销售货物的会计分录

1. 销售货物的会计分录

一、一般销售商品收入
1、在符合收入确认的条件时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、结转相应的销售成本
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
二、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理
1、发出商品时
借：发出商品
贷：库存商品（成本价）
2、纳税义务发生时
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（售价*适用税率）
3、满足收入确认条件时
借：应收账款等
贷：主营业务收入
同时：
借：主营业务成本
贷：发出商品

扩展资料
一、采用预收款方式销售商品的处理
1、收到预收款项时
借：银行存款
贷：预收账款
2、发货满足收入确认条件时
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、采用支付手续费方式委托代销商品的处理
1、委托方的账务处理
（1）发出代销商品时：
借：委托代销商品或发出商品（成本价）
贷：库存商品（成本价）
（2）满足增值税纳税义务时：
借：应收账款
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
（3）收到受托方代销清单时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
同时结转代销商品成本：
借：主营业务成本
贷：委托代销商品或发出商品
（4）双方结算时：
借：银行存款
销售费用（受托方收取的手续费）
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应收账款
2、受托方的账务处理
（1）收到代销商品时：
借：受托代销商品（约定的不含增值税售价）
贷：受托代销商品款（约定的不含增值税售价）
（2）商品对外销售时：
借：银行存款等
贷：受托代销商品
应交税费--应交增值税（销项税额）
（3）收到委托方的增值税专用发票时：
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
同时：
借：受托代销商品款
贷：应付账款
（4）双方结算时：
借：应付账款
贷：银行存款
其他业务收入（受托方收取的不含增值税的手续费）
应交税费--应交增值税（销项税额）
参考资料来源：百度百科-商品销售

2. 销售货物的会计分录？

根据财会[2016]22号：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
（一）增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
销售时作如下分录：
借：银行存款  23400
贷：主营业务收入 20000
贷：应交税费--应交增值税--进项税额 3400
月末计提成本时做分录如下：
贷：库存
借：主营业务成本

3. 销售货物怎么做分录

本月销售一批商品，售价是20000元，增值税是2600元，款项存入银行。
会计分录如下：
借：银行存款   22600
贷：主营业务收入   20000
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)   2600

4. 销售货物的会计分录

一、一般销售商品收入
1、在符合收入确认的条件时
借：银行存款等
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税（销项税额）
2、结转相应的销售成本
借：主营业务成本
存货跌价准备
贷：库存商品
二、已经发出但不符合销售商品收入确认条件的商品的处理
1、发出商品时
借：发出商品
贷：库存商品（成本价）
2、纳税义务发生时
借：应收账款
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（售价*适用税率）
3、满足收入确认条件时
借：应收账款等
贷：主营业务收入
同时：
借：主营业务成本
贷：发出商品

扩展资料
一、采用预收款方式销售商品的处理
1、收到预收款项时
借：银行存款
贷：预收账款
2、发货满足收入确认条件时
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、采用支付手续费方式委托代销商品的处理
1、委托方的账务处理
（1）发出代销商品时：
借：委托代销商品或发出商品（成本价）
贷：库存商品（成本价）
（2）满足增值税纳税义务时：
借：应收账款
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
（3）收到受托方代销清单时：
借：应收账款
贷：主营业务收入
同时结转代销商品成本：
借：主营业务成本
贷：委托代销商品或发出商品
（4）双方结算时：
借：银行存款
销售费用（受托方收取的手续费）
应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应收账款
2、受托方的账务处理
（1）收到代销商品时：
借：受托代销商品（约定的不含增值税售价）
贷：受托代销商品款（约定的不含增值税售价）
（2）商品对外销售时：
借：银行存款等
贷：受托代销商品
应交税费--应交增值税（销项税额）
（3）收到委托方的增值税专用发票时：
借：应交税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款
同时：
借：受托代销商品款
贷：应付账款
（4）双方结算时：
借：应付账款
贷：银行存款
其他业务收入（受托方收取的不含增值税的手续费）
应交税费--应交增值税（销项税额）
参考资料来源：百度百科-商品销售

5. 销售货物怎么做分录?

问题一：销售商品怎么做会计分录  借：银行存款 67736 
  贷：主要业务收入――乙产品 40800 
  应交增值税――销项税额 6936 
  
   问题二：销售商品的会计分录怎么写  销售 
  借：库存现金 100 
  贷： 主营业务收入 100 
  结转 
  借：本年利润100 
  贷：库存商品 100 
  注：没有考虑税金 
  
   问题三：购买及销售商品的分录怎么做啊  购买商品： 
  借：库存商品 
  借： 营业费用或销售费用（运杂费） 
  借：应交税费―应交增值税（进项税额） 
  贷：库存现金 
  贷： 银行存款 
  贷：其他货币资金 
  贷：应付账款 
  销售商品: 
  借：应收账款（或预收账款） 
  借： 银行存款 
  贷：主营业务收入 
  贷：应交税费―应交增值税（销项税额） 
  同时，结转成本 
  借：主营业务成场 
  贷：库存商品。 
  
