关于会计年度调账问题

1. 关于会计年度调账问题

正确分录：
调账：
借：其他应收款-推广费 50000
贷：以前年度损益调整 50000
结转：
借：以前年度损益调整 50000
贷：利润分配-未分配利润 50000
说明：
1、因营业费用是当期损益，调整该科目时，为了不影响本年的营业费用，才用以前年度损益调整科目来调整，所以调整科目是不能用以前年度损益调整科目和营业费用科目一起使用的。
2、将以前的费用调减，最终是将未分配利润调增，怎么还会借记未分配利润呢？应该贷记
3、调整金额提请注意：你司将该笔支出记为其他应收款是什么原因？是否说这笔推广费是几个会计年度内受益的？也就是说是不是做为待摊费用处理？如果是，那么不应该全额调整以前年度损益。否则就用上面的分录调整
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2. 关于会计年度调账问题？

正确分录：
调账：
借：其他应收款-推广费 50000
贷：以前年度损益调整 50000
结转：
借：以前年度损益调整 50000
贷：利润分配-未分配利润 50000
 
说明：
1、因营业费用是当期损益，调整该科目时，为了不影响本年的营业费用，才用以前年度损益调整科目来调整，所以调整科目是不能用以前年度损益调整科目和营业费用科目一起使用的。
2、将以前的费用调减，最终是将未分配利润调增，怎么还会借记未分配利润呢？应该贷记
3、调整金额提请注意：你司将该笔支出记为其他应收款是什么原因？是否说这笔推广费是几个会计年度内受益的？也就是说是不是做为待摊费用处理？如果是，那么不应该全额调整以前年度损益。否则就用上面的分录调整

3. 会计调账

1、首先你说的不够清楚，
2、我简单这样子理解：
   你现在的目的是要把这两笔数全部冲完对吧？
3、处理方法：首先些个报告、情况说明什么的，让领导名字确认作为附件；
             2、会计处理方法：
                借：应付账款  255636  
                     贷：应收账款  235636
                         银行存款   20000
              3、剩下的应付账款：359.47   元 ，要看你们是怎么处理了，因为你说的不购清楚，是不用还了还是这笔款还要还给对方？
               假如要还得话：直接出账
                        借：应付账款   359.47
                            贷：现金（银行存款）  359.47
                       不用还的话：
                        借：营业外收入    359.47
                            贷：应付账款   359.47   （记住报告）
   仅供参考~

4. 会计调账

不用调账。除非说A公司找你公司借款后不用还了，由B股东来还款才能这样调账
首先你要想到A公司借走的不能是注册资金，而账务处理上也不可能是实收资本减少。因为注册资金抽空是违法的，只能是一般借款
A公司是向你们借的钱还是说你们先找A公司借钱了后来又还给A公司了？
A公司在你公司增资后向你公司借款：
不用调账，因为A公司还会还给你公司的
你们先找A公司借钱然后增资后又还给A公司：
不用调账，因为借钱的时候是“贷”其他应付款-A公司，现在还款是“借”其他应付款-A公司。借贷已经平了

5. 会计调账怎么调

1、追溯调整法
追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。
追溯调整法的运用，首先，累计影响数;第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益(包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。
其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义：
(1)变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额;
(2)指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额;
(3)指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利。

2、未来适用法
未来适用法：指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。
3、红字更正
红字更正：又叫红笔订正、赤字冲账法。它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法。
4、补充登记法
补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。
5、不能按错误额直接调整的调账方法
税务检查中审查出的纳税错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户;有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。后一种情况主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，导致虚增利润，使纳税人多缴当期的所得税。因此，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润，征过头税。
如某企业某月多计材料采购成本20000元，生产领用一批，所领材料部分加工完成产成品一批，完工产品销售一部分，其10000元的错误额此时已进入原材料，在产品，产成品，销售成本之中。因此应按比例计算确定各部分相应的错误额，相应调整各有关账户，而不能将10000元的错误额全部调增当期利润。

原则上讲，分摊时应按产品成本核算过程逐步剔除挤占因素。但具体操作起来困难很大，计算麻烦，效率很低，不易推广。因此，在实际工作中一般较多地采用“按比例分摊法”。其计算步骤如下：
第一步：计算分摊率
查出的错误额分摊率=期末材料成本+期末在产品成本+期末产成品成本+本期销售产品成本
说明：上式是一个基本计算公式，具体运用时，应根据错误发生的环节，相应选用某几个项目进行计算分摊，不涉及的项目则不参加分摊。一般说来应在出错环节或由出错以后的各环节进行分摊。如：在材料账户借方查出的问题，即多记或少记材料成本，要在上边公式中分母的四个项目之间分摊。在材料账户贷方查出的问题，即多转或少转成本的错误，应在公式中分母的后三个项目之间分摊。在“基本生产成本”账户借方查出的错误额，也须在上述三个项目之间分摊，在“生产成本”账户贷方，“产成品”账户借方查出的数额，只需要在期末产成品，本期销售产品成本之间分摊。
第二步：计算分摊额
(1)期末材料应分摊的数额=期末材料成本×分摊率
(2)期末在产品成本应分摊的数额=期末在产品成本×分摊率
(3)期末产成品应分摊的数额=期末产成品成本×分摊率
(4)本期销售产品应分摊的数额=本期销售工厂成本×分摊率
第三步：调整有关账户
将计算出的各环节应分摊的成本数额，分别调整有关账户，使企业的错误账务处理改正过来。需要说明的是，在期末结账后，当期销售产品应分摊的错误数额，应直接调整利润数。

