
  依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款    
  2收到借款 
  内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金      
  依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款    
  3收到其他筹资活动 
  内容：接受现金捐赠等      
  依据： 资本公积、现金、银行存款  
  （2）支付现金 
  1偿还债务 
  内容：偿还借款本金、债券本金（不含利息）      
  依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款    
  2支付股利、利息、利润 
  内容：支付给其他单位的股利、利息、利润      
  依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款    
  3支付其他筹资活动
  内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等

2. 怎么做现金流量表

3. 现金流量表怎么做，真是不知道啊

现金流量表是反映上市公司现金流入与流出信息的报表。这里的现金不仅指公司在财会部门保险柜里的现钞，还包括银行存款、短期证券投资、其他货币资金。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动，以及现金流量净增加额，从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力，进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。
　　市公司的现金流量具体可以分为以下5个方面：
　　1.来自经营活动的现金流量：反映公司为开展正常业务而引起的现金流入量、流出量和净流量，如商品销售收入、出口退税等增加现金流入量，购买原材料、支付税款和人员工资增加现金流出量，等等;
　　2.来自投资活动的现金流量：反映公司取得和处置证券投资、固定资产和无形资产等活动所引起的现金收支活动及结果，如变卖厂房取得现金收入，购入股票和债券等对外投资引起现金流出等;
　　3.来自筹资活动的现金流量：是指公司在筹集资金过程中所引起的现金收支活动及结果，如吸收股本、分配股利、发行债券、取得借款和归还借款等;
　　4.非常项目产生的现金流量：是指非正常经济活动所引起的现金流量，如接受捐赠或捐赠他人，罚款现金收支等;
　　5.不涉及现金收支的投资与筹资活动：这是一类对股民非常重要的信息，虽然这些活动并不会引起本期的现金收支，但对未来的现金流量会产生甚至极为重大的影响。这类活动主要反映在补充资料一栏里，如以对外投资偿还债务，以固定资产对外投资等。
　　对现金流量表主要从3个方面进行分析：
　　1.现金净流量与短期偿债能力的变化。如果本期现金净流量增加，表明公司短期偿债能力增强，财务状况得到改善;反之，则表明公司财务状况比较困难。当然，并不是现金净流量越大越好，如果公司的现金净流量过大，表明公司未能有效利用这部分资金，其实是一种资源浪费。
　　2.现金流入量的结构与公司的长期稳定。经营活动是公司的主营业务，这种活动提供的现金流量，可以不断用于投资，再生出新的现金来，来自主营业务的现金流量越多，表明公司发展的稳定性也就越强。公司的投资活动是为闲置资金寻找投资场所，筹资活动则是为经营活动筹集资金，这两种活动所发生的现金流量，都是辅助性的，服务于主营业务的。这一部分的现金流量过大，表明公司财务缺乏稳定性。
　　3.投资活动与筹资活动产生的现金流量与公司的未来发展。股民在分析投资活动时，一定要注意分析是对内投资还是对外投资。对内投资的现金流出量增加，意味着固定资产、无形资产等的增加，说明公司正在扩张，这样的公司成长性较好;如果对内投资的现金流量大幅增加，意味着公司正常的经营活动没有能够充分吸纳现有的资金，资金的利用效率有待提高;对外投资的现金流入量大幅增加，意味着公司现有的资金不能满足经营需要，从外部引入了资金;如果对外投资的现金流出量大幅增加，说明公司正在通过非主营业务活动来获取利润。

4. 怎么做现金流量表

现金流量表的编制方法（直接法和间接法）
现金流量表编制方法可分为直接法和间接法。

直接法直接确定每笔涉及现金收支业务的属性，归入按现金流动属性分类形成经营、投资、筹资三部分的现金收支项目。二者的现金流入流出净额合计就得到一个单位整个期间的现金净流量。

间接法是将直接法中的一部分现金流通过间接的方法倒推出来，以分析这部分现金流在会计核算上的来龙去脉，即将直接法下的经营现金流量单独拿出来，以企业当期的净利润为起点根据不同的调整项目倒推出当期的经营活动现金净流量。间接法下可以从另外一个会计职业角度（直接法下现金流量项目是从收支业务本身划分的）看出企业期间内的金银现金流量来源。

