保险经纪公司的手续费及佣金如何办理扣除?

1. 保险经纪公司的手续费及佣金如何办理扣除?

《财政部关 于企业手续费及佣金支出税前扣 除 政策的通知》对其有相应的规 定：第一条 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%（含本数，下同）计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额。按与具有合法经营资格中介服务机构或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。手续费及佣金一直以来都是保险企业获取保费收入的主要成本之一。为销售保险产品，保险企业需按照市场情况，根据保费收入的一定比例将佣金或手续费支付给保险营销员、保险经纪公司、代理公司、银行等销售渠道。 　　保险经纪公司在保险营销员、保险经纪人的专项扣除、专项附加扣除，在预扣预缴环节暂不扣除，待年度中了后汇算清缴时办理。保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%(含本数)的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过部分，允许结转以后年度扣除。保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。 　　扣除限制： 　　1.企业应与具有合法经营资格中介服务企业或个人签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金。除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除。 　　2、企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用。 　　3、企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除。 　　4、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账。

2. 保险代理人佣金个税

我们一起来看下你这个个税计算方法的出处：《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》一、根据保监会《关于明确保险营销员佣金构成的通知》（保监发〔2006〕48号）的规定，保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按照税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为40%。看以上文件在确定40%展业成本的同时，对征税的部分也划分的很清楚，那60%叫劳务报酬部分，也就是我们个人所得税法中规定的劳务报酬所得。再看《中华人民共和国个人所得税法》中的规定：第三条个人所得税的税率：四、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十三条条例第十条所称营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。营业税起征点的适用范围限于个人。营业税起征点的幅度规定如下：（一）按期纳税的，为月营业额1000—5000元；（二）按次纳税的，为每次（日）营业额100元。省、自治区、直辖市财政厅（局）、税务局应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部、国家税务总局备案。详情参考神州财税网：国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知中华人民共和国个人所得税法中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

3. 保险代理佣金避免交税

保险代理人要交的税种一个是营业税，这个我记得是佣金总额的百分之五，现在变没变不知道，以前是这个一个是个人所得税，按照劳务报酬交税，不是按照工资薪金你的佣金减去营业税后，就是你的劳务报酬劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用；每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。劳务报酬所得适用20%的税率。劳务报酬所得应纳税额的计算公式为：应纳个人所得税税额=应纳税所得额×20%；对劳务报酬所得一次收入畸高（应纳税所得额超过20000元）的，要实行加成征收办法，具体是：一次取得劳务报酬收入，减除费用后的余额（即应纳税所得额）超过2万元至5万元的部分，按照税法规定计算的应纳税额，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