6. 会计如何调账

调账分录是基于原做账基础上进行科目调整，按照审计意见分录调整如下：
1、调整“预收账款”进“其他应付款”核算；对应原分录“1”调整，则：
借：预收账款200万元
贷：其他应付款200万元
2、“营业收入”从“其他应付款”中转出；对应原分录“2”调整，则：
借：其他应付款100万元
贷：预收账款100万元
3、剩余款项从“其他应付款”中支付。
借：其他应付款100万元
贷：预收账款100万元

扩展资料：调账一般指的是会计处理的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。会计工作中会经常遇到调账的时候，一些调账的技巧：
1.红字冲销法和补充登记法忌用
记账凭证不仅是登记明细账的根据，也是汇总登记总账的根据。在同一记账根据的基础上，如果总账未记错，只是某一明细科目记错了数字，如果为更正这一明细科目差错，而采用了红字更正法或补充登记法，势必影响总账发生变动，即将原来的正确数更正为错误数。
如果记账凭证正确，只是登记入账时发生误记，导致总账和明细科目金额的不一致，在月末结账前可以采用划线更正法进行更正。
2.红字冲销法和补充登记法妙用
有些过账笔误如金额误记，借贷双方数额相同、借贷方向没错但会计科目账户、借贷双方均重记或者漏记等，这些并不影响会计账簿的试算平衡;以及某月份对某些总账与明细账户未进行核对，不能确保其一致性，这些都可能形成过账笔误延续到月末结账后的以后月份发现。
所以过账数字笔误跨月以及会计科目串户等，不宜采用划线更正法。因为过账笔误跨到以后月份发现若采用划线更正法更正时，不仅会使账页更正数太多，而且会使账簿记录与结余数和月计、累计数不相符合;而且对于会计科目串户等误记更正，会使误记注销数只能划线注销而无正确数可记，由于月份记账已经结束也会使补记数无行次登记。
对于过账笔误的原记账凭证及其账簿记录以及更正的账簿记录，都强调要相互注明，这是十分必要的。这样，便于在账证中相互对照，也便于在账簿中作更正后的结余额和月计、累计数的修正计算。
3.“跨年调整法”的运用
如果发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证，更正由于记账错误对利润产生的影响。
例：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是4500元，记账时误记5400元，则导致利润减少900元。此时应作更正分录是：
借：库存现金(或其他科目)900
贷：以前年度损益调整900
参考资料：百度百科-调账

7. 会计怎么调账，会计调账步骤

会计调账一般指的是会计处理的的一个内容，即调整账务以达到预期的或规定的结果。下面主要介绍会计调账的五个基本方法。
1、追溯调整法
追溯调整法：是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。即，应当计算会计政策变更的累积影响数，并相应调整变更年度的期初留存收益以及会计报表的相关项目。
追溯调整法的运用，首先，累计影响数;第二，进行相关的账务处理(调账)，对留存收益(包括法定盈余公积，法定公益金，任意盈余公积及未分配利润，外商投资企业还包括储备基金、企业发展基金)进行调账;第三，调整相关的会计报表，在提供比较会计报表时，要对受影响的各该期间会计报表的相关项目进行调整;第四，在表外进行披露，即在财务报告附注中进行说明。
其中，累计影响数根据企业会计制度的规定，从三种不同角度给出了三种定义：
(1)变更后的会计政策对以前各项追溯计算的变更年度期初留存收益应有的金额与现有的金额之间的差额;
(2)指它是假设与会计政策相关的交易或事项在初次发生时即采用新的会计政策，而得出的变更年度期初收益应有的金额与现有额之间的差额;
(3)指它是变更会计政策所导致的对净损益的累积影响，以及由此导致的对利润分配及未分配利润的累积影响金额，不包括分配的利润或股利。
2、未来适用法
未来适用法：指对某项交易或事项变更会计政策时，新的会计政策适用于变更当期及未来期间发生的交易或事项。即，不计算会计政策变更的累积影响数，也不必调整变更当年年初的留存收益，只在变更当年采用新的会计政策。根据披露要求，企业应计算确定会计政策变更对当期净利润的影响数。
3、红字更正
红字更正：又叫红笔订正、赤字冲账法。它是指记账凭证的会计分录或金额发生错误，且已入账。更正时，用红字填制内容相同的记账凭证，冲销原有错误记录，并用蓝字填制正确的记账凭证，据以入账的一种更正错帐的方法。
4、补充登记法
补充登记法：适用于记账后发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额的金额小于正确金额的情况。采用补充登记法时，将少填的金额用蓝字填制一张记账凭证，并在“摘要”栏内注明“补充第×号凭证少计数”，并据以登记入账。这样便将少记的金额补充登记入账簿。
5、不能按错误额直接调整的调账方法
税务检查中审查出的纳税错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，直接调整利润账户;有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。后一种情况主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，导致虚增利润，使纳税人多缴当期的所得税。因此，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润，征过头税。