编制现金流量表的时候，直接法可以通过资产负债表和损益表，相关账务处理记录通过公式计算出来，或者编制首付实现制的分录来统计形成。但是对于财务信息化的单位而言，一般可考虑通过辅助核算项目来实现——即对于每个现金流量项目的会计科目，发生一笔收支业务时，就确定该业务是属于那个现金流量收支项目。然后，期间结账之后，按期间的现金流量科目相关的明细账及其上的现金流量收支项目即可统计出直接法下的现金流量表。

对于间接法，理解上似乎难于直接法。有时候，对于那些调增、调减的项目，对照资产负债表或损益表时不知道到底是应该在净利润基础上增加呢，还是减少。现在就这方面的理解说明如下：

将净利润调增为经营活动现金流量时，本质是剔除影响利润不影响现金收支的因素，如减值准备，剔除非经营活动的损益变动因素，如固定资产处置或报废损益，考虑不影响利润但是影响现金收支的经营活动因素，如存货变动、应收和应付变动等。

（1）影响损益但不影响现金收支的业务：当期计提的减值损失（扣除转回的）计入了当期损益，减少当期净利，故作为调增项目。

又如固定资产折旧、无形资产摊销等，进入期间费用的降低了净利，但是没有现金收支发生，而且属于经营环节的，故作为调增项目；而进入制造费用的部分，如果销售了专为成本应该作为调增项目，转入期末存货的导致存货增加在存货调节时扣除了，本处也就要一并作为调增项目处理。

（2）影响损益但是不属于经营环节的业务：固定资产报废/ 处置净损益、公允价值变动损益、投资收益、不属于经营环节的财务费用都是的。这部分要逆向调整。

（3）与损益无关但影响经营现金变动的业务：通常指的是经营性应收、应付以及存货、递延所得税资产和负债的变动。这些项目变动表面与损益无关，但是潜在分析中，还是相关的。以存货为例，不考虑减值的期末存款额减去期初存货额的差额，增加的作为净利润调减项，而减少的作为净利润调增项。因为，存货减少的，到那里去了？到成本里去了。到成本的部分不是要降低利润么？所以作为利润的调增项目。 这种理解有时候总觉得不得要领。有人也总结为，应付增加的就增加，减少的就减少，但是我认为这还是不够简洁或通俗易懂。看得多遍按如下原则理解这部分调增项目更加高效：

经营性资产的减少=资产的变现即经营现金流量的增加——》调增；反之，是资产的买入，现金流出，作为调减项。

经营性负债的增多=借款的增加即经营现金流量的增加——》调增；反之，是借款的偿还，现金流出，作为调减项。

5. 公司为什么要编撰现金流量表

　　现金流量表是反映企业一定期间现金流入和现金流出的会计报表，这张报表是张新表，编报的时间不长，才两年多的时间，根据我们在学习与实务中的体会，就编报这张表的意义谈谈我的看法：

　　一、弥补了资产负债信息量的不足。

　　资产负债表是利用资产、负债、所有者权益三个会计要素的期末余额编制的；损益表是利用收入、费用、利润三个会计要素的本期累计发生额编制的（收入、费用无期末余金额，利润结转下期）。唯独资产、负债、所有者权益三个会计要素的发生额原先没有得到充分的利用，没有填入会计报表。会计资料一般是发生额与本期净增加额（期末、期初余额之差或期内发生额之差），说明变动的原因，期末余额说明变动的结果。本期的发生额与本期净增加额得不到合理的运用，不能不说是一个缺憾。

　　根据资产负债表的平衡公式可写成：现金=负债+所有者权益—非现金资产，这个公式告诉我们，现金的增减变动爱公式右边因素的影响，负债、所有者权益的增加（减少）导致现金的增加（减少），非现金资产的减少（增加），导致现金的增加（减少），现金流量表中的内容尤其是采用间接法时即利用资产、负债、所有者权益的增减发生额或本期净增加额填报的。这样账簿的资料得到充分的利用，现金变动原因的信息得到充分的揭示。

