1. 2012年5月,甲公司以240万元购入乙公司股票30万股,该股票作为交易性金融资产,另支付手续费5
2012年5月,甲公司以240万元购入乙公司股票30万股,该股票作为交易性金融资产,另支付手续费5万元。
借:交易性金融资产—成本 240
投资收益 5
贷:银行存款 245
2012年6月30日该股票市价为7.5元。
借:公允价值变动损益 15
贷:交易性金融资产—公允价值变动 15
2012年8月10日乙公司宣告发放现金股利为每股0.2元;
借:应收股利 6
贷:投资收益 6
8月20日收到现金股利,
借:银行存款 6
贷:应收股利 6
2012年12月31日该股市价为8.5元。
借:交易性金融资产—公允价值变动 30
贷:公允价值变动损益 30
2013年1月5日以250万元出售股票扣除1万元手续费实际收到货款项为249万元存入银行。
借:银行存款 249
投资收益 6
贷:交易性金融资产—成本 240
交易性金融资产—公允价值变动 15
借:公允价值变动损益 15
贷:投资收益 15
2. 2010年5月,甲公司以480万元购入乙公司股票69万元作为交易性金融资产,另支付手续费10万元
前面做的对吗??
没有看,具体的数字,因为你的有些问题,不过分录科目基本是正确的
出售交易性金融资产怎样确定交易性金融资产—公允价值变动在贷方还是在借方,金额如何算出?
因根据“交易性金融资产—公允价值变动”账面余额来确定,如果余额在借方,那处置时就应该在贷方,反之同理。
3. 2010年7月,甲公司购入股票10万股,每股市价10元,另发生手续费3万元,划分为可供出售金融资
2017年7月,购入股票时:
借:可供出售金融资产——成本 1030000
贷:资本公积——其他资本公积1030000 2011年12月31日,确认股票价格变动:
借:可供出售金融资产——公允价值变动 270000
贷:资本公积——其他资本公积
270000
2012年出售股票时:
借:银行存款 1030000
资本公积——其他资本 270000
投资收益 200000
贷:可供出售金融资产——成本 1230000
—— 公允价值变动 270000
4. 企业于2012年9月份购买甲公司普通股100000股,作为交易性金融资产,每股价格18元,手
购入时:
借 交易性金融资产-成本 1800000
投资收益 20000
贷 银行存款 1820000
10月发放股利:
借 应收股利 150000
贷 投资收益 150000
借 银行存款 150000
贷 应收股利 150000
年末公允下降15元/股
借 公允价值变动损益 300000
贷 交易性金融资产-公允价值变动 300000
2013年2月份,该企业出售全部股票,得款1800000元
借 银行存款 1800000
交易性金融资产-公允价值变动 300000
贷 交易性金融资产-成本 1800000
投资收益 300000
同时:借 投资收益 30000
贷 公允价值变动损益 300000
5. 乙公司于2011年1月2日购进甲公司股票10万股,并将其划分为交易性金融资产.卖价为每股10.2元(包括已宣
D交易性金融资产--成本 100
应收股利 2
投资收益 0.1
C银行存款 102.1
D银行存款 2
C应收股利 2
D交易性金融资产----公允价值变动 50
C公允价值变动损益 50
D银行存款 130
投资收益 20
C交易性金融资产--成本 100
--公允价值变动 50
D 公允价值变动损益
C投资收益
6. 3、甲公司2010年5月从乙公司购入普通股3000股作为交易性金融资产,每股面值1元,购入价8元。购买时支付经
购入
借:交易性金融资产—成本 21 600
投资收益 320
应收股利 2 400
贷:银行存款 24 320
5月底收到股利
借:银行存款 2 400
贷:应收股利 2 400
11年收到股利
借:银行存款 3 000
贷:投资收益 3 000
12年转让
借:银行存款 30 000
贷:交易性金融资产—成本 21 600
投资收益 8 400
7. 2007年5月,甲公司以480万元购入乙公司股票60万股作为交易性金融资产
30.
(1)2007年5月购入时:
借:交易性金融资产—成本 4,800,000 (公允价值)每股价=480万/60万股=8元每股
投资收益 100,000 (发生的交易费用)
贷:银行存款 4,900,000
(2)2007年6月30日(资产负债表日)每股市价为7.5元,公允价值下降=60万股*(7.5-8)=300,000
借:公允价值变动损益 300,000
贷:交易性金融资产—公允价值变动 300,000
注:(升贷损,降借损)若公允价值上升,则:
借:交易性金融资产—公允价值变动
贷:公允价值变动损益
(3)2007年8月10日,乙公司宣告,分派现金股利=60万股*每股0.2元=120,000
借:应收股利 120,000=被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例
注:若是债券时则,应收利息
贷:投资收益 120,000
(4)8月20日,甲公司收到分派的现金股利(实际收到时)
借:银行存款 120,000
贷:应收股利 120,000
(5)12月31日(资产负债表日),期末每股市价为8.5元,公允价值上升=(8.5-7.5)*60万
借:交易性金融资产—公允价值变动 600,000
贷:公允价值变动损益 600,000
(6)2008年1月3日以515万元出售该交易性金融资产
(合并格式分录)
借:银行存款 5,150,000
公允价值变动损益 300,000
贷:交易性金融资产——成本 4,800,000
——公允价值变动 300,000
投资收益 350,000
注:
公允价值变动损益(T字帐)
——————————————
2007年6月30日:借方300,000
2007年12月31日:贷方 600,000
——————————————
期末:贷方300,000(调整)
上面的分录也可以分开写:
借:银行存款 5,150,000
贷:交易性金融资产——成本 4,800,000
——公允价值变动 300,000
投资收益 50,000
借:公允价值变动损益 300,000
贷:投资收益 300,000
32题翻开书自己做,关键是把思路理清,做多了金融支出和长期股权投资的题目手到擒来。
PS:PC上做题目真费力气。。。。
8. 2012年3月1日,甲公司从二级市场购入乙公司发行的股票1000万股划分为交易性金融资产,每股价格
借:交易性金融资产 10000
投资收益 10
贷:银行存款 10010
借:应收股利 100
贷:投资收益 100
借:银行存款 10990
贷:交易性金融资产 10000
投资收益 990
投资收益为-10+100+990=1080