支付给外国企业的管理咨询费如何计税

1. 支付给外国企业的管理咨询费如何计税

《国家税务总局关于外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》（国税函[2006]694号）规定：“外国企业在中国境内未设立机构场所，仅派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务，包括咨询劳务，当这些雇员在中国境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在中国境内构成常设机构。外国企业通过其雇员在中国境内为某项目提供劳务构成常设机构的，其源自有关项目境内劳务的利润应视为该常设机构的利润并征税。”
　　根据所述，该国外公司虽未在中国境内设立机构场所，但其派出的雇员到中国境内提供管理咨询服务已达五年，则可判定该德国公司在中国境内构成常设机构，应由该常设机构自行申报缴纳企业所得税。你单位应向主管税务机关报告并协助该常设机构办理有关缴税事宜。

2. 支付给外国企业的管理咨询费如何计税

　　答：《国家税务总局关于外国企业在中国境内提供劳务活动常设机构判定及利润归属问题的批复》（国税函[2006]694号）规定：“外国企业在中国境内未设立机构场所，仅派其雇员到中国境内为有关项目提供劳务，包括咨询劳务，当这些雇员在中国境内实际工作时间在任何十二个月中连续或累计超过六个月时，则可判定该外国企业在中国境内构成常设机构。外国企业通过其雇员在中国境内为某项目提供劳务构成常设机构的，其源自有关项目境内劳务的利润应视为该常设机构的利润并征税。”
　　根据所述，该德国公司虽未在中国境内设立机构场所，但其派出的雇员到中国境内提供管理咨询服务已达五年，则可判定该德国公司在中国境内构成常设机构，应由该常设机构自行申报缴纳企业所得税。

3. 向境外企业支付咨询费如何征税

境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。
《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定,咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

扩展资料
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十七条企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出。
企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。
第二十八条企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
除企业所得税法和本条例另有规定外，企业实际发生的成本、费用、税金、损失和其他支出，不得重复扣除。
第二十九条企业所得税法第八条所称成本，是指企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。
第三十条企业所得税法第八条所称费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。
参考资料中华人民共和国企业所得税法实施条例百度百科

4. 向境外企业支付咨询费需要交什么税对方在境外提供服务

亲，很高兴为您解答：向境外企业支付咨询费需要交什么税对方在境外提供服务答；境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率.【摘要】
向境外企业支付咨询费需要交什么税对方在境外提供服务【提问】
亲，很高兴为您解答：向境外企业支付咨询费需要交什么税对方在境外提供服务答；境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率.【回答】

5. 向境外支付咨询费如何算税

亲亲，您好！现在为来您解答哦~[心]，向境外支付咨询费的算税是境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，从法律的角度来说：扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率）×税率”因此，向境外企业支付咨询费的，需要按照税率（6%）扣缴增值税。【摘要】
向境外支付咨询费如何算税【提问】
亲亲，您好！现在为来您解答哦~[心]，向境外支付咨询费的算税是境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，从法律的角度来说：扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷〔1+税率）×税率”因此，向境外企业支付咨询费的，需要按照税率（6%）扣缴增值税。【回答】
法律依据：《企业所得税法实施条例》第七条规定：“企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定【回答】

6. 关于向境外支付咨询服务费缴税问题

1.需要缴纳的税金主要是营业税和非居民企业所得税。
  这属于该香港公司在大陆取得的应税收入，你公司负有代扣代缴的义务。
  分别到国地税机关进行申报，营业税按照服务业税目走，税率5%；非居民企业所得税到国税局申报，税率为10%，基数均为该笔收入全额。
2.如果超过3万美元的话，还必须国地税机关分别开具支付服务贸易付汇证明。
3.付款后，你公司应取得香港公司的发票或者类似凭据，作为企业所得税税前列支的依据。
4.具体办理步骤请咨询当地国地税机关。
PS：
1.大陆和香港虽然是一个国家，但是是不同税制的，香港是单独的税制的，所以中国大陆和香港签订了税收安排（因为香港是属于中国的，所以签订的叫税收安排，中国和别的国家签的叫协议），如果要享受税收安排的话，也就是证明他在香港交企业所得税而不在大陆交，让他拿香港居民税收证明等过来，就可以不用交，否则，该香港公司还是要将该笔非居民企业所得税你还是要承担扣缴义务。
2.这个税是香港公司交的，跟你没关系，他该交多少，你就扣多少，你就告诉他是税务局要交的。

个人意见，仅供参考

7. 向国外咨询费交什么税

境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)×税率。
《应税服务范围注释》第二条第六款第3项规定,咨询服务是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。
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