　　二、便于从现金流量的角度对企业进行考核。

　　对一个经营者来说，如果没有现金缺乏购买与支付能力是致命的。企业的经营者由于管理的要求亟需了解现金流量信息。另外在当前商业信誉存有诸多问题的情况下，与企业有密切关系的部门与个人投资者、银行、财税、工商等不仅需要了解企业的资产、负债、所有者权益的结构情况与经营结果，更需要了解企业的偿还支付能力，了解企业现金流入、流出及净流量信息。

　　损益表的利润是根据权责发生制原则核算出来的，权责发生制贯彻递延、应计、摊销和分配原则，核算的利润与现金流量是不同步的。损益表上有利润银行户上没有钱的现象经常发生。近几年来随着大家对现金流量的重视，深深感到权责发生制编制的损益表不能反映现金流量是个很大的缺陷。但是企业也不能因此废权责发生制而改为收付实现制。因为收付实现制也有很多不合理的了方，历史证明企业不能采用。在这种情况下，坚持权责发生制原则进行核算的同时，编制收付实现制的现金流量表，不失为“熊掌”与“鱼”兼得两全其美的方法。现金流量表划分经营活动、投资活动、筹资活动，按类说明企业一个时期流入多少现金，流出多少现金及现金流量净额。从而可以了解现金从哪里来到哪里去了，损益表上的利润为什么没有变动现金流量的角度对企业作出更加全面合理的评价。

　　三、了解企业筹措现金、生成现金的能力。

　　如果把现金比作企业的血液，企业想取得新鲜血液的办法有二：

　　一是为企业输血，即通过筹资活动吸收投资者投资或借入现金。吸收投资者投资，企业的受托责任增加；借入现金负债增加，今后要还本付息。在市场经济的条件下，没有“免费使用”的现金，企业输血后下一步要付妯一定的代价。

　　二是企业自己生成血液，经营过程中取得利润，企业要想生存发展，就必须获利，利润是企业现金来源的主要渠道。通过现金流量表可以了解经过一段时间经营，企业的内外筹措了多少现金，自己生成了多少现金。筹措的现金是否按计划用到企业扩大生产规模、购置固定资产、补充流动资金上，还是被经营方侵蚀掉了。企业筹措现金，生产现金的能力，是企业加强经营管理合理使用调度资金的重要信息，是其他两张报表所不能提供的。

　　四、以经营活动产生的现金流理净额为标准评价企业偿还能力在实际工作中的局限性。

　　很多书刊认为经营活动产生的现金流量净额是评价企业偿还能力的重要标，如公式：

　　短期偿债能力流动比例=经营活动产生的现金流量净额/流动负债总额

　　认为比率较大，偿还能力越强，但是我们认为这个公式是看条件的，不具有普遍意义。采用这个公式首先是资金市场比较成熟，有随时可以抛售或转换的有价证券，短期有价证券是现金的等价物，是企业现金的一种转换形式，有一定的收益性，企业现金比较充裕时，可作为储藏手段。这一条我们是应具备的，尤其是广大的农村基层，资金市场非常单一，主要依赖银行。把钱存在银行里收益率很低，持有量过多是一种浪费，现金不能变成有一定收益的等价物，存量就不能增加。另外企业应有一定的瞬息万变有资金、负债率不应太高，在这种情况下企业现金多了，可按交易性需要、预防性需要和投资性需要持有一定数量的现金。如果企业自有资产较少，负债率高，往往依赖银行贷款维持生产经营，这种情况下，现金到手使穷于应付偿还多种欠款购买生产必须的原材料，经营好现金多时因偿还欠款负债率降一下，达不到需要储存现金的水平。现金流量净额是个差量指标（流入减流出或期末减期初）期末比期初多一些或少一些没有什么实际意义，所以当前用现金流量净额评价企业应视条件而定。

6. 现金流量表怎么做?