4. 保险经纪公司支付给保险营销员的佣金税前如何扣除？保险营销员的个人所得税如何计算

供参考：中央政府门户网站2006年07月17日来源：国务院办公厅保监会新闻发言人就保险营销员征免个人所得税问题答中国政府网记者问近日，国家税务总局发布了《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号，以下简称《通知》），对保险营销员个人所得税进行了调整。为了便于大家理解，日前，中国政府网记者采访了保监会新闻发言人。问：目前我国保险营销员的总体情况如何？答：2005年底，我国保险营销员总人数为147万人，保险营销员人均月收入为1190元左右，其收入占保险业总保费收入的39%左右，占寿险公司保费收入的一半以上。问：《国家税务总局关于保险营销员取得佣金收入征免个人所得税问题的通知》（国税函〔2006〕454号）的主要内容是什么？答：《通知》明确了保险营销员的佣金由展业成本和劳务报酬构成。按税法规定，对佣金中的展业成本，不征收个人所得税；对劳务报酬部分，扣除实际缴纳的营业税金及附加后，依照税法有关规定计算征收个人所得税。根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金展业成本的比例暂定为40%。此通知自2006年6月1日起执行。《国家税务总局关于保险营销员（非雇员）取得的收入计征个人所得税问题的通知》（国税发〔1998〕13号）第二、三、五条和《国家税务总局关于保险营销员取得收入征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2002〕98号）同时废止。问：为什么说合理调整保险营销员税收负担是迫切需要解决的问题？答：保险营销员不仅要交纳营业税，还要交纳个人所得税，且目前个人所得税25%的税前费用扣除比例不足以抵减展业费用，税收负担较重。特别是在2006年1月1日工薪阶层个人所得税起征点由原来的800元提高到1600元后，保险营销员的税收负担相对更重。对此，保险公司和营销员反映强烈。税收负担重，严重影响了营销员展业的积极性，造成了营销员队伍一定比例的流失，不利于保险行业持续、健康地发展。在这样的情况下，对保险营销员的税负进行调整就显得十分紧迫。问：保险营销员现行的征税方法是什么？调整后营销员如何纳税？调整前后有何不同？答：按照现行税法规定，营销员应就其佣金收入缴纳营业税及附加、个人所得税。假定某营销员当月取得佣金收入为R，其缴纳的税金应包括两部分：（1）营业税及附加，起征点大多为1000元（具体由各省级地税局在1000－5000元之间确定）。不超过起征点，不予征收；一旦超过起征点，则应就全额征收营业税及附加，即R×5.5%。（2）个人所得税，营销员当月佣金收入扣除缴纳的营业税及附加后，按照其余额扣除不超过25%的营销费用，再按照个人所得税法中有关“劳务报酬”项目费用扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。调整征税方法后，营销员首先应缴纳营业税金及附加（此部分没有变化），然后再按照《通知》的规定，将佣金收入的40%作为展业成本，不征收个人所得税。佣金收入的60%部分扣除实际缴纳的营业税金及附加后，按照“劳务报酬”项目费用的扣除标准和税率计算缴纳个人所得税。调整前后主要是个人所得税的计税依据发生变化。现行的征税方法是在扣除营业税金及附加的基础上，扣除25%的营销费用，再征收个人所得税。而调整后的征税方法是仅对佣金收入的60%的部分扣除营业税金及附加后征收个人所得税。假设某营销员某月收入为R，在现行征税方法下，其缴纳的个人所得税计税依据为（R－R×5.5%）×（1－25%）；调整后个税的计税依据为（1-40%）R-R×5.5%。问:营销员的税收负担调整前后有何变化？答：征税方法调整后，保险营销员的税负普遍减轻，具体表现为：营销员收入低于1100元以下者，因其收入减去成本和费用后均为负数，故无需缴纳个人所得税，基本不受本次调整的影响；收入在1200元至6000元之间的，税负减少比例较大，基本在20%—35%之间；收入在6000元至20000元之间的高收入者，税负的降低幅度相对平稳，基本都在16%左右。问：总体来看，本次营销员税负调整有什么意义？答：本次税负调整的意义主要体现在以下几个方面：一是充分体现了税负公平的原则。在调整了工薪阶层和个体工商户的个人所得税后，紧接着就调整了保险营销员的个人所得税，这说明国家对不同职业群体给予了同样的重视，并切实贯彻了税负公平的原则。据我们测算，从减税幅度看，保险营销员与工薪阶层的减税幅度大体相当。二是将进一步促进保险事业的发展。通过减轻营销员的税负，有利于调动营销员的工作积极性和提高服务质量；有利于提高营销员对行业的认同度，增强其在业内发展的愿望，稳定保险营销队伍，有效缓解增员难的问题。三是对于增加就业、保持社会稳定、培养税源也将产生积极的影响。
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"

5. 保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税？

按照《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）文件第三条规定，关于保险营销员、证券经纪人佣金收入的政策
保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
扣缴义务人向保险营销员、证券经纪人支付佣金收入时，应按照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》（国家税务总局公告2018年第61号）规定的累计预扣法计算预扣税款。

6. 保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税？

保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税

7. 保险营销员、证券经纪人佣金收入如何预扣预缴个人所得税？

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税_2018_164号）文件规定，对保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，扣缴单位应当按照累计预扣法计算预扣个人所得税。结合个人所得税法及其实施条例有关规定，累计预扣法预扣预缴个人所得税的具体计算公式为：
本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额
累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入额-累计减除费用-累计其他扣除
其中，收入额按照不含增值税的收入减除20%的费用后的余额计算；累计减除费用按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的从业月份数计算；其他扣除按照展业成本、附加税费和依法确定的其他扣除之和计算，其中展业成本按照收入额的25%计算。
上述公式中的预扣率、速算扣除数，比照《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》(国家税务总局公告2018年第61号发布)所附的《个人所得税预扣率表一》执行。

8. 保险公司佣金如何纳税

纳税人销售或者进口货物，除以下第二项、第三项规定外，税率为17%。纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品、以及国务院规定的其他货物。纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人提供加工、修理、修配劳务税率为17%。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额。未分别核算销售额的，从高适用税率。
扩展阅读：【保险】怎么买，哪个好，手把手教你避开保险的这些"坑"