现金流量表中为什么要用应收账款年初余额减应收账款期末余额?

1. 现金流量表中为什么要用应收账款年初余额减应收账款期末余额?

应收账款起初余额，减去期末余额是为了计算应收账款收回金额（收到现金）。简单地说，如果企业今年未发生其他业务，只收回了应收账款，那么应收账款减少额就是收到的现金额。

2. 现金流量表期末数和银行现金和不一致

现金流量表期末数和银行现金和不一致，是可能存在的，属正常现象。
除了编制现金流量表本身正确与否的原因外，还有货币资金中银行现金和“现金及现金等价物”的定义本身是不同造成的。
1、现金流量表的期末现金余额是对总账的现金余额、银行存款余额、现金等价物余额。
2、现金流量表中现金及现金等价物指的是可以随时用于支付的现金及可以快速变现的金融产品（如短期债券等）。而资产负债表中货币资金（主要是银行现金）指的是所有货币形态的资金。如:资产负债表中货币资金里的定期存款就不一定能随时可以用于支付,除非企业和银行有约定。另外，货币资金显然不包括可以快速变现的金融产品。
3、期末资产负债表中货币资金和现金流量表中期末现金及现金等价物余额一般是不相等的，除非这个企业所有的货币资金可以随时用于支付并且企业没有可以快速变现的现金等价物。

3. 现金的期末余额

1、行62=资产负债表的“货币资金”期末余额
2、行62应该是手动填写进去，而不是想图中表上所显示的通过公式结算取值而来的？
如果不是软件记账，或使用软件记账但没有设置现金流量科目，是手工填进去的。

4. 为什么期末现金及现金等价物余额会比货币资金小

货币资金里会有受限资金，比如汇票担保，现金及现金等价物不包括受限资金

5. 有价证券属于现金及现金等价物吗

有价证券只是一种表示财产权的有价凭证，而现金是可以直接花的。现金等价物是指企业持有的期限短，流动性强，易于变化为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。通常投资日起三个月到期或清偿之国库券、商业本票、货币市场基金、可转让定期存单、商业本票及银行承兑汇票等皆可列为现金等价物。

6. 现金流量表中现金期末余额一定会等于期末现金及现金等价物余额吗？

现金流量表中，没有“期末现金及现金等价物余额”！
现金流量表，注重的是“现金及现金等价物净增加额”，此指标通过对两种计算方法得出的结果进行验证，如果相同，则表明流量表基本正确。

7. 为什么现金流量表里本年累计期末余额应该与本月余额是相等的？

现金流量表中“本月数的期末现金余额”和“本年累计数的期末现金余额”是一致的，本月的期初现金余额是填上月末的现金余额。
因为：一个年度内，期末现金余额的本年累计数和本月数应该是一致的，是一个时点数。
如果当月是本年的最后一个月，最后一个月的期末数就应该是本年累计数。所以无论当前是哪个月，期末现金余额都应该与本年累计数相同。
资产负债表与现金流量表有不可分割的关系。当月的期末现金数应当就是当期的资产负债表中的货币资金期末数，故相同。

扩展资料：
现金流量表提供了一家公司经营是否健康的证据。如果一家公司经营活动产生的现金流无法支付股利与保持股本的生产能力，从而它得用借款的方式满足这些需要，那么这就给出了一个警告，这家公司从长期来看无法维持正常情况下的支出。现金流量表通过显示经营中产生的现金流量的不足和不得不用借款来支付无法永久支撑的股利水平，从而揭示了公司内在的发展问题。
参考资料来源：百度百科-现金流量表

8. 彼得林奇说过：现金和现金等价物加上有价证券减去长期负债，有价证券是什么

指标有票面金额，证明持有人有权按期取得一定收入并可自由转让和买卖的所有权或债权凭证。有价证券是虚拟资本的一种形式，它本身没价值，但有价格。有价证券按其所表明的财产权利的不同性质，可分为三类：商品证券、货币证券及资本证券。