营改增以后,从运输企业拿到的发票上有运输费，建设基金，装卸费和保险费，是不是都可以抵扣？

1. 营改增以后,从运输企业拿到的发票上有运输费，建设基金，装卸费和保险费，是不是都可以抵扣？

这个为什么教材上没有给出原因，我是这么理解的，不知道对不对哦，仅供方便理解记忆参考：
装卸费和保险费这应该是要缴纳营业税的，而营业税和增值税在征收上是相互平行的，也就是缴纳营业税的不缴纳增值税，缴纳增值税的不缴纳营业税，装卸费和保险费从来没有缴纳增值税，所以从道理上讲，是不应该抵扣进项税的。
但是。大家都知道，运输费也是缴纳营业税的，但却可以按照运费发票上金额的7%抵扣增值税进项，众所周知，我们国家运费成本太高，物流成本太高，我想国家之所以允许运输费抵扣进项税，也就是变相的补贴运输业，发展运输业、振兴物流业。

2. 为什么装卸费和保险费，不能抵扣进项税，要全额计入采购成本。

这个为什么教材上没有给出原因，我是这么理解的，不知道对不对哦，仅供方便理解记忆参考：
装卸费和保险费这应该是要缴纳营业税的，而营业税和增值税在征收上是相互平行的，也就是缴纳营业税的不缴纳增值税，缴纳增值税的不缴纳营业税，装卸费和保险费从来没有缴纳增值税，所以从道理上讲，是不应该抵扣进项税的。
但是。大家都知道，运输费也是缴纳营业税的，但却可以按照运费发票上金额的7%抵扣增值税进项，众所周知，我们国家运费成本太高，物流成本太高，我想国家之所以允许运输费抵扣进项税，也就是变相的补贴运输业，发展运输业、振兴物流业。

3. 请问铁道货票可以抵扣吗？怎么抵扣？运费，铁道基金，装卸费等哪几项能抵扣啊？

铁路运费发票抵扣有具体要求，俗称铁路大票。

　　1、对铁路运输部门开具的北疆线、西康线、上铅线、内六线、福前线、塔十线、广深线、南疆线货票运费，允许按7％的扣除率计算抵扣进项税额。

　　2、中国铁路包裹快运公司（简称中铁快运）为客户提供运输劳务，属于铁路运输企业。因此，对增值税一般纳税人购进或销售货物取得的《中国铁路小件货物快运运单》列明的铁路快运包干费、超重费、到付运费和转运费，可按7%的扣除率计算抵扣进项税额。 《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣有关问题的补充通知》（国税函[2003]970号）

　　3、增值税一般纳税人购进或销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用（包括未列明的新增的铁路临管线及铁路专线运输费用）准予抵扣。准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。

　　4、一般纳税人购进或销售货物（东北以外地区固定资产除外）通过铁路运输，并取得铁路部门开具的运输发票，如果铁路部门开具的铁路运输发票托运人或收货人名称与其不一致，但铁路运输发票托运人栏或备注栏注有该纳税人名称的（手写无效），该运输发票可以作为进项税额抵扣凭证，允许计算抵扣进项税额。

　　5、东北地区扩大增值税抵扣范围企业购进或销售固定资产支付的运输费用准予抵扣。 本条规定从2005年4月1日起执行《国家税务总局关于铁路运费进项税额抵扣问题的补充通知》（国税函[2005]332号）


　　取得可抵扣发票当月入账按照7%计提进项税，次月申报增值税时在四小票里面填报。

4. 为什么装卸及保险费不能抵扣进项税额，教材上却说这两项为价外费用，要计算销项税额，这不矛盾吗？求解惑

要计算销项税是运费收取方开出发票时，收取运费一方，计算销项税时要含装卸费、保险费等；支付运费方允许抵扣的只是运输费加上建设基金，其他的杂费虽然在运输发票上注明了，但是在计算进项税时不允许抵扣，计算时并不矛盾。

5. 搬运装卸费的税金能否抵扣？？？

一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费，根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7％的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额
另外：
  一、由于外购固定资产的进项税额不得抵扣，因此其运输费也不得计算进项税额抵扣；购买或销售免税货物（购进免税农产品除外）所发生的运输费用，不得计算进项税额抵扣。
  二、准予计算进项税额抵的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的运费和建设基金。
  三、准予作为抵扣凭证的运费结算单据（普通发票）是指国营铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具的货票，以及从货物运输的非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票
   运费严格与货物挂钩：）货物的进项税额不能抵扣的则其运费也不能抵扣，  货物的进项税当期不能抵扣的，则其运费当其也不能抵扣，货物的进项税只能抵扣80％的，其运费也只能抵扣80％。

6. 营改增后，铁路运费中的保险费怎么抵扣？

保险费用一直是不能做抵扣的，营改増后也是一样，不用于生产经营的费用。

营改増前：
准予抵扣的范围仅限于铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金，随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得抵扣。
营改増后：
铁路运输、装卸搬运和仓储都列入营改増范围。
铁路运输企业开具各种运营费用和铁路建设基金按货物运输业增值税专用发票金额的11%税额抵扣。
铁路运输企业单独开具的装卸搬运费、仓储费按增值税专用发票上注明的开票金额6%的税额抵扣。

保险费用目前仍然属于营业税范围，不可能允许抵扣。
所以，你联系的税务人员给的回答是错误的。
可以拨打全国纳税服务热线：12366 进行咨询。

7. 车辆保险费能不能抵扣

保险小编帮您解答，更多疑问可在线答疑。
买车险的增值税专用发票，对于增值税一般纳税人来说是可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣。而增值税普通发票都是不可以抵扣的。车辆保险费计入管理费用科目，会计分录：借：管理费用—车辆保险费贷：银行存款

8. 购买农产品交的保险费和建设基金能否扣除进项税

保险费不可以
建设基金可以


如果购买的是农产品，除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，也可以按照农产品收购或销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算出进项税额进行抵扣。具体的计算公式为：进项税额=买价×扣除率。其中，买价是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的烟叶税。

　　接受铁路运输服务的费用也能够进行抵扣，按照铁路运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算出进项税额。具体公式为：进项税额=运输费用金额×扣除率。其中运输费用金额，是指铁路运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费。