什么是现金流量表

7. 现金流量表怎么做？

一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 

现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 
现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 
现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 

二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 

1．吸收投资所收到的现金 
＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 

2．借款收到的现金 
＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 

3．收到的其他与筹资活动有关的现金 
如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 

4．偿还债务所支付的现金 
＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 

5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 
＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 

6．支付的其他与筹资活动有关的现金 
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 

三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 

1．收回投资所收到的现金 
＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 
该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 

2．取得投资收益所收到的现金 
＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 
3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 
＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 

4．收到的其他与投资活动有关的现金 
如收回融资租赁设备本金等。 

5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 
＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 
上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 

6．投资所支付的现金 
＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 
该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 

7．支付的其他与投资活动有关的现金 
如投资未按期到位罚款。 

四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、净利润 
该项目根据利润表净利润数填列。 

2、计提的资产减值准备 
计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 
注：直接核销的坏账损失，不计入。 

3、固定资产折旧 
固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 
或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 
注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 

4、无形资产摊销 
＝无形资产（期初数－期末数） 
或＝无形资产贷方发生额累计数 
注：未考虑因无形资产对外投资减少。 

5、长期待摊费用摊销 
＝长期待摊费用（期初数－期末数） 
或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 

6、待摊费用的减少（减：增加） 
＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 

7、预提费用增加（减：减少） 
＝预提费用期末数－预提费用期初数 

8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 
根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 

9、固定资产报废损失 
根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 

10、财务费用 
＝利息支出－应收票据的贴现利息 

11、投资损失（减：收益） 
＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 

12、递延税款贷项（减：借项） 
＝递延税款（期末数－期初数） 

13、存货的减少（减：增加） 
＝存货（期初数－期末数） 
注：未考虑存货对外投资的减少。 

14、经营性应收项目的减少（减：增加） 
＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 

15、经营性应付项目的增加（减：减少） 
＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 

16、其他 
一般无数据。 

五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 

1、 销售商品、提供劳务收到的现金 
＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 

2、 收到的税费返还 
＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 

3．收到的其他与经营活动有关的现金 
＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 
具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 
收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 
＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7) } 
公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 

4．购买商品、接受劳务支付的现金 
＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 

5．支付给职工以及为职工支付的现金 
＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 
6．支付的各项税费 
＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 
即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 