   问题四：出售库存商品怎么做会计分录  1、出售库存商品： 
  借：银行存款 
  贷：应交税费-应交增值税（销项税叮） 
  贷：主营业务收入 
  2、减少库存商品： 
  借：主营业务成本 
  贷：库存商品 
  
   问题五：销售商品取得现金的会计分录怎么做  对于一般纳税人 不含税价=含税价/（1+17%） 
  借：库存现金 含税价 
  贷：主营业务收入 含税价/（1+17%） 
  应交税费-应交增值税（销项税额） 不含税价*17% 
  对于小规模纳税人 不含税价=含税价/（1+3%） 
  借：库存现金 含税价 
  贷：主营业务收入 含税价/（1+3%） 
  应交税费-应交增值税 不含税价*3% 
  【问题补充：】 
  anrinima笔误了， 
  贷：主营业务收入 [含税价*（1+征收率3%）] 
  不含税价应当是 [含税价/（1+征收率3%）] 中间是除号，不是乘号。 
  例如,销售商品,取得现金收入515元,分录为 
  借：库存现金 515 
  贷：主营业务收入 500 【515/（1+3%）】 
  弗 应交税费-应交增值税 15 【500*3% 】 
  
   问题六：销售商品的会计分录 5分 1、销售实现 
  借：应收账款409500 
  贷：主丁业务收入350000 
  贷：应交税费-应交增值税（销项税额）59500 
  2、结转成本 
  借：主营业务成本182000 
  贷：库存商品182000 
  3、收到货款 
  借：银行存款409500 
  贷：应收账款409500 
  4、计提消费税 
  应纳消费税=350000*消费税税率 
  借：营业税金及附加 （350000*消费税税率） 
  贷：应交税费-应交消费税 （350000*消费税税率） 
  
   问题七：销售收入和进货的分录怎么做？  销售时，借：现金 贷：主营业务收入 贷：应缴税费―应交增值税（销项税） 
  买商品，借：库存商品 借：应缴税费―应交增值税（进项税盯 贷：现金 
  
   问题八：销售商品的会计分录怎么写。  销售时： 
  借：银行存款（应收鼎款） 
  贷：主营业务收入 
  应交税费--应交增值税（销项税额） 
  借：主营业务成本 
  贷：库存商品 
  
   问题九：外购商品销售怎么做分录  不考虑税金的情况下，公司购入该集成产品时（虽没入库，但亦入账）： 
  借：库存商品-集成产品 
  贷：银行存款/现金销售给客户时： 
  借：应收账款-××客户 
  贷：主营业务收入 
  结转已销集成产品成本： 
  借：主营业务成本 
  贷：库存商品-集成产品 
  希望以上回答能对你有所帮助！ 
  
   问题十：销售商品怎么做会计分录  借：银行存款 67736 
  贷：主要业务收入――乙产品 40800 
  应交增值税――销项税额 6936

6. 销售货物的分录

　　1、委托收款
　　一种收款方式，目前已不使用。使用条件：销货方和购货方签订合同，货物送达购货方后，购货方在送货凭单上签收，销货方以购货方签收的送货凭单为依据，开具结算发票，以此两件及购销合同为附件，填写银行委托收款凭证，委托开户行向购货方办理收款事宜。受委托的销货单位开户行将受托单证邮寄给购货方开户银行，购货方开户行收到单证后，通知购货单位付款。购货单位接到单证进行审核，无误同意付款，有误拒绝付款。其间，购货双方银行只起到单证传递、货款收付义务，不执行监督作用。
　　托收时，凭发票及托收单
　　借：应收账款
　　贷：销售收入
　　（注意：老科目）
　　实际收到货款时
　　借：银行存款
　　贷：应收账款
　　一般情况下，由于存在拒付款的情况，企业托收时一般不做分录。
　　购货单位拒付，由银行负责退回，会计做冲减收入处理：
　　借：应收账款  （红字）
　　贷：销售收入  （红字）
　　2、银行收费凭证
　　主要用于购买支票、结算办理款项的手续费，发生时，凭此单
　　借：财务费用——金融机构手续费
　　贷：银行存款
　　3、货物运输专用发票（代垫费用），目前国内业务很少使用，主要因为一般情况下货物销售价包运费。也就是说，代垫运费的情况下，货物销售价不含运费，根据复印件：
　　借：应收账款
　　贷：银行存款（现金）
　　4、增值税专用发票
　　收到的
　　借：原材料（...）
　　应交税金——增值税——进项税额
　　贷：银行存款（应付账款、预付账款...)
　　如果购进业务不允许抵扣，则借方没有应交税金，按发票全额记相关购进项目对应科目。（一般是福利开支、基建项目）
　　开出的
　　借：应收账款（银行存款、现金...）
　　贷：收入类
　　应交税金——增值税——销项税额

7. 这个销售货物的分录该怎么做？

第一次收款40%：   借：现金/银行存款  31000
                                    贷：应收账款-客户                18000
                                           其他应收款-代垫运费（客户）  13000
第二次收款55%：   借：现金/银行存款  24750
                                   贷：应收账款-客户  24750

8. 销售商品会计分录怎么做