8. 有关会计调帐的问题

一、做好调帐前的准备工作

　　1.调帐前，应进行一次全面的财产清查，对清查中发现的财产盘盈、盘亏和毁损，按现行制度规定，在年终决算前处理完毕。

　　2.按现行制度的要求，认真做好1996年年终结帐和年终决算分配工作。

　　凡应当年结清的帐目，必须结清。

　　3.帐目调整后，应按调整后的科目编制科目余额表，各科目的借方余额合计应与贷方余额合计相等，如不一致，应查找原因，将错误调整过来，直至试算平衡。

　　二、帐目调整

　　1.“固定资产”科目

　　新旧制度均设置了“固定资产”科目，由于固定资产标准的改变，有一部分固定资产要划为低值易耗品。调帐时，按照“老问题老办法，新问题新办法”的原则处理。对已经入帐的固定资产，这次不按新标准进行调整，待发生新的业务时，再按新标准进行处理。

　　2.“固定资产购建支出”科目新制度取消了“固定资产购建支出”科目，设置了“在建工程”科目。调帐时应对“固定资产购建支出”科目余额进行分析，如果有不需要安装的设备，应将其价值转出：借记“固定资产”科目，贷记“固定资产购建支出”科目。然后将“固定资产购建支出”科目的余额转入“在建工程”科目。

　　3.“对内投资”、“对外投资”、“有价证券”科目新制度未设置上述三个科目，对内对外投资及有价证券的核算通过“短期投资”和“长期投资”科目进行。调帐时，应对上述科目的余额进行分析，凡是属于不准备或不能在一年内变现的投资，转入“长期投资”科目，借记“长期投资”科目，贷记“对内投资”、“对外投资”、“有价证券”科目，其余部分转入“短期投资”科目。

　　4.“产品”科目新制度取消了“产品”科目，设置了“产成品”科目。调帐时，将“产品”科目的余额转入“产成品”科目。

　　5.“库存物资”科目新制度仍设置了“库存物资”科目。调帐时，将“库存物资”科目的余额转帐或沿用旧帐。

　　6.“现金”、“存款”科目新制度仍然设置“现金”科目，用“银行存款”科目取代了“存款”科目。调帐时，将“现金”科目的余额转入“现金”科目或沿用旧帐，将“存款”科目的余额转入“银行存款”科目。

　　7.“应收及暂付款”科目新制度取消了“应收及暂付款”科目，设置了“应收款”科目。调帐时，将“应收及暂付款”科目的余额转入“应收款”科目。

　　8.“生产经营支出”科目新制度取消了“生产经营支出”科目，设置了“经营支出”科目，包括了原“生产经营支出”科目核算的内容。调帐时，将“生产经营支出”科目的余额直接转入“经营支出”科目。

　　9.“承包及内部往来”科目新制度取消了“承包及内部往来”科目，设置了“内部往来”科目，其核算内容与原“承包及内部往来”科目有所变化，但这两个科目的年末余额反映的经济内容相同。调帐时，将“承包及内部往来”科目的余额转入“内部往来”科目。

　　10.“投资基金”、“股份基金”科目新制度设置了“资本”科目，包括了原“投资基金”、“股份基金”科目核算的内容。调帐时，按“投资基金”、“股份基金”科目及其明细科目的余额转入“资本”科目及相应的明细科目。

　　11.“公积金”科目新制度仍设置了“公积金”科目，其核算内容及使用方法与原科目基本相同。调帐时，将“公积金”科目的余额转帐或沿用旧帐。

　　12.“公益金”科目“公益金”科目应分别不同情况调帐，凡用于兴建集体福利、文教、卫生等公益设施的转入“公益金”，用于其他集体福利、文教、卫生等方面支出的转入“应付福利费”科目。

　　13.“折旧”科目新制度用“累计折旧”科目取代了“折旧”科目。调帐时，将“折旧”科目的余额转入“累计折旧”科目。

　　14.“借款”科目新制度设置了“短期借款”、“长期借款及应付款”科目，包括了原“借款”科目核算的内容。调帐时，应对“借款”科目的余额进行分析，凡是属于期限在一年以内的借款，转入“短期借款”科目，其余部分转入“长期借款及应付款”科目。

　　15.“应付及暂收款”科目新制度设置了“应付款”科目，其核算内容与原“应付及暂收款”科目有所不同。调帐时，应对“应付及暂收款”科目的余额进行分析，凡是属于偿还期在一年以内的应付及暂收款项，转入“应付款”科目，其余部分转入“长期借款及应付款