7．支付的其他与经营活动有关的现金 
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 

六、汇率变动对现金的影响 
＝汇兑损益

8. 现金流量表怎么做。

一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”
　　销售商品、提供劳务收到的现金
　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额
　　收到的税费返还
　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数（不加错误）
　　3．收到的其他与经营活动有关的现金（可以倒挤此项或7项，一般是倒挤7项）
　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）+其他应付款本期贷方发生额
　　具体*作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：
　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）
　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）-(4+5+6+7)}
　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。
　　4．购买商品、接受劳务支付的现金
　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）
　　5．支付给职工以及为职工支付的现金(包括工会经费)
　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”
　　6．支付的各项税费
　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数（指应交税金中的已交税金+城建税）＋“其他应交款”各明细账户借方数（教育费附加+地方教育费）＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目
　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。
　　7．支付的其他与经营活动有关的现金(一般倒挤)
＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)＋营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费
二、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”
　　1．收回投资所收到的现金
　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）
　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
　　2．取得投资收益所收到的现金
　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）
　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
　　4．收到到的其他与投资活动有关的现金
　　如收回融资租赁设备本金等。
　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产原值期末数－固定资产原值期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）
　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。
　　6．投资所支付的现金
　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失）
　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。
　　7．支付的其他与投资活动有关的现金
　　如投资未按期到位罚款。
三、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”
　　1．吸收投资所收到的现金
　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）
　　2．借款收到的现金
　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）
　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金
　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
　　4．偿还债务所支付的现金
　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）
　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出
　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金
如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
　　1、净利润
　　该项目根据利润表净利润数填列。
　　2、计提的资产减值准备
　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数
　　注：直接核销的坏账损失，不计入。
　　3、固定资产折旧
　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧
　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数
　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。
　　4、无形资产摊销
　　＝无形资产（期初数－期末数）
　　或＝无形资产贷方发生额累计数
　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。
　　5、长期待摊费用摊销
　　＝长期待摊费用（期初数－期末数）
　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数
　　6、待摊费用的减少（减：增加）
　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数(不要，新会计准则里没有这项)
　　7、预提费用增加（减：减少）
　　＝预提费用期末数－预提费用期初数
　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）
　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。
　　9、固定资产报废损失
　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。
　　10、财务费用（贷款有关的利息支出）
　　＝利息支出－应收票据的贴现利息
　　11、投资损失（减：收益）
　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列）
　　12、递延税款贷项（减：借项）
　　＝递延税款（期末数－期初数）
　　13、存货的减少（减：增加）
　　＝存货（期初数－期末数）
　　注：未考虑存货对外投资的减少。
　　14、经营性应收项目的减少（减：增加）
　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额
　　15、经营性应付项目的增加（减：减少）
　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数）+其他应付款（期末数—期初数）　　　　　
　　16、其他
一般无数据。
现金的期末余额等于资产负债表中货币资金的期末数
现金的期初余额等于资产负债表中货币资金的期初数
现金流量表的编制一直是企业报表编制的一个难点，如果对所有的会计分录，按现金流量表准则的要求全部调整为收付实现制，这等于是重做一套会计分录，无疑将大大增加财务人员的工作量，在实践中也缺乏可*作性。许多财务人员因此希望仅根据资产负债表和利润表两大主表来编制出现金流量表，这是一种奢望，实际上仅根据资产负债表和利润表是无法编制出现金流量表的，还需要根据总账和明细账获取相关数据。
　　作者根据实际经验，提出快速编制现金流量表的方法，与读者探讨，这一编制方法的数据来源主要依据两大主表，只从相关账簿中获得必须的数据，以达到简单、快速编制现金流量表的目的。本文提出的编制方法从重要性原则出发，牺牲精确性，以换取速度。编制现金流量表按以下由易到难顺序快速完成编制：
　　首先填列补充资料中“现金及现金等价物净增加情况”各项目，并确定“现金及现金等价物的净增加额”。
　　第二填列主表中“筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定“筹资活动产生的现金流量净额”。
　　第三填列主表中“投资活动产生的现金流量”各项目，并确定“投资活动产生的现金流量净额”。
　　第四计算确定经营活动产生的现金流量净额，计算公式是：经营活动产生的现金流量净额＝现金及现金等价物的净增加额－筹资活动产生的现金流量净额－投资活动产生的现金流量净额。编制现金流量表的难点在于确定经营活动产生的现金流量净额，由于筹资活动和投资活动在企业业务中相对较少，财务数据容易获取，因此这两项活动的现金流量项目容易填列，并容易确保这两项活动的现金流量净额结果正确，从而根据该公式计算得出的经营活动产生的现金流量净额也容易确保正确。这一步计算的结果，可以验证主表和补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”各项目是否填列正确。
　　第五填列补充资料中“将净利润调节为经营活动现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式得出的结果是否一致，如不相符，再进行检查，以求最终一致；
　　第六最后填列主表中“经营活动产生的现金流量”各项目，并将计算结果与第四步公式计算的结果进行验证，如不相符，再进行检查，以求最终一致。由于本项中“收到的其他与经营活动有关的现金”项目是倒挤产生，因此主表和附加资料中“经营活动产生的现金流量净额”是相等的，从而快速完成现金流量表的编制。
　　下面按以上顺序详细说明各项目的编制方法和公式：
　　确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”
　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；
　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；
　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列
六、汇率变动对现金的影响
　　＝汇兑损益
　　七、重要说明
　　本文提出的现金流量表编制方法，仅是作者根据自己的实践经验总结出来的简单办法，说其简单，是因为这个方法仅是根据资产负债表和利润表及部分明细账编制，而实际业务是错综复杂的，按本文办法编制的现金流量表无法全面反映出来；按工作底稿法和T型账户法编制，工作量又非常大，这需要平时做好积累，在实际工作中，现金流量表是年度决算报表，平时并无编报要求，大部分企业财务因为工作繁忙，而疏忽做好这一基础工作，都是年终决算时临时编制，却又无从着手，本文方法可以暂时解决这些企业财务人员的燃眉之急。
　　现金流量表在企业决策中作用，各企业管理层还未引起高度重视，企业财务人员编制该表也是应付完成的，会计师事务所也很难审计或干脆不审。充分发挥现金流量表的作用，还有一个逐步的认识过程。
　　要精确编制现金流量表，需要财务人员平时按月做好数据的积累工作，本文提出的办法也仅是权宜之计，从重要性角度考虑，按本方法编制的现金流量表基本能反映出企业的现金流量情况，满足企业基本的决策需要。读者可以根据各企业的具体情况，对该方法进行完善补充，以符合自己的编制习惯和需要。
　　本文提出的编制方法，从事报表编制的财务人员会很快熟练的，熟练后一般在一小时以内可以编制出现